某大学中级经济法常考题2579Word格式.docx

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⑤会计部门的会计人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”。

⑥财务人员乙负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和验证计算的正确性。

⑦财务人员丙每月核对应收账款明细账与总账，向客户寄送对账单。

要求客户将任何例外情况向XYZ公司会计部门报告。

⑧财务人员甲同时负责收取客户货款，登记“应收账款”和“银行存款”。

⑨财务人员甲每月取得银行对账单，编制银行余额调节表，以做到账实相符。

请问注册会计师应采用何种审计程序对内部控制实施控制测试？

3、ABC会计师事务所的注册会计师A负责对甲公司20×

9年度财务报表进行审计并且于2×

10年3月5日签发了已经审计后财务报表的审计报告。

但最近的情况是ABC会计师事务所被告上法庭。

请代为做出正确的专业判断。

关于ABC会计师事务所的利害关系人和不实报告的下列理解恰当的是（）。

A．只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则该审计报告就是不实报告

B．只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则所有的社会公众都是利害关系人

C．只要阅读了注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别错报的审计报告的第三人就是利害关系人

D．只有合理信赖或者使用ABC会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织才是利害关系人

4、根据公司法律制度，下列有关一人有限责任公司的说法错误的是（）。

A．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立

B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资

C．一人有限责任公司不设立股东会

D．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

5、除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计未超过其净资产总额的（）。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

6、根据《公司法》的规定,一人有限责任公司注册资本的最低限额是

A．3万人民币

B．10万人民币

C．30万人民币

D．50万人民币

7、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。

A．11:

25

B．13:

30

C．14:

55

D．15:

00

8、根据对商业银行内部评级法依赖程度的不同，内部评级法分为初级法和高级法两种。

对于非零售暴露，两种评级法都必须估计的风险因素是（）。

A．违约概率

B．违约损失率

C．违约风险暴露

D．违约期限

9、（）是制定会计核算制度以及具体会计准则的依据。

A．基本会计准则

B．具体会计准则

C．一般会计准则

D．特殊会计准则

10、下列收入中，应当计征物业服务企业营业税的是（）。

A．代收的水费和电费

B．代收的专项维修资金

C．代收的房租收入

D．从事代理业务取得的手续费收入

11、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

多选题

12、根据巴塞尔委员会规定，为了具备使用标准法的资格，商业银行必须至少满足哪些条件（）。

A．董事会和高级管理层应当积极参与监督操作风险管理架构

B．银行应当拥有完整且确实可行的操作风险管理系统

C．银行应当拥有充足的资源支持在主要产品线上和控制及审计领域采用该方法

D．必须有健全的信息管理系统

E．必须有完善的约束激励机制

13、根据《公司法》的规定，下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责任公司不同之处的有（）。

A．关于注册资本最低限额的规定

B．关于股东出资可否分期缴付的规定

C．关于年终财务报告是否须经会计师事务所审计的规定

D．关于股东是否承担有限责任的规定

14、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的是（）。

A．上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露

B．上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元人民币以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露

C．上市公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在3000万元人民币以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有执行证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议

D．对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议

15、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。

16、深圳证券交易所规定，基金交易的最小变动单位为（）元人民币。

A．0.001

B．0.01

C．0.05

D．0.005

17、2004年5月，中国证监会正式批准深圳证券交易所设立（）。

A．主板市场

B．创业板市场

C．二板市场

D．中小企业板市场

18、企业培训管理制度包括（）。

A．培训监督制度

B．培训资金管理制度

C．培训后勤制度

D．培训服务制度

E．培训风险管理制度

19、关于我国《公司法》上的一人公司，下列说法正确的有：

A．一个自然人可以分别设立一个一人有限责任公司与一个股份有限公司

B．一人公司的注册资本必须在设立时一次缴足

C．法人一人公司还可以设立自己的全资子公司

D．第三人可以在公司营业执照中看得出来一个公司是自然人独资还是法人独资

20、商业银行发行金融债券应具备（）条件。

A．具有良好的公司治理机制

B．核心资本充足率不低于4%

C．最近3年连续盈利

D．最近3年利润连续增长

-----------------------------------------

1-答案：

A

选项A说法错误。

《个人独资企业法》第二十七条第一款规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

“将加工厂改换成一人有限公司形式”，属于原个人独资企业资格的消灭和新一人有限责任公司的诞生，因此，应对个人独资企业进行清算。

　　选项B说法正确。

新的一人有限责任公司使用原个人独资企业的商号“金地”并不违反法律的规定。

　　选项C说法正确。

《公司法》第五十九条第一款规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。

股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

　　选项D说法正确。

《公司法》第六十四条规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

2-答案：

对内部控制实施控制测试程序一般包括：

暂无解析

3-答案：

D

根据《司法解释》第二条规定：

“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织，应认定为《注册会计师法》规定的利害关系人。

4-答案：

B

[解析]本题考核一人有限责任公司的概念。

根据规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，股东应当一次足额缴纳出资额，不允许分期缴付出资。

5-答案：

C

[解析]除国务院另有规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计不得超过其净资产总额的50%。

故选C。

6-答案：

解析:

《中华人民共和国公司法》第二章第三节对一人有限责任公司作出特别规定:

一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。

7-答案：

[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:

55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。

每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。

8-答案：

[解析]初级法要求商业银行运用自身客户评级估计每一等级客户违约概率，其他风险要素采用监管当局的估计值。

高级法要求商业银行运用自身二维评级体系自行估计违约概率、违约损失率、违约风险暴露、期限。

违约概率是最基本的，两种评级法都要估计。

9-答案：

基本会计准则是制定会计核算制度以及具体会计准则的依据。

该准则规定了会计核算的一般原则（如会计假设、会计信息质量要求原则、会计要素确认与计量原则）、会计要素、各主要项目的核算原则、财务报告的基本要求等。

10-答案：

物业管理的税金和费用包括流转环节的营业税及附加、收益环节的所得税等。

物业服务企业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、专项维修资金、房租的行为，属于营业税"

服务业"

税目中的"

代理"

业务，不计征营业税，但对从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。

11-答案：

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

12-答案：

A,B,C

根据巴塞尔委员会规定，为了具备使用标准法的资格，商业银行必须至少满足的条件有三个方面。

13-答案：

A,B,C

[解析]

（1）选项A：

普通的有限责任公司注册资本的最低限额为2万元，一人有限责任公司注册资本的最低限额为10万元；

（2）选项B：

普通的有限责任公司可以分期出资，一人有限责任公司不得分期出资；

（3）选项C：

一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，而普通的有限责任公司的年度财务会计报告并没有必须审计的法律规定；

（4）选项D:

普通的有限责任公司和一人有限

14-答案：

[解析]《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第10.2.3条规定，上市公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易，应当及时披露。

公司不得直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款。

第10.2.4条规定，上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露。

第10.2.5条规定，上市公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在1000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当比照9.7条的规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或者审计，并将该交易提交股东大会审议。

15-答案：

16-答案：

深圳证券交易所规定，A股交易的申报价格最小变动单位为0.01元，基金、债券、债券质押式回购交易为0.001元人民币，B股为0.01港元。

故本题选A。

17-答案：

[解析]2004年5月，中国证监会正式批准深圳证券交易所设立中小企业板市场。

18-答案：

B,D,E

[解析]企业培训管理制度一般包括培训服务制度、入职培训制度、培训激励制度、培训考核评估制度、培训奖惩制度和培训风险管理制度等六种基本制度。

除上述各项制度外，还有培训实施管理制度、培训档案管理制度和培训资金管理制度。

19-答案：

B,C,D

[考点]一人公司[解析]依据《公司法》第58条的规定，一人公司仅指一人有限公司，不包括一人股份公司。

此处的一人可以是法人也可以是自然人，在公司营业执照上载明故可以显现出来（第60条），自然人一人公司与法人一人公司的最大区别在于前者不可以再设立一人公司，但后者无此限制（《公司法》第59条第2款）。

另外，一人公司的股东必须一次性足额缴纳出资。

所以选择BCD项。

20-答案：

[解析]商业银行发行金融债券应具备以下条件：

具有良好的公司治理机制；

核心资本充足率不低于4%；

最近3年连续盈利；

贷款损失准备计提充足；

风险监管指标符合监管机构的有关规定；

最近3年没有重大违法、违规行为；

中国人民银行要求的其他条件。