建立一流监管模式实施方案Word文档下载推荐.docx
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内部专卖管理方面
（一）加强制度建设，完善内管机制。
以国家局《烟草行业内部卖管理监督工作规范（试行）》以及《福建省烟草行业内部专卖管理监督工作制度》为依据，通过加强制度建设，进一步梳理各级文件规定，目标是2011年上半年建立统一完善的内部专卖管理监督制度体系，出台《内部专卖管理监督制度汇编》。
（二）加强监督检查，规范企业经营。
严格按照内管检查监督制度的工作要求，深入开展对于“两烟”生产经营部门的同级监管以及季度检查，并且指导业务部门依法依规开展各项经营业务，不断加强内管监督管理，“两烟”生产经营部门规范经营程度能够不断提高，为“严格规范”的工作目标提供内管保障。
（三）制订提升规划，提升监管能力。
在2011年4月前制定专卖队伍“职业化素能”（职业化政治素质、职业化思想素质、职业化文化素质、职业化业务素质、职业化团队素质、职业化身体素质、职业化形象素质）提升规划，进一步明确“职业化素能”提升的途径及相关配套制度的建设，以达到提升队伍素质的目标.
（四）加强基层建设，开展创优活动。
专卖管理所作为内管机构的派驻部门，专卖管理部门计划以创建优秀专卖管理所实施方案为评价标准，在本年度（2010年）内，全市标准化专管所的达标率达60%，先进所的达标率达30%；
2011年度全市标准化专管所的达标率达80%，先进所的达标率达40%；
2012年度全市标准化专管所的达标率达100%，先进所的达标率达50%。
（五）结合质量管理，建立信息系统。
借助iso9000质量管理体系先进管理方法，严格按照质量管理体系“人人有职责、事事有程序、干事有标准、过程有痕迹、绩效有考核、改进有保障”的要求，对现有工作流程进行梳理，于2010年末前出台《专卖管理实操手册》，手册要求涵盖专卖监管所有业务流程以及工作内容，对于基层监管工作开展必须具有操作性和指导性。
于2011年内将《专卖管理实操手册》的内容进行信息系统固化，切实提高专卖监管的工作实效。
财务工作方面
（一）财务制度工作的执行方面：
由制度的梳理、细化向制度执行、纠偏的落实转变，提高制度的执行效能，不再让制度停留于纸上和墙上。
（二）财务管理工作的过程方面：
事后的核算审核管理向事前有效性审批、事中执行跟踪，事后的复核评价转变，实现监管活动的全员、全过程的渗透。
（三）财务服务工作的宗旨方面：
从单纯的监督、考核向做好指导、服务转变，将会计准则、内控制度及管理服务目的结合起来，提升财务监管的服务功能
（四）财务监管的方式方法方面：
从全面监管向专项重点监管和授权监管相结合转变，做到了“点面结合”，有针对性地解决重点和难点问题，全面地推进日常财务监管工作的开展
审计工作方面
以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高依法审计能力和审计工作水平，进一步加强审计工作制度化、规范化、科学化建设，积极构建与龙岩烟区相适应的、卓有成效的内部审计监督模式。
1、内部审计体制建设。
强化县级分公司监审合署体制下审计监督职能，建设责权清晰、运转顺畅、成效突出的企业内审监督机制。
建设科学有效的审计绩效管理与激励机制，做到有效激励、鼓励先进，增强活力。
2、内部审计方式建设。
转变内部审计理念，逐步从传统内部审计向风险导向内部审计转型。
具体说就是建立以风险防范为导向、以强化内控为主线，以完善管理为目标、以实现增值为目的，科学高效、保障有力的内部审计监管模式。
3、内部审计队伍建设。
加大培训力度，创新培训方式，提升审计人员执业素质与履职能力。
完善队伍进入退出体制，扩大审计人员交流力度，建设一流的企业内部审计队伍。
目标是审计人员在五项意识（大局意识、服务意识、责任意识、创新意识、监管意识）及六个能力建设方面（专业胜任能力、职业判断能力、语言表达能力、分析问题能力、人际沟通能力、计算机运用能力）与履职要求相对应。
法规工作方面
通过积极、稳妥、有效的政策法律监督，提高依法行政、依法管理、依法生产经营的水平，提升预防和抵御政策法律风险能力，保障生产经营、专卖执法和基础管理沿着法治的轨道健康发展。
三、工作措施：
纪检监察工作方面
（一）从改进宣传教育方式，提高宣传教育实效上下功夫。
一要突出宣传教育的针对性、系统性。
有针对性地开展示范教育、警示教育、岗位廉洁教育，同时还要结合行业反腐倡廉建设形势的需要，开展一系列专题教育活动。
今后市局在廉政教育方面每年将有针对性开展两次专题教育活动，上半年一次，下半年一次。
二要不断探索和不断创新宣传教育的方式。
特别是要从干部员工喜闻乐见和寓教于乐中着手，推出新的教育内容与教育形式，发挥正面人物的激励作用与反面人物的警示作用。
今后市局纪检监察部门将每季度编发一期《廉政学习资料》。
（二）从加强廉政文化建设上下功夫。
廉政文化建设是社会主义精神文明建设的重要组成部分，同时廉政文化也是企业文化重要组成部分，要继续发挥廉政文化感染熏陶人的作用，继续采取形式多样的方式，在企业中营造廉政廉洁的文化氛围。
今后将继续执行节日短信提醒、楼道廉政文化、每周廉政一语，对廉政屏保进行维护更新升级。
（三）从提高监督检查的权威性上下功夫。
纪检监察部门要履行好“关口前移，服务大局”的服务理念，根据生产经营以及内部管理的实际需要，有针对性地开展监督检查工作，在监督检查中要不断提高四个方面的能力：
一是发现问题的能力。
二是处理问题的能力。
三是执行制度的能力。
四是敢于碰硬的能力。
（四）从提高监督检查的效率上下功夫。
要充分发挥组织协调作用，特别是要在监督委员会具体指导下，形成有效的监督合力，使开展的每一项监督检查工作更具效率，最大限度地避免重复监督，浪费监督资源的问题的出现。
我们将制定监督委员会联席会议制度，发挥监督委员会“指导、监督、服务、协调”的职能。
（五）从建立廉政风险监督管理体系上下功夫。
为贯彻落实中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》，按照省局的要求，我们将逐步建立适合我市行业实际的廉政风险监督管理体系，通过梳理工作职责，全面排查风险节点；
建立评估机制，科学划分风险等级；
采取严密措施，切实加强风险防控；
建立风险防控预警机制和责任追究制，保障风险防控措施的有效落实。
同时将认真执行好《廉政风险提醒告知制度》。
（六）从加强对权力制约与监督上下功夫。
要严格执行好廉洁自律各项规定制度的贯彻落实，抓好党风廉政建设责任制的落实，抓好中共中央近期出台的《党内监督条例》、《廉政准则》、《廉洁从业若干规定》、《三重一大决策制度的通知》、《领导干部报告个人有关事项》等等文件的贯彻落实。
进一步落实领导班子民主生活会制度，积极推进党内巡视工作，加强对领导班子及其成员执行民主集中制情况、执行党风廉政建设责任制和自身廉政勤政情况、开展作风建设情况以及选拔任用干部情况的监督，促进党员领导干部勤政廉政。
（七）从提高制度执行力上下功夫。
要不断提高制度建设的科学化工作水平，制度建设既要抓制度的建立，更要抓制度的落实，要严格违反制度惩处，加强责任追究，真正把制度落到实处。
（八）从加强作风建设上下功夫。
作风建设的成效是一个综合作用的结果，必须多管齐下，齐抓共管，必须常抓不懈，要充分认识到当前行业在作风建设上存在的问题，切实落实好八个方面的良好风气；
要加强机关工作作风建设，提高工作效率，提高办事效率，切实提高机关服务的能力和水平。
我们将配合相关部门出台切实可行的机关工作纪律管理办法。
（九）从提高服务水平和服务质量上下功夫。
服务是烟草商业企业得以存在的价值之所在，是烟草商业企业工作永恒主题，我们的一切工作都要围绕着服务零售户、服务烟农、服务政府、服务工业企业来做文章，我们不仅要从创新服务方式上下功夫，更要在从现有服务方式模式具体运作的细节上下功夫，推进政风行风建设上水平。
（十）从继续深化政风行风评议各项工作上下功夫。
政风行风评议工作是一项长期性的工作，要继续抓好社会评议调查，抓问题的收集整改，推进政风行风建设再上新台阶。
（十一）从加强纪检监察干部队伍思想政治建设上下功夫。
由于纪检监察岗位的特殊性决定了纪检监察干部必须要有较高的政治思想素质，因此在思想政治建设方面要做到政治坚定，服务大局，公道正派，秉公执纪，慎用权力，严守法纪，依纪依法履行职责，严格自律，清廉如水，主动接受来自各方的监督。
为此，我们将严把人员的入门关，特别是要把品德好的同志选派到纪检监察岗位。
（十二）从加强纪检监察干部队伍能力建设上下功夫。
要勤奋学习，潜心钻研，争做学习型的纪检监察干部。
要履行职责，开拓创新，争创一流的工作业绩。
要提高办文办事的能力。
要提高统筹协调能力，要提高查办案件的能力，要提高纪检监察科学化工作水平。
为此，我们将加强对纪检检察队伍的综合培训，提高履行职务的能力。
（一）加强制度体系建设，提高内管制度的执行力度。
在2011年度1月开始对现行专卖制度进行梳理，一是列出适用时间过长且不适宜新时期要求并要予以修改完善的制度，二是对新生事物如新的工作机制、新的管理模式等因制度建设未及时跟进而造成制度缺位并须建立相关新制度的（如：
《案件核审制度》、《案件定期审查制度》等）。
梳理完毕后在2011年2月前列出制度建设（修改）项目并制定制度建设（修改）计划；
在5月份前按制度建设（修改）项目和计划完成制度建设（修改）；
在7月前完成《专卖管理制度汇编》初稿。
在加强自身制度建设的同时，还应该注重督促生产经营业务部门建立内控制度，帮助“两烟”生产经营部门提升规范经营意识，重点跟踪落实内控制度的执行情况。
（二）加强信息系统使用，增强内部专卖管理监督工作实效。
严格落实省局《关于进一步加强内管信息系统使用的通知》文件精神，充分依托内管系统信息手段，在日常工作中借助信息平台分析“两烟”生产经营数据，核查预警信息。
紧紧抓住“两烟”生产经验过程中的重要环节。
一是烟叶种植收购上，着力做好烟叶种植合同签订情况的核实工作及烟叶实际种植面积检查，防止超面积种植。
严格落实收购预检制度，监督对合同变更的执行和公示情况，核查单户履行率异常、多次交售或交售等级集中等情况，防止收购环节出现违规现象。
二是卷烟规范经营上，分析卷烟流向和价格变化，对货源分配政策的制定和执行情况加强监管，密切关注特殊零售业态客户的变化和物流送货到户行为，严格代送、定点取货点管理，消除为套取紧俏货源而产生的不规范经营隐患。
加强合理供货管理工作，规范合理供货调整工作，提高合理供货相符率。
零售户管理上，加强销售数据和预警信息分析，及时发现问题，防止出现套购卷烟、虚拟客户等违规经营现象。
加强对新办证户的检查，检查是否存在经营地址、法定代表人、订购电话不相符等情况，核查是否存在虚假入网的问题；
加强对海晟连锁店的监管，杜绝一次销售50条以上卷烟的现象。
（三）探索创新培训模式，努力提升专卖队伍职业素能水平。
（1）建立内训师队伍。
借助国家局职业技能鉴定内训师培训平台，输送专卖人员取得内训师资格证书，在卷烟内部监管、和烟叶内部监管等业务领域内各培养1名内训师；
2011年在各业务领域增加1名内训师；
2012年在各业务领域再增加1名内训师。
（2）创新培训模式。
以本市专卖职业技能鉴定内训师为中坚力量，同时邀请“两烟”生产经营部门人员介绍生产经营业务，以创新培训机制为研究课题，以凸显培训实效为目的，转变老式培训方法，促进学员积极思考，加强课堂互动，培训的重点不仅要包括内管工作程序，更应该加强对于“两烟”生产经营业务的培训，切实达到提升队伍素质的效果，从而建立一支熟悉“两烟”生产经营业务，精通内管工作程序的专业化内管队伍。
（四）狠抓基层专管所建设，提高内管派驻机构的监管水平。
以专卖课题实践活动为契机，选择“加强基层所建设，促进监管职能有效发挥”为主课题，通过课题实践活动，出台《关于进一步提高基层专卖管理机构工作质量的指导意见》，进一步明确了各部门职责，按照“重心下移、着眼基层”的原则依托专卖管理所开展日常专卖内管，并将日常市场检查与日常专卖内管工作有机结合，有效整合专卖资源。
通过以上措施，能够使各部门工作职责进一步理顺，专卖监管人员工作积极性、主动性和工作效率进一步增强，内管水平进一步提升，内管效率进一步提高。
（五）以一体化管理为理念，贯彻落实质量管理体系建设。
结合ISO9000质量管理工作体系建设，以全市推广“一体化管理系统”为契机，以质量管理体系为指导思想，以实际操作为依据，全面梳理了专卖管理各项工作内容，以指导岗位实际操作为目的，从横向的角度编写《专卖管理实操手册》，手册中涉及到流程控制的部分需与质量管理体系《部门工作手册》相吻合，同时还应增加临时性工作，偶发性工作等无需建立流程的工作内容，并且附上每项工作的业务表单、上报时间以及存档方式等细致内容，进行持续改进，真正达到“写我所做、做我所写、记我所做、改我不足”的工作要求。
（一）建立更加合理、科学、高效的财务监管体系的要求。
如何从财务制度建设、财务管理工作、财务工作的方法、财务监管的手段方面大胆创新，应用系统伦的观点、建立量化管理行为的财务信息管理体系，来实现合理、科学、高效的财务监管的体系的建设，结合现阶段的差距，特制定五个方面的近期工作：
1、在财务主管报账稽核制建设方面。
建立财务交叉审核的制度，完善交叉审核的流程,实现交叉审核内容的阶段性转变，加强财务管理制度的落实；
2、在加强财务监督工作全过程管理方面。
提高财务工作在事前有效性审批的服务作用，与财务预算管理相结合，推进全面预算管理；
3、在加强财务服务支持功能方面。
从会计核算稽核管理转向管理会计为目的的服务监管，以提高经济效益为目的，为企业内部管理者提供科学决策的依据；
4、在财务评价管理工作方面。
建立有效的评价机制，强化制度的执行力。
借系统管理的方法和科学的分析预测工具，建立有效的评价、预警机制，提高财务监管的效力；
5、在财务管理的信息化建方面。
实施财务监管信息化建设，通过电子商务平台提升市公司财务管理能级。
借助信息化平台的统计、分析功能，完成数据的加工和处理，提供辅助决策支持。
（二）财务监管的体系建设方案。
1、完善交叉审核的流程及方法，建立财务交叉审核的制度。
经过近几年的实践，逐步完善交叉审核的流程，引用系统化的科学管理方法来实现市级公司的财务管理目的，是今后完善交叉审核的制度的一个重要方向。
扩展交叉报账稽核制的层次、内容和方法，使财务监管工作的流程进一步标准化、方法进一步系统化、内容进一步多层次化，促使财务交叉审核的工作上水平。
2、与财务预算管理相结合，推进全面预算管理。
在日常管理的过程中，充分结合集权与分权的管理原则，运用全面预算的全过程管理方法，加强对预算控制项目的审核，对预算控制项目实行分类：
通过预算监管寻找的关键环节及工作重点，全面落实了预算方案的实施，做到了“点面结合”，有针对性地解决重点和难点问题，全面地推进日常财务管理工作
3、从单纯的会计核算审核转向管理会计为目的的内部监管。
应用责任会计的评价方法，结合内控制度的分授权管理，加强对各分公司日常工作指导和管理，找出其经营管理中的薄弱环节与影响因素，提出对策建议，采取改进措施，发挥财务稽核、分析、评价的管理功能。
同时，作为从管理会计角度出发来看，财务监管控制活动与财务管理服务功能应并重，提升监管的过程中的财务指导服务功能。
4、建立有效的审核评价机制，强化制度的执行力。
加强进行财务工作的监督与评价，提高制度的执行力、内部职能的监督管理及会计服务的功能，加强对现有制度的检查、修善力度。
财务管理活动不是单纯的为了对过去行为的简单管理和评价，更重的是通过对过去的工作的总结，来提高未来财务活动的科学性，达到不断完善公司管理制度的目的。
着力在财务日常活动的过程中，推进行财务监管制度的全程覆盖。
在对象范围上，财务监管工作将覆盖到所有市公司的部门、分公司及投资企业；
在业务深度上，不仅监管到市公司层面财务活动，而且要包括各分公司的财务相关活动。
在不断的审核评价过程中促进管理制度的细化、深化、系统化。
5、实施财务监管信息化建设，通过电子信息平台提高市公司财务管理能力
推进财务监管的信息化建设，加强财务相关信息数据的处理，提高财务、业务等相关数据的有效控制，是财务监管有效执行的重要保证。
依托电子化信息平台来归集各成员单位的动态业务信息，过程化跟踪监管数据，同时分析结果的合理性。
除充分利用目前会计核算软件统一化的平台外，建立更加完善的辅助信息处理交流平台，来及时有效地处理相关财务管理信息。
（一）建设一流的内部审计体制。
1、建立《烟叶产区县级分公司审计工作管理办法》。
管理办法做到“六个明确、三个强调”，明确分公司审计工作管理体制、人员管理、工作报告、工作职责、绩效管理、必须完成的重要工作及可选择完成的一般工作，并就监察与审计关系贯彻市局领导提出的“相互协作、信息互通、有效履职”三个原则，及工作上“以分为主、以合为辅”、组织上“统一领导、分工不分家”的指导方针。
真正实现监察、审计错位监督、差异化监督，形成监督合力，凸显监督成效。
2、贯彻执行《商业系统审计派驻办人员绩效考核暂行办法》。
通过建立科学有效的绩效考评指标及体系，明确考核主体、考核指标和考核办法。
在考核内容上强调项目组的现场工作质量和效率的考评，尽量做到定性与定量相结合，过程与结果相结合。
做到工作管理与工作考核相配套，提高审计人员工作的积极性、主动性和创造性。
3、增加市公司层面综合性或专项审计项目的频率，以项目带动、工作带动的办法增强人员交流，促进审计深度、宽度及审计质量的提升。
（二）打造一流的内部审计方式。
做到“两深化、三加强、四创新”。
“两深化”：
一是深化财务收支审计。
财务收支审计必须涵盖公司经营的各个方面，审计主要是依据国家财经法规及行业管理制度，对具体经济业务从真实性、合法性、效益性三方面进行认证。
按照“审、帮、促”的程序，达到“揭隐患、促发展”的目的。
二是深化领导干部任期经济责任审计。
经济责任审计工作也要继续从传统的模式中寻求新的发展和突破。
一是进一步完善审前调查程序。
广泛收集被审单位业务、财务、人事等各方面文件、报表、资料以及内外部审计报告和整改情况，明确审计工作重点、完善审计内容。
二是进一步完善审计评价指标。
审计评价指标的选取是经济责任审计的难点，要在目前以经济发展指标为核心的指标评价体系下，结合国有资产运行情况、资金管理情况、企业执行能力、企业发展能力等诸多因素进一步研究和探索，促进指标评价体系实用、适用和完善。
三是加强剖析，提出建议并跟踪整改。
完善任中审计与离任审计相结合、经济责任审计与预算执行审计相结合的工作机制。
“三加强”：
一是加强市县两级公司日常审计监督。
内部审计具有内向服务的特性。
内部审计转型，关键要在日常审计监督转型。
审计委派制的成败，关键在于日常审计监督的成效。
在日常审计监督过程中要学会抓重点，要转变方式、方法，不能因循守旧、浪费资源。
内部审计参与投资管理委员会、预算管理委员会、薪酬管理委员会会议，为招投标、大宗物资采购、大额资金使用项目提供审计咨询、服务和监督，对经济合同进行审核会签，把好合同关。
坚持以内在需求为导向、以增加价值为目标，这是内部审计的立足之本、增值途径，更是内部审计不断拓展的内生动力。
二是加强预算管理审计。
全面预算管理已成为企业基础管理上水平的重要抓手，内部审计部门通过定向的监督与服务，为提升预算管理水平作贡献。
预算审计主要是通过审查评价企业预算管理机能的效率、效果性，促进企业提高预算管理素质和水平，促进企业各生产力要素的充分发挥，帮助改善预算管理，提高企业效益。
主要探索以下三个方面的审计工作。
一是预算编制审计。
预算编制的审计主要是审查预算编制程序的合法性、科学性，预算管理模式的适应性，预算控制指标体系制定的合理性，预算管理组织架构的系统性，预算监控和评价体系的科学性。
二是预算执行审计。
预算执行审计在内容上以促进风险管理和防范、提高效益、规范管理为目标，揭露预算管理存在的问题，从政策制度和监管层面上分析原因以促进建立安全、高效、稳健的预算管理体制和机制。
企业预算执行审计必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化等因素对预算执行的影响。
三是预算调整审计。
预算调整审计主要是审计调整程序的合法性、预算调整的合理性、预算调整过程中控制的适当性，重点注意预算调整有无确需调整的原因及明确的调整目的、数额、措施和有关说明，是否符合规定的程序，是否按照程序执行。
三是加强工程投资项目及烟基工程建设项目审计。
以省局下发《工程建设项目审计管理办法》为依据，采取合作内审的方式进行，即“内审+中介”的模式，采用借助外力和内部配合的方式，选择2-3个标准化烟草站进行跟踪审计试点，是要抓住跟踪审计主要的控制点，实行有效监督。
审计过程到位不越位，不偏离定位，科学抓住关键控制点，把审计的监督、管理、服务和指导的职能贯穿于项目建设的全过程，边实践、边总结、边提升。
重点审查和披露工程投资项目在建设程序、项目工程量清单的审核、项目招投标、合同审核签订、隐蔽工程的现场查看和验收、主材和大型设备的采购、工程变更、进度款的支付、工程造价审核、工程竣工决算审计存在的问题，提高投资效益。
“四创新”。
面对新形势、新任务，在全市审计人员中开展摒弃“头脑固化、认识僵化、思维定式化”的学习教育，转换脑筋，与时俱进，推进“四个创新”：
1．手段方法的创新。
创新审计手段，建立风险导向审计方法。
风险导向的内部审计，要求内审人员以经营风险分析评估为导向，依据风险评估的结果确定审计范围与审计重点，对优化审计资源配置及突出审计工作成效将起至关重要的作用，是内部审计的发展方向。
烟草企业实行风险导向审计首先要求审计人员要根据实际经营范围和业务重点，识别风险环节和关键控制点，评估各风险控制点可能存在的任何舞弊表现形式，在此基础上对内部控制进行评审，评价内控制度是否涵盖了经营业务的风险环节，关键控制点的控制措施是否有效，最后根据评审的结果采取相应审计手段，这一工作过程使审计工作的方向性和针对性更加明确。
措施更加有
升级会员 