最新事业单位会计继续教育题库含答案EVSWord文件下载.docx
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B会计人员岗位责任制
C建立健全会计档案保管制度
D定期进行监督检查
8．下列各项中，不属于工程部所组织项目组所有参与人员具备的条件是（ ）。
9．下列说法不正确的是（ ）。
A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定
C不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制
D内部控制评价包括过程评价和结果评价
10．代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是
A美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B英国《综合守则》
CCOSO委员会的《内部控制——整合框架》
D特恩布尔委员会的特恩布尔报告
11．（
）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。
A定性分析法
B定量分析法
C打分法
D评分法
12．以下不属于不相容职务的有（）。
A登记明细账和登记总账
B支票保管和支票开具
C合同谈判和合同订立
D采购和验收
B
13．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。
A主管部门
B财务部门
C质检部门
D第三方评审机构
14．工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（ ）。
A战略目标
B质量目标
C成本目标
D设计目标
15．现金的库存限额以不超过（）个工作日的开支额为限,具体数额由财务部门向主办银行提出申请,主办银行核定。
A1
B3
C5
D10
16．单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
C2
D4
17．行政事业单位应当根据（）及其配套办法，制定内部控制监督制度。
A企业内部控制基本规范
B行政事业单位内部控制基本规范
C会计制度
D审计制度
18．政府采购的特点不包括（ ）。
A政府采购资金的公共性
B政府采购目标的多重性
C政府采购范围的广泛性
D政府采购活动的隆重性
19．美国注册会计师协会哪年发布了《审计准则公告第55号》，明确提出了“内部控制结构”概念?
A1949
B1983
C1988
D1989
20．内部控制（）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。
A调查问卷
B穿行测试
C重新执行
D专题讨论会
21．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
A单位领导
B财务负责人
C审计人员
D资金管理专员
22．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（）。
A交易依据管理部门的一般和特殊授权执行
B交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要
C接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权
D按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施
23．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？
A控制论
B组织演化论
C委托代理理论、组织学
D管理学和审计学
24．（）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。
A审计部门
C资产管理部门
D资产使用部门
25．现金的库存限额以不超过（）个工作日的开支额为限,具体数额由财务部门向主办银行提出申请,主办银行核定。
26．为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。
（ ）负责固定资产的日常维修保养。
A固定资产的使用部门
B资产管理部门
C财务部门
D工程部门
27．通常讲的“COSO报告”是指（ ）。
A内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C《内部控制———整体框架》
D《公司治理指引》
28．行政事业单位内部控制评价（
）原则，是指内部控制评价体系的设计应考虑到现实的可能性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便于评价操作。
A科学性
B适用性
C客观性
D独立性
29．下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（ ）。
A开放性
B完整性
C嵌入性
D明晰性
30．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。
A基本存款
B一般存款
C专用存款
D临时存款
31．行政事业单位货币资金的特点不包括（ ）。
A货币资金业务的工作量较大
B货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性
C货币资金业务本身一般无合理性
D货币资金具有较强的流动性
32．控制环境逐步被纳入内部控制范畴是在什么时候？
33．我国首部《企业内部控制基本规范》是在什么时候发布？
A2008年6月28日
B2009年7月1日
C2002年9月7日
D2006年7月15日
34．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。
A法律政策风险
B经济风险
C社会风险
D道德风险
35．（）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。
A出纳
B会计
C资金管理专员
D财务负责人
36．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？
37．一般来说，现金的库存限额以不超过（ ）个工作日的开支额为限。
B2-3
C7
D5
38．内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？
A全面性原则
B合理性原则
C适应性原则
D制衡性原则
二、多选题
39．内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有（）相关主要文档等。
A监督检查
B风险评估
C控制活动
D内控环境
ABCD
40．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的包含以下哪几项（）。
A保护固定资产的安全和完整
B保障单位履行职能
C合理配置国有资产
D提高固定资产运营效率
41．沟通是信息系统所固有的功能，信息系统必须将其信息提供给相关人员，以使其能够合理地履行相关的职责。
沟通的方式可以是：
A采取手册、备忘录等方式。
B可以采用召开会议。
C谈话传递方式。
D单位上下属相处的行为。
42．行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程：
A项目决策批准流程
B工程概预算批准流程
C进度款支付批准流程
D竣工决算批准流程
43．控制活动通常包括哪两个要素（）。
A法规
B政策
C行动
D程序
BD
44．行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。
行政事业单位风险评估的主要任务包括：
A识别组织面临的各种风险
B评估风险概率和可能带来的负面影响
C确定组织承受风险的能力
D确定风险消减和控制的优先等级
45．有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约束无力，无章可循，有章不循，违章不究。
具体表现在：
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确，未能相互分离、相互制约；
有的单位全部由一人经办，根本不符合会计基本原则。
B对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。
C财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
D对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
46．风险管理的策略多种多样，包括（）。
A内部控制
B管理层的参与
C管理利益冲突
D沟通和报告
47．行政单位固定资产的特点。
A不计提折旧
B不参与市场经营
C不以营利和资本增值为目的
D购置全部采用政府采购形式
ABC
48．行政事业单位资产的出售与置换应当采取的形式有以下哪几种。
A拍卖
B内部职工购买
C招投标
D协议转让
ACD
49．风险分析的方法不包括以下（）。
C加权平均法
CD
50．货币资金业务控制的重点是在其（）。
A收支是否合理
B计算是否正确
C手续是否合法
D实物保护是否安全
BCD
51．广义的风险评估包括（）。
A目标设定
B风险识别
C风险分析
D风险应对
52．组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。
行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括：
A在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离；
B数据的所有权划分是否合理；
C是否已针对授权交易建立适当的政策和程序；
D单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求。
53．由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:
A可靠性。
B准确性。
C及时性（实时性）。
D易得性、完整性（充分性）、经济性（符合成本效益原则）、易于理解性等。
54．行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括：
A法律、经济方面的限制。
B控制程度。
C风险转移的可能程度。
D机会成本
55．行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：
B经济风险。
C社会风险。
D自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
56．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。
A内部牵制阶段
B内部控制制度阶段
C内部控制结构阶段
D内部控制框架阶段
57．一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。
A实物牵制
B机械牵制
C体制牵制
D簿记牵制
58．风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。
风险应对策略一般有几种基本类型：
A风险回避。
B风险降低。
C风险转移。
D风险承受。
59．下列哪些属于行政事业单位固定资产转移事项。
A内部调拨
B出售
C出租
D出借
60．内部牵制是基于以下两个基本设想：
A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；
B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性；
C交易依据管理部门的一般和特殊授权执行；
D接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权；
AB
61．货币资金的内部控制目标是达到货币资金的（）。
A合法性
C效益性
D安全性
62．信息系统的一般控制包括（）。
A组织控制
B操作控制
C逻辑控制
D灾难恢复控制
ABD
63．授权控制的权限范围不包括（）。
A单位的所有业务不经授权不能执行
B有权授权的人可以越权授权
C单位业务一经授权必须予以执行
D特殊情况不经授权也可审批
64．一个有效的管理信息系统应当具有如下特征:
A开放性、嵌入性。
B明晰性。
C动态调整性。
D持续监控性。
65．下列说法错误的是？
A出纳兼任固定资产账目的登记工作
B出纳兼任记账
C出纳兼任档案保管
D出纳兼任债权债务账目的登记工作
66．借鉴COSO报告，行政事业单位控制环境一般也包括哪些？
A权责分配
C内部审计机构
D人力资源政策
67．信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些（）。
A对授权产生的影响
B对业务记录方式产生的影响
C对职责分离产生的影响
D对内部监督检查的影响
68．由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同，行政事业单位内部控制的基本目标是确保行政事业单位运营合规合法、合理保证各项资产的安全运行，提高管理服务的效率和效果，合理保证财务报告及相关信息真实完整，促进行政事业单位战略的实现。
具体是：
A合理保证单位运营活动合法合规。
B合理保证单位资产安全。
C提高管理服务效率和效果。
D合理保证单位财务报告及相关信息真实完整。
69．行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有：
A建立科学的风险识别方法体系。
B对风险识别方法进行规范化和制度化。
C利用历史事件。
D建立损失事件数据库。
70．单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能借助物质形态的技术手段进行控制和操纵。
因此，内控文化的建设是一项十分艰巨的工程。
具体的内容有：
A管理者要身体力行。
B要发挥榜样的示范作用。
C要建立创新激励机制。
D要有物质保证。
三、判断题
71．内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
是
72．政府审计主要是事前监督，且周期长，审计约束作用受到限制。
否
73．不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。
74．成本费用核算可以实行单位领导负责制，财务部门负责人受单位领导委托具体组织开展各项成本费用的核算工作，成本核算会计在财务部负责人直接领导下，具体负责成本费用核算的账务处理及相关事宜。
75．COSO报告将内部控制定义为：
内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
76．《行政事业单位内部控制》所提到的信息是影响单位内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。
沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。
因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用（）。
77．人力资源是在一定的时间和空间条件下，现实和潜在的劳动力的数量和质量的总和。
通俗来讲，人力资源管理，就是指运用现代化的科学方法，对与一定物力相结合的人力进行合理的培训、组织和调配，使人力、物力经常保持最佳比例，同时对人的思想、心理和行为进行恰当的诱导、控制和协调，充分发挥人的主观能动性，使人尽其才，事得其人，人事相宜，以实现组织目标。
78．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
79．采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。
编制采购预算是指根据单位运营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将单位在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。
80．我国目前还没有出台行政事业单位内部控制标准。
81．对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任的是会计主管人员。
82．信息反馈原则内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果（）。
83．运营分析是对行政事业单位管理经营活动等情况运用相关信息进行比较、分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动。
开展运行活动分析的目的在于把握行政单位管理和服务活动是否向着预算规定的目标值发展，一旦发生偏差和问题就能找出问题所在，并根据新的情况解决问题或修正预算。
84．内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。
85．风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
86．风险应对策略包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承受（）。
87．内部控制结构是人类社会经济发展史中，存在着内部控制的基本思想和初级形式。
行政事业单位内部控制（试卷一）
姓名:
吴贤达总分:
100得分:
79开始时间：
2011-11-918:
38:
01用时：
14分钟
88．行政事业单位的资金主要来源于向纳税人征收的各种税收、私人及机构的捐赠及向服务对象收取的以“成本补偿”为基础的服务费收入等。
89．不相容职务分离要求单位建立规范的岗位轮换制度（）。
90．行政事业单位固定资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。
91．既是控制的主体又是控制的对象的是员工。
王剑辉总分:
96开始时间：
2011-11-916:
11:
25用时：
13分钟
92．内部控制的战略目标是相对于事业单位来说，它要求事业单位在日常运营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久经济及社会效益的策略选择。
93．运营活动分析内容包括财务分析、经营分析、预算分析、专项分析和综合分析（）。
94．文化环境属于外部环境（）。
95．外来原始凭证是财务部门进行审核，单位内部审计部门可不再审核。
96．当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。
97．行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（）。
98．所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。
99．公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。
100．内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。
记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。
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