经济法基础复习题4881文档格式.docx
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拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。
A．0.38
B．0.68
C．0.72
D．0.33
6、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。
A．住宅小区建筑容积率在1.0以上
B．单套建筑面积在140平方米以下，最高不超过180平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．实际成交价格不得低于实际交易价格的50%
7、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；
2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；
支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；
7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；
（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；
房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。
（不含加计扣除）
A．1862.53
B．1863.83
C．2239.32
D．2254.93
8、某公司进口涤纶样品一包，海关审定其完税价格为人民币1400元，涤纶的关税率为15%，经计算海关应征收的关税税额为______。
A．100元人民币
B．150元人民币
C．300元人民币
D．210元人民币
9、根据《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，纳税义务人应当在规定的时限内缴纳税款，逾期由海关征收滞纳金，这一规定的时限是（）。
A．海关填发税款缴纳证之日起7日内（法定节假日除外）
B．海关填发税款缴纳证次日起7日内（法定节假日除外）
C．海关填发税款缴纳证之日起15日内（法定节假日除外）
D．海关填发税款缴纳证次日起15日内（法定节假日除外）
10、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋
D．老年服务机构自用的房产
11、下列关于房产税税率的表述中，正确的有（ ）。
A．按房产余值计征的为1.2%
B．按房产余值计征的为2.4%
C．按房屋租金计征的为3%
D．2008年3月1日起，个人出租房屋按4%的税率征收
E．按房屋租金计征的为12%
12、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。
A．1级：
税率30%，速算扣除数5%
B．2级：
税率40%，速算扣除数8%
C．3级：
税率50%，速算扣除数10%
D．4级：
税率60%，速算扣除数35%
13、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税
14、北京某机械进出口公司从意大利某公司进口仪器两台，该仪器属于法检商品，实施自动许可管理和“一批一证制”管理。
经海关批准，收货人申报前查看货物时发现货物与实际不符，并与该意大利某公司交涉。
该意大利公司同意赔偿并重新发运一台与合同规定相同规格的仪器，要求收货人将不符合合同规定规格的仪器销价留购，收货人表示同意留购。
按照以上所述对以下各题作出正确选项；
下列（）是该进出口公司办理留购的数控精密仪器的手续。
A．该公司留购的仪器，不需重新办理“法检”和自动进口许可管理手续
B．该公司留购的仪器，应重新办理“法检”报检手续
C．该公司留购的仪器，应重新办理自动进口许可管理手续
D．该公司应向海关办理进口报关手续，海关以留购价格为基础估价征税
15、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有（）。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税
C．个人自建自用住房销售时，需缴纳个人所得税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税
E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
16、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。
A．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
D．其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E．房地产企业销售商品房缴纳的印花税不填报在“与转让房地产有关的税金”中
17、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。
A．633
B．600
C．840
D．620
18、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
19、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
20、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。
公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。
公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；
综合楼开发成本为6000万元。
此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．2165
B．2225
C．2367
D．2145
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1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
A,B,C
[解析]产权出典的房屋，承典人为纳税人。
3-答案：
C
[解析]
（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；
（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；
（4）产权出典的，承典人为纳税人。
4-答案：
5-答案：
A
[解析]会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19（万元）
6-答案：
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足：
住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
7-答案：
D
[解析]销售收入总额=20+6×
4+6000=6044（万元）
8-答案：
9-答案：
[解析]1987年《中华人民共和国海关法》规定的纳税期限为7天，所以2000年答题时答案应为B，但是新修订的《中华人民共和国海关法》对此进行了修改，该法第六十条规定，“进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款；
逾期缴纳的，由海关征收滞纳金”。
如果纳税期限的最后一日是星期六、星期日或法定节假日，则纳税期限顺延至节日过后的第一个工作日。
因此，本题的正确答案应为C。
10-答案：
[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
11-答案：
A,D,E
12-答案：
[解析]1级：
税率为30%，速算扣除数0%。
13-答案：
A,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；
纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。
14-答案：
B,C,D
[解析]被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的，或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口，并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品，还应当交验相应的许可证件。
15-答案：
A,B,E
[解析]掌握
16-答案：
B,D
[解析]同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。
其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；
利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。
17-答案：
[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=（2000+800）×
12000÷
40000=840（万元）[提示]房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。
18-答案：
[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；
选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；
选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
19-答案：
B
[解析]我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：
营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
20-答案：
[解析]
（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
（2）计算综合楼应纳土地增值税：
①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×
（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×
5%×
（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×
10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×
20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷
10740×
100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×
40%-10740×
5%=2904-537=2367（万元）
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