历年经济法基础重点题1710Word文档下载推荐.docx

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该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。

则该居民全年应缴纳房产税（）。

A．7680元

B．2880元

C．5280元

D．2400元

5、某市甲房地产开发公司，2009年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；

将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；

②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；

③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；

④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

甲公司应缴纳的房产税为（）万元。

A．216

B．240

C．2160

D．2880

多选题

6、以下经财政部批准免税的其他房产有（）。

A．房产大修停用3个月以上的

B．经鉴定停用的危房

C．老年服务机构自用的房产

D．军队空余房产的出租

E．个人非出租的房产

7、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A．地方银行缴纳的企业所得税

B．地方非银行金融机构缴纳的营业税

C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

D．对证券交易征收的印花税

8、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

结合本题，下列说法不正确的有（）。

A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税

B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除

D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除

E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

9、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。

月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。

A．管理费用

B．销售费用

C．财务费用

D．银行存款

12、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。

A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋

B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产

C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

D．房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税

13、某单位转让：

一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

14、某公司进口涤纶样品一包，海关审定其完税价格为人民币1400元。

涤纶的关税率为15%，经计算海关应征收的关税税额为（）元。

A．100

B．150

C．210

D．300

15、[中国农业银行]地方固定收入包括（）。

A．消费税

B．企业所得税

C．关税

D．车船税

16、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;

销售部占地300平方米，房产原值350万元;

职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;

餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

17、建海公司于2007年8月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给荣发公司，取得转让收入600万元。

则建海公司应缴纳（）。

A．营业税

B．土地增值税

C．契税

D．增值税

18、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．197.41

B．137.75

C．83.75

D．247.25

19、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列（）可以成为房产税的纳税人。

A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人

B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

20、该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

-----------------------------------------

1-答案：

（1）单位和个人缴纳的基本社会保险和住房公积金免个人所得税，但补充养老保险不免税。

1～6月工资应缴纳的个人所得税=[（8000－880－960－2000）×

15%－125]×

6＋300×

5%×

6=3084（元）

暂无解析

2-答案：

D

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

3-答案：

[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

4-答案：

C

5-答案：

B

[解析]应缴纳的房产税=2000×

12%=240（万元）。

6-答案：

B,C,D

[解析]BCD选项都是经财政部批准免税的其他房产中的情况。

A选项的停用时间错误，规定是：

房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，在大修期间免征的房产税由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除，并在申报表附表或者备注栏中做出相应说明。

E项个人非出租的房产如果用于经营也不能免税。

7-答案：

[解析]我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：

营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

8-答案：

A,B,D,E

[解析]选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；

选项D，直接捐赠不可以扣除；

选项E，准予扣除的原材料损失是（10+10×

17%），需要考虑进项税额转出的部分。

9-答案：

A,D

10-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

A

12-答案：

13-答案：

[解析]评估价格=重置成本×

成新度折扣率=1200×

70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷

1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×

30%=198（万元）

14-答案：

[解析]海关应征收的关税税额为1400元×

15%＝210元。

15-答案：

[中人教育精析]地方固定收入包括：

（1）营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）；

（2）地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）；

（3）地方企业上缴利润；

（4）个人所得税；

（5）城镇土地使用税；

（6）固定资产投资方向调节税；

（7）城市维护建设税（不含铁道、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分）；

（8）房产税；

（9）车船税；

（10）印花税；

（11）屠宰税；

（12）农牧业税；

（13）农业特产税；

（14）耕地占用税；

（15）契税；

（16）国有土地有偿使用税等。

16-答案：

考点：

房产税

17-答案：

A,B

[解析]根据我国税法的有关规定：

①销售不动产，属于营业税的征收范围；

②转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；

③在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税。

因此本题中应由荣发公司缴纳契税。

18-答案：

19-答案：

A,B,D

20-答案：

[解析]应纳税额=房产税计税余值×

适用税率=房产原值×

（1-原值减除率）×

适用税率=6000000×

（1-20%）×

1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。