税收基础知识试题300题.docx
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税收基础知识试题300题
税收基础知识试题
（一）：
一、单选
1。
下列选项中，暂免征个人所得税的项目是（。
A。
抚恤金
B。
救济金
C。
福利费
D。
外籍个人探亲费
答案D
解析：
ABC都是免征个人所得税的，只有D为暂免征。
复习时必须要分清免征项目，暂免征项目，经过申请的免征项目。
选取D项。
2。
某人转让房屋，购价为20万，期间进行了维护（1万）和装修（5万），转让时花费交易费等有关费用（共计4万），卖出得到100万收入，他需要缴纳（元的个人所得税。
A。
12万
B。
13万
C。
14万
D。
15万
答案C
解析：
本题考察财产转让所得的应纳税额的计算，应纳税额=（收入总额-财产原值-合理税费） *20%=（1004） *20%=14（万元）。
选取C项。
3。
个人透过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（项目缴纳个人所得税。
A。
财产转让所得
B。
财产租赁所得
C。
其他收入所得
D。
偶然收入所得
答案A
解析：
本题考查的是应纳税额计算中特殊规定，个人透过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
选取A项。
4。
2009年，李先生因出国把自我一套住房按照市场价格出租取得了收入，按照（%的税率征收个人所得税。
A。
10
B。
15
C。
20
D。
25
答案A
解析：
从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，其应缴纳的个人所得税减半征收。
（原规定税率为20%）。
选取A项。
5。
张小姐购买的股票获得20万元的分红，应缴纳（元的所得税。
A。
10000
B。
20000
C。
40000
D。
50000
答案B
解析：
2005年06月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额;因此，本题中的应纳税所得额为200000×50%=100000;应纳税额=应纳税所得额×20%=100000×20%=20000元。
选取B项。
6。
个人以不动产投资入股，参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，（营业税。
A。
不征收
B。
优惠征收
C。
减半征收
D。
全额征收
答案A
解析：
本题考查的是营业税的特殊规定，个人以不动产投资入股，参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
在投资后转让其股权的也不征收营业税。
选取A项。
7。
小规模纳税人的适用的增值税税率为。
A。
3%
B。
5%
C。
13%
D。
17%
答案A
解析：
本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为3%。
选取A项。
8。
纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月（计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。
A。
工资薪金所得
B。
偶然收入所得
C。
其他收入所得
D。
额外收入所得
答案A
解析：
本题考查的是应纳税额计算中特殊规定，纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。
选取A项。
9。
对于经营营业税应税项目的（，营业税规定了起征点。
A。
个人
B。
合伙企业
C。
公司
D。
独资企业
答案A
解析：
本题考察营业税起征点面向的对象。
对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点。
选取A项。
10。
甲企业从事货物生产，年应税销售额在50万元以下，则适用的增值税税率为（。
A。
3%
B。
5%
C。
13%
D。
17%
答案A
解析：
本题考察小规模纳税人和一般纳税人的划分。
从事货物生产或带给应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的是小规模纳税人，适用税率是3%。
选取A项。
11。
王小姐将自我名下的一套临街居民住房出租，对方开立一家化妆品销售店，王小姐需要缴纳房产税的适用税率为（。
A。
12%
B。
4%
C。
1。
2%
D。
1。
5%
答案A
解析：
本题考察房产税从租计税的适用税率。
房产税从租计税的适用税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征收房产税。
王小姐的居民住房出租出去并非用于居住，因此按照12%税率计征房产税。
选取A项。
12。
个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”
税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件（元。
A。
3
B。
5
C。
4
D。
7
答案B
解析：
本题考查的是印花税税率，个人从国家有关部门领取《房屋产权证》
时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件5元。
选取B项。
13。
现行外资企业缴纳（%的企业所得税。
A。
15
B。
20
C。
25
D。
30
答案C
解析：
本题考察外企的所得税率。
内外资企业缴纳统一的25%的所得税。
选取C项。
14。
对营业税纳税人兼有不一样税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税;未分别核算时，（适用税率计算应纳税额。
A。
从高
B。
从低
C。
根据具体状况而定
D。
其他
答案A
解析：
本题考查的是营业税的税率，营业税纳税人兼有不一样税目应税行为的，应分别核算不一样税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;
凡不分别核算的，税务机关将从高确定适用税率。
选取A项。
15。
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2012年取得年度利润总额2000万元，需要缴纳企业所得税（。
A。
300万元
B。
400万元
C。
500万元
D。
600万元
答案A
解析：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
甲企业作为国家需要重点扶持的高新技术企业，应纳=2000*15%=300万元。
选取A项。
二、多项选取题。
每题所给的选项有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。
本部分16—20题，每题5分，共25分。
1。
税率能够分为（三种。
A。
比例税率
B。
定额税率
C。
累进税率
D。
固定税率
E。
分类税率
答案A，B，C
解析：
本题考察税率的分类，包括比例税率、定额税率和累进税率。
选取ABC项。
2。
在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不适用于（。
A。
股份制企业
B。
外资企业
C。
个人独资企业
D。
合伙企业
E。
群众企业
答案C，D
解析：
本题考察企业所得税的纳税义务人范围，企业和取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依然规定缴纳企业所得税（个人独资企业、合伙企业不适用）。
选取CD项。
3。
下列个人所得税征收税目，以收入4000元为界，4000元以下扣除费用800，4000元以上扣除费用20%的收入所得是（。
A。
财产租赁所得
B。
稿酬所得
C。
特许权使用费所得
D。
劳务报酬所得
E。
股息、红利所得
答案A，B，C，D
解析：
劳务报酬所得，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
选取ABCD项。
4。
我国目前的关税包括（。
A。
进口关税
B。
出口关税
C。
过境关税
D。
离境关税
E。
进境关税
答案A，B
解析：
关税可分为进口关税、出口关税和过境关税，由于过境税对本国生产没有影响，所征税率很低，财政好处不大，而加征该税将影响转口贸易，所以，世界上绝大多数国家都不征收过境税。
我国目前的关税只包括进口税和出口税。
选取AB项。
5。
营业税按照行业、类别的不一样分别采用不一样的比例税率，适用3%税率的行业包括（。
A。
交通运输业
B。
建筑业
C。
邮电通讯业
D。
文化体育业
E。
金融保险业
答案A，B，C，D
解析：
本题考察营业税的税率。
其中适用3%的营业税税率的行业主要包括交通运输业、邮电通讯业、文化体育业和建筑业。
选取ABCD项。
税收基础知识试题
（二）：
单项选取题（共60题）
1、夏王朝向臣民征收的（C）是我国古代早期税收的原始形态。
A、租B、捐C、贡赋D、彻
2、我国正式出现“税收”一词是在1916年贾士毅的（C）一书中。
A、《原富》B、《实业计划》
C、《民国财政史》D、《赋税论》
3、税收的征收主体是（A）。
A、政府B、企业C、个人D、单位
4、税收务必借助（A）强制征收。
A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段5、现代国家主要以（B）方式取得财政收入。
A、收费B、税收C、发行国债D、发行货币6、下列各项不属于社会公共需要的有（A）。
A、生活需要B、基础教育C、国防D、社会秩序7、从根本上说，税收的存在是由（B）决定的。
A、国家B、公共需要C、生活需要D、私人需要8、公众的（B）主要透过政府的公共事物来满足。
A、私人需要B、公共需要C、生产需要D、生活需要9、公共事务的执行者只能是政府，在现代经济学上，习惯称为（B）。
A、社会部门B、公共部门C、私人部门D、行政部门10、公共需要同私人需要相比，具有（B）。
A、排他性B、整体集合性C、竞争性D、有偿性11、从纳税人角度看，税收是一种（C），是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。
A、收入B、成本补偿C、支出D、费用
12、从政府角度看，税收是一种（B），是政府带给公共产品以满足公共需要的经济来源。
A、收入B、成本补偿C、支出D、费用
13、从根本上说，政府全部开支的财源最终来自于（A）。
A、公众B、政府C、事业单位D、行政单位14、税收的形式特征中不包括（C）。
A、强制性B、固定性C、有偿性D、整体有偿性15、理想条件下，当一国的财政边际支出（C）边际收入时，所确定的税率为最佳税率。
A、大于B、小于C、等于D、不确定
16、税收是基于（D）按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。
A、所有权B、管理权C、经营权D、社会公共权17、费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束力。
A、法律文件B、地方和部门性文件
C、企业内部规章D、国际条约
18、收费具有的特征中不包括（C）。
A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性19、从性质上讲，税和费都属于（A）资金，应纳入国家预算统一分配和管理。
A、财政性B、预算内C、预算外D、制度外20、收费具有交纳者的支出和受益的（B），易被收费对象所理解。
A、不相关性B、直接对称性
C、间接对称性D、不对称性
21、（A）是现代政府最为重要的宏观调控工具之一。
A、税收B、收费C、罚款D、指令
22、假定社会边际消费系数为0。
8；政府增加个人所得税税负200亿元，则居民可支配收入将减少（C）。
A、200亿元B、400亿元C、800亿元D、50亿元23、当社会边际消费系数为0。
6时，税收乘数为（A）。
A、3/2B、2/3C、1D、3/5
24、当一国经济出现通货紧缩时，能够透过（B）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。
A、提高税率B、降低税率C、持续税率不变D、不确定25、我国上世纪80年代税制改革主要的特征中不包括（B）。
A、低税率B、窄税基C、简税制D、严征管26、我国现行税收体系是在（D）税制改革中建立起来的。
A、1958年B、1973年C、1993年D、1994年
27、为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于（D）
的税制。
A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体C、侧重于以财产税为主体D、以所得税和流转税为“双主体”
28、国家本质上是以（B）为依据的，政府代表国家为全体社会成员带给公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能29、根据施蒂格勒1957年发表的《地方政府职能的有理范围》，为了实现资源配置的有效和收入分配的公平，决策应在A行政水平的政府部门进行。
A、较低B、较高C、中等D、最高
30
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