表外自查报告Word文档格式.docx

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三是备查登记类贷方科目逐项落实帐实情形，实物保管情形,确保帐实相符，保管符合制度要求.精品文档

　　三，检查结果

（一）实物保管方面,我行参照会计报表按部门点逐项检查会计X帐与实物,实物与会计科目余额完全一致,实物专人加锁保管,点X帐记录详细无误,我行做到了表外业务账实相符，保管合规的要求.精品文档

（二）管理制度方面,我行执行的业务岗位设置做到了前中后X分离,严格执行岗位职责分离制度,每笔业务都经有权审批人审批,我行已建立了表外业务各层次，各环节的授权体系,放进了统一授信范围,实施授权管理,核定了担保类业务的最高限额,并坚持执行XXX%承兑保证金的制度.精品文档

　　（三）业务流程方面,我行按内控要求确定了表外业务的操作流程,确定了风险管理，信贷管理，会计结算等业务操作程序和业务人员岗位职责,有关制度能较全部的覆盖业务环节和业务岗位.精品文档

　　（四）会计审计方面,我行坚持精确的财务会计准则,事前各部门适时沟通,核实表外业务的真实性和准确性,并在记账后的时间财务报表,核对账务,适时发现问题，整改问题.精品文档

　　四，存在问题及整改措施

　　信贷资产质量下降,表外业务中个人助业贷款应收未收利息，个人农业贷款应收未收利息和农户小额贷款应收未收利息三个科目的余额分别为X.XXXXXX万元，X.XXXXXX万元和X.XXXXXX万元,相应科目去年年底的余额分别为X.XXXXXX万元，X.XXXXXX万元和精品文档

　　X.XXXXXX万元,这些余额都是相应贷款类别的逾期X个月的应收利息,这些科目尤其是农户小额贷款应收未收利息的余额不降反增,反馈出我行信贷资产质量下降.精品文档

　　针对这一问题,支行责任落实到具体的经办人,客户部门也主动联系逾期贷款有关客户,争取贷款归还,并在以后的的业务拓展中更加着力贷款客户的信誉,做到不该放的贷款坚定不放,从源头上杜不良贷款的产生.财务会计部门也要强化对表外业务数据的分析,做出对支行经营有用的分析报告.精品文档

　　五，下一步工作措施

　　一是持续坚持执行XXX%的承兑保证金制度,以这可以切实规避未来可能出现的因为信用风险导致的损失.我行必须依照自身表外业精品文档

　　务的风险状况,建立符合自身状况的风险准备金补充机制,提取符合自身风险状况的额外风险准备金,防范信用风险带来的冲击.精品文档

　　二是完善表外业务的内控管理机制,确保表外业务举办过程中各部门点要实施切实的隔离，授权，相互监督和检查,领导部门要在时间对表外业务操作风险予以最切实的控制和化解.精品文档

　　三是提升表外业务人员的业务知识水准,提升员工的业务素质,在记账过程中尽可能避免错误.与此同时要教育员工树立稳健交易的风险意识,切实的控制表外业务的操作风险.精品文档

　　四是持续做好表外业务的X帐登记工作.我行要凭据反馈和控制表外业务的原则,细化“手续费收入”，“其他营业收入”等科目;

用适当的原则对表外业务进行确认和计量,对于或有事项要选择适当的记账方法,设立专门的或有事项X帐,专门记录表外业务的发生情形,而不是只单单记录数据的余额,与此同时更加深切做好表外业务的X帐登记,,逐渐形成详细直观的表外业务的交易记录.精品文档

　　五是建立统一的表外业务会计报表外报告制度.建立专门的表外报告制度,对或有事项进行详细的分析,说明这类业务对我行营运的影响程度,对我行统一编制的业务状况表，损益明细表中的表外业务进行单独的数据分析,适时准确的反应我行的真实经营情形.特这报告精品文档

　　第二篇：

银行表内，表外，表表外业务一，银行表内，表外，表表外业务的区分表外业务（XXX-XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX,XXX）：

精品文档

　　银监会XXXX年的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的,依照现行的会计准则不记入资产负债表内,不形成现实资产负债,可是有可能造成损益变动的业务.包括担保类，部分承诺类两种类型业务.精品文档

　　财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反馈的表外项目,包括：

银行承兑汇票，融资保函，非融资保函，开出即期信用证，远期汇率合约，货币和利率套期，货币和利率期权等衍生金融工具等八大类.精品文档

　　表外业务仍然需要计提风险准备金,而表表外业务则是完全不在财务报表中反馈的业务.

　　表外，表表外业务之所以受到关注,完全是因为银行以这为突破口来规避银监会的监管要求.

　　二，银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史

　　XXXX年X月底出X的银监会X号文,确定将非标资产做了定义：

非水准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产,包括可是不限于信贷资产，信托贷款，委托债券，承兑汇票，信用证，应收账款，各类受（收）益权，带回购条款的股权型融资等.精品文档

　　非标资产的业务方式有.银信X，票据双买断，同业代付，信托受益权转使，买入返售，银行承兑汇票，同业偿付，银证X.精品文档

　　XXXX年之前,长期贷款卖出回购的银信X就已经存在：

先将资产卖给信托以后用理财资金回购,信托扮演X的角色,资产凭借这个X一来一回,表内变表外;

　　XXXX年,银监会发了银监发XXXXXXX号关于更加深切规范银信X有关事项的通知

　　,禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产;

　　紧接着又发了银监发XXXXXXX号中国银监会关于规范信贷资产转使及信贷资产类理财业务有关事项的通知

　　,直接叫停了卖出回购银信X;

　　XXXX银监发〔XXXX〕XX号关于规范银信理财X业务有关事项的通知

　　文件要求银信理财X表外转表内,记拨备（拨备,是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）;

　　XXXX年,银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外,可是是很快银监会规范信贷资产转使业务的通知---银监发XXXXXXX号精品文档

　　出X,确定了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”;

　　XXXX年末XXXX年初,X万亿刺激到了头,银行开始收银根,房地产，铁公机，城建项目受到严重影响,这时候银监局火上浇油出X了银监发（XXXX）X号-中国银监会关于更加深切规范银信理财X业务的通知,对存量银信X产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求;

　　XXXX年XXX号中国银监会办公厅关于规范银信理财X业务转表范围及方式的通知

　　文件对银信X业务提出了具体转表要求.

　　银行不想转回已经在表外的信贷资产,可是是银监之前的文件表明了一定要使银行转回,这时候就找到了其他途径.银监会之前所有一些文件都是针对所有权的规定,信托这时候推出了收益权理财产品,通过改变标的物的方式解决XXXX年X精品文档

　　XX，XXX号文件带来的问题.

　　差不多同一个时间XX金融资产交易所开始运转并成为银行同业交易商协会的制订平X,地方融资平X资产证券化，债权融资工具，私募股权融资工具等在北交所挂牌;

　　之后资产证券化开始渐渐出现.银行有表内资产,券商做成一个债券.再由原来的债权银行用理财资金买回债券,表内资产转为表外.这个跟银信X模式几乎完全一样,可是券商不归银监会管;

　　到了XXXX年,银监会下发了《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有管问题的通知》银监发XXXXX号精品文档

　　,提出了非水准化债权资产的概念（如前所述）,然后提出了商业银行应当合理控制理财资金投资非水准化债权资产的总额,理财资金投资非水准化债权资产的余额在任何时点均以理财产品余额的XX%与商业银行上一本年度审计报告披露总资产的X%之间孰低者为上限的规定.最后要求“对于本通知印发之前已投资的达不到上述要求的非水准化债权资产,商业银行应比照自营贷款,依照《商业银行资本管理办法（试行）》要求,于XXXX年底前完成风险加权资产计量和资本计提.这在根本上限制了银行的X建立,因为X号文给出了总量控制,只要监管当局不认定新的“水准化债券资产”,银行通过不停找X突破监管的途径受到了很大的限制,切实抑制了“X业务”的发展.精品文档

　　三，银行的表内业务

　　X，流动资金贷款：

　　功能定义.流动资金贷款是为满足借款人在生产经营过程中临时性，季节性的资金需求,保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款.精品文档

　　产品特点.流动资金贷款的特点是期限灵活,能够满足借款人临时性，短期和中期流动资金需求,按期限可分为临时流动资金贷款，短期流动资金贷款和中期流动资金贷款.临时贷款是指期限在X个月（含X个月）以内的流动资金贷款,主要用于企业一次性进货的临时需要和弥补其他季节性资金不足;

短期贷款是指期限为X个月至X年（不含X个月,含X年）的流动资金贷款,主要用于企业正常生产经营周转的资金需求;

中期贷款是指期限为X年至X年（不含X年,含X年）的流动资金贷款,主要用于企业正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动资金贷款.精品文档

　　X，固定资产贷款：

　　功能定义.这是向企业发放的用于固定资产项目投资的中长期贷款,一般包括X项目贷款和技术改造项目贷款.前者是支持企业扩大生产能力为主的X，扩建工程,后者是支持企业对原有设备进行技术改造，更新以及增加配套设备.精品文档

　　项目融资：

项目融资属于固定资产贷款：

项目承办人（即股东）为经营项目成立一家项目企业（公司）,以该项目企业（公司）作为借款人筹借贷款,并以项目企业（公司）本身的现金流和收益作为还款,以项目企业（公司）资产作为贷款的担保物.这种融资方式一般应用与现金流量稳定的发电，道路，铁路，机场，桥梁等大型基建项目,并可以分为：

无追索权的项目融资和有追索权的项目融资;

　　X，专业融资：

　　业务简述.是指针对飞机，船舶，大型成套设备，工程机械等产品提供的融资,这些产品的特点是金额大,买者难以一次性付清全款,因这通过银行贷款来购买就可以提前投入使用,然后以分期付款的方式偿还银行的贷款本息,也称为“买方信贷”.精品文档

　　适用对象.经工商行政管理XX（或主管XX）核准登记,施行独立核算的企业法人，事业法人和其他经济组织.

　　X，国内贸易融资：

　　业务简述.到现在为止,国内贸易融资更侧重于“供应链融资”的特点,最近几年以来银行开始实施细分市场策略,就产生了专门针对国内贸易的融资产品系列,如存货融资，“厂商银”三房业务等,与此同时,某些国际贸易融资方式也引进国内使用,如国内信用证，国内保理等.精品文档

　　X.X存货质押融资是指银行以客户移交给银行占有一些动产（包括商品，原材料等）为担保发放的流动资金贷款,银行一般选择品种稳定，流通性好，用途广泛的动产作为质押物,比如大宗，高流动性的原材料如石油，煤，成品金属，矿产品，粮食，木材等;

　　X.X“厂商银”三方业务是指银行为客户（买房）购买货物提供的预付款融资,银行，买方，卖方签订三方协议,收到预付款的卖方要依照协议要求将货物发放到银行指定的仓库才算解除责任.“厂商银”和存货质押的区别是,存货质押的前提是客户先有货物压给银行才能被贷款,厂商银则是银行先贷款以后才有货物质押;

三方协议一般规定卖方（厂家）收到预付款以后向银行承诺：

（X）如果再贷款到期时买方未提够预付款金额的货物,厂家需将未提货部分的资金退还给银行,即“差额返还责任”;

（X）买方已提取货物在贷款到期时未全部实现销售,由厂家再把货物买回去,即“厂家回购”;

感觉这个主要是给下游经销商的贷款,经销商可以用卖货物的钱解押另一批货物.精品文档

　　X.X保理业务是指银行为客户（买方）购买货物提供的预付款融资,银行，买方，卖方签订三方协议,收到预付款的卖方要依照协议要求将货物发放到银行指定的仓库才算解除责任.精品文档

　　“厂商银”和存货质押的区别是,存货质押的前提是客户先有货物压给银行才能被贷款,厂商银则是银行先贷款以后才有货物质押;

　　三方协议一般规定卖方（厂家）收到预付款以后向银行承诺：

　　四，银行的表外业务

　　狭义的表外业务：

列入资产负债表,可是同表内业务关系密切,在一定条件下会转为表内资产，负债业务的经营活动.通常将这些有风险的经营活动称为或有资产和或有负债.具体业务：

贷款承诺，担保，金融衍生工具，投资银行业务.精品文档

　　广义的表外业务：

商业银行从事的所有不在资产负债表内反馈的业务.它们是商业银行以中间人身份办理收付，委托事项,收取手续费的业务.具体业务：

狭义的表外业务和金融服务类业务.精品文档

　　五，银行的表外业务——担保业务

　　担保,即银行应某交易中一方申请,承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为.

　　担保业务不占用银行资金,可是却形成银行的或有负债.

　　银行在提供担保时,要承担客户违约风险，汇率风险以及国家风险等多项风险.因这,《巴塞尔协议》将银行担保业务的信用转换系数定为XXX%.精品文档

　　一，备用信用证

　　（XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,简称XXX）,是开证行应开证人申请,向受益人承诺在开证人未履约时,保证为其承担付款或经济赔偿责任.精品文档

　　银行发放备用信用证,实际上相当于在合同期内把自己的信用出借给了申请人,使申请人的信用等级升高到一个更高的层次.精品文档

　　银行开立备用信用证要收取佣金.

　　通常,开证行只是第二付款人,只有当借款人自己不能履约时,才由银行付款.而开证行一旦付款,借款人必须补偿银行的损失.精品文档

（一）备用信用证的类型

　　备用信用证按可否撤销分为以下两种：

　　X，可撤销的备用信用证

　　在申请人财务状况出现某种变化时,开证行可以撤销或修改信用证,以保护自身利益.

　　X，不可撤销的备用信用证

　　开证行不可单方面撤销或修改信用证,对于受益人而言,开证行不可撤销的付款承诺使其有了一个确定的信用保证.精品文档

（二）备用信用证在中国的出现和发展

　　备用信用证在中国的出现并广泛应用,源于上世纪八九十年代中国改X开放大规模吸引外资的时期.当时,许多XXX等外资企业老板来到珠三角，长三角一带办厂,在此之中中小企业居多.这些工厂的厂房是租来的,机器因为是免税进入而被海关监管“锁定”,不许转使与抵押（以防走私逃税）.这时,这些中小企业若急需流动资金而向境内银行申请贷款,几乎没有任何可用作抵押的资产;

而境内银行对这些初来乍到的，陌生的，没有任何信誉记录的企业,也不敢贸然发放信用贷款.于是,这些急需资金的外企老板只能回国找到其境外的银行筹措资金.这时,备用信用证便在国内应用开来.精品文档

　　具体操作流程：

境外的企业（公司）以其自有资产向境外银行作抵押,然后境外银行依约向境内银行开出一X一定金额，见索即付，不可撤销的备用信用证,境内银行凭这担保向这些外企老板发放贷款.可是是,这个貌似简单的融资过程,在中国的金融实践中却发生出多样意想不到的波折与结果.其操作过程如刚才所述,只不过是境内外企从一开始谋划该笔备用信用证担保的境外融资操作时,便已决定到期不归还境内银行发放的贷款了.于是,一笔笔急于进入国内的“热钱”,便通过备用信用证输送给了境内企业（公司）.这类情形在备用信用证担保项下的人民币贷款业务方面尤为凸出,即境外企业（公司）押给境外银行的是美元，X币等外币,而境内银行凭这备用信用证担保发放给境内外企的贷款则是人民币.结果是境内外企拿到这笔“借贷”而来的“热钱”时,省（市）去了结汇的步骤.因这,业内人士戏称,备用信用证为“热钱”进入国内的“绿色X”.当时,国外许多投机者凭多X不同版本的备用信用证,与境内换上“投资饥渴症的”的诸多机构搞“合资经营”,向国内银行借款搞开发，上项目.可是是,这些备用信用证的开证行,有一些竟是一些位于东南亚甚至南美，北非一带的闻所未闻的小银行,甚至还发生了国内银行向这些境外银行索款时遭到拒付的案例.因这,中国工商银行，中国农业银行总行等国内银行均发文要求其下属分支行在办理该类业务时,严格审核境外银行开出的备用信用证的资格,要求开证行必须是近几年英国出版的《银行家》杂志所列的世界前XXX名的国际大银行.可是是,遗憾的是,这仍不能杜问题的发生.XXXX年,中国农业银行X省（市）XX中心支行在两位美籍华人投机者的欺诈下,对外开出了共XXXX，总金额达XXX亿美元的备用信用证.这一事件,成为了那段亢奋与躁动年代的“巅峰之作”.对于这种现象,金融监管当局曾连续发文,封杀该类金融产品.国家外汇管理局也在XXXX年的《关于强化资本项目外汇管理一些问题的通知》里确定规定,“境内中资外汇指定银行不得开具无贸易背景的远期信用证”.这后,中国各大银行纷纷发文,严令下属分行自行对外开出备用信用证.最后,X央银行的一纸命令便将尚在襁褓中的备用信用证封杀了.XXXX年,人民银行《关于强化境内金融机构外汇担保项下人民币贷款业务管理的通知》,规定“境内中资外汇指定银行向境内中资机构提供人民币贷款时,不得接受外资银行和境外机构提供的每一种外汇担保（含备用信用证）”最终,曾在中国改X开放招商引资的大潮中喧嚣一时的备用信用证归于沉寂.XXXX年XX月,金融海啸泛滥,业务冒进的数十家在华外资银行的贷存比普遍超标,有一些甚至高达XXX%.与这与此同时,出于对境外欧美银行倒闭浪潮蔓延的恐惧,境内中资银行几乎在一夜之间停止了向在华外资银行拆出资金.在华外资银行资金头寸告急,面临流动性枯竭的金融风险.鉴于这种现象,中国央行通过与有关数国央行协商,采用了纾困措施.具体操作：

第一,使在华外资银行的境外母行将一定数额的货币，金，债券或有关的其他经认可的金融资产质押给所在母国的央行.该境外央行据这向中国央行开出一X美元金额达数以亿计的备用信用证,中国央行再凭这证向在华急需资金救援的外资银行发放巨额借款,以解其燃眉之急.这一举动,适时化解了多家陷于资金链断裂的在华外资银行面临的流动性风险.这一举动,是可记入国际金融史的一笔,也体现了备用信用证这一金融工具的巨大价值.事实上,在今天,这一工具亦可推动中国企业的对外投资与收购.到XX年X月底,中国的外汇储备已高达XXXXX亿美元,位居全球位,同年X月XX日,中国国家外汇管理局正式了《境内机构境外直接投资外汇管理规定》,件的第XX条即列明“境内机构可以依照《中华人民X国外汇管理条例》和其他有关规定,向境外直接投资企业提供商业贷款或融资性对外担保”（即对外开出备用信用证）.精品文档

　　二，商业信用证

（一）定义：

　　在国际贸易中,进口商请求当地银行开出的一种证书,授权出口商所在地的另一家银行通知出口商,在符合信用证规定的条件下,愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据.精品文档

　　对商业银行来说,商业信用证又是其一项重要的表外业务.在这项业务中,银行以自身的信誉来为进出口商之间的交货，付款作担保,一般来说不会占用银行自有资金.因这,这又是银行获取收益的重要途径.精品文档

（二）商业信用证的特点及益处

　　X，商业信用证的特点

　　（X）商业信用证结算方式中,开证行担负付款责任,是付款人.开证行对出口商的付款责任是一种独立的责任,这一点与备用信用证的备用性有较大区别.精品文档

　　（X）信用证是一项独立的文件.开证行只需对信用证负责,只要出口商提供的单证符合信用证的规定,则开证行就有付款责任,而不管实际中的交易情形怎样,即信用证业务是以单证而不是货物作为付款凭据,其已脱离了买卖合同,成为一个独立的文件.精品文档

　　X，商业信用证的益处

　　（X）对进口商来说,商业信用证的使用,提升了它的资信度,使对方按约发货被了保证,而且可以通过信用证条款来控制出口商的交货日期，单据的种类和分数等.精品文档

　　另外,还可以通过信用证中的检验条款来保证货物上船前的数量和质量.

　　（X）对出口商来说,出口收款被了较大的保证.银行作为付款人,使付款违约的可能性降到最低点.

　　另外,因为开证行开出的商业信用证都需有贸易和外汇管理当局的批准,所以使用商业信用证结算,就可避免进口国家禁止进口或限制外汇转移产生的风险.精品文档

　　（X）对开证行来说,其开立商业信用证只需提供信用保证,因这,既不必占用自有资金,还可以被开证手续费收入.精品文档

　　另外,进口商所交纳的押金,在减小垫款风险的与此同时,也可以为银行提供一定量的流动资金.

　　注.备用信用证与商业信用证最大的区别便是开证行是否是付款人.

　　六，银行的表外业务——票据业务

　　一，票据发行便利及其产生的原因

　　定义：

票据发行便利（XXXX-XXXXXXXXXXXXXXXXXX,简称XXXX）是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺.具体操作：

借款人依照事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议,可以在一定期限内（一般为X-X年）,以自己的名义周转性发行短期融资票据,从而以较低的成本取得中长期资金.承诺包销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据,或承担提供备用信贷的责任.精品文档

　　要点：

　　X.是一项循环承诺业务——借款安排.

　　X.是一种以中期承诺（X-X年）,发行短期票据（X-X月）的短期信用性质的业务.

　　X.银行为客户的票据融资提供每一种便利条件.使企业获得了中期信用,而不需要中长期融资的较高的利息成本.精品文档

　　X.发行人.一般企业,以商业本票方式发行;

中小银行,以短期存款证方式发行.

　　X.销售对象.主要是机构投资者和专业投资者,较少私人投资.

　　X.持票人虽然将票据作为一项资产列入资产负债表中,可是银行的包销承诺通常不在资产负债表中列示,因这票据发行便利属于表外业务.精品文档

　　起源.票据发行便利起源于辛迪