最新事业单位会计继续教育题库含答案CMAWord下载.docx

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A固定资产内部调拔

B固定资产的出租

C固定资产的出借

D固定资产的出售

7．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（　）。

A法律政策风险

B经济风险

C社会风险

D道德风险

8．信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备很多要求，（）是信息最基本的要求。

A及时性

B准确性

C完整性

D可靠性

9．下列哪个是非营利组织的特征？

A资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报

B资源提供者享有该组织的所有权

C资源提供者不享有该组织的所有权

D以上都不是非营利组织的特征

10．持续监控活动一般由（）的管理人员实施。

A财会部门

B审计部门

C职能部门

D监察部门

11．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。

A

授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权

行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。

大中型行政事业单位应当设置总会计师。

设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职

C财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全

一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：

授权与执行；

执行与审核；

执行与记录；

保管与记录；

会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率

12．以下不属于不相容职务的有（）。

A登记明细账和登记总账

B支票保管和支票开具

C合同谈判和合同订立

D采购和验收

13．（　）是控制环境中最基本、最主要的因素。

14．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A评分法

B打分法

C风险问题清单法

D定性分析法

15．下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（）

A大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

B一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

D小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

16．我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？

A人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督

B财政部门管理机构的日常监督

C审计机关对财政性资金管理活动的监督

D财政性资金和国有资产使用单位的内部监督

17．下列说法不正确的是（　）。

A信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用

B对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类

C信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻

D舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小

18．控制活动的类型不包括（）。

A预防性控制

B发现性控制

C宏观控制

D管理控制

19．从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（　）。

A内部环境

B外部环境

C道德环境

D法律环境

20．某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。

（）

A体制牵制

B簿记牵制

C实物牵制

D机械牵制

21．以下哪个是行政事业单位的内部风险（）

A金融危机

B地震

C技术升级换代

D研发投入

22．下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？

A在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用

B在监管部门（治理层）制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强

C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境

D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境

23．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（）的规定。

A政府采购制度

B财政部门统一的标准

C主管部门统一的标准

D国家统一的会计制度

24．通常讲的“COSO报告”是指（　）。

A内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》

B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》

C《内部控制———整体框架》

D《公司治理指引》

25．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。

A主管部门

B财务部门

C质检部门

D第三方评审机构

26．如经济业务和活动的批准权，是内部控制结构的哪方面的内容？

A控制环境

B会计制度

C人员控制

D控制程序

27．下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？

28．下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（　）。

A开放性

B完整性

C嵌入性

D明晰性

29．内部控制体系应遵循原则不包括（）。

A全面性原则

B广泛约束性原则

C不相容职务相互分离原则

D谨慎性原则

30．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（　）。

A科学性原则

B客观性原则

C适用性原则

D成本效益原则

31．内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？

B重要性原则

C有效性原则

D适应性原则

32．下列说法不正确的是（　）。

33．下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（）

A出售

B对外捐赠

C内部调拨

D转让

34．持续监控活动一般由（）的管理人员实施。

35．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（　）年。

A5

B3

C2

D10

36．行政事业单位固定资产转移不包括（　）。

37．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（）审批。

A财政部门

B主管部门

C财政采购部门

D单位负责人

38．内部审计的职能不包括（）。

A监督

B评价

C核算

D服务

39．行政事业单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑（）原则，使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施，可能得不到控制。

A风险导向

B经济性

C适用性

D成本效益

40．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。

二、多选题

41．对行政事业单位职责分配考虑的因素，下列正确的是（）。

A在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离

B数据的所有权划分是否合理

C是否已针对授权交易建立适当的政策和程序

D以上都是

ABCD

42．下列属于控制活动的是（）。

A不相容职务不分离控制

B授权审批控制

C会计系统控制

D预算控制

BCD

43．下列是行政事业单位会计基础工作薄弱的主要表现的有（）。

A会计机构设置不健全

B会计人员职业道德欠缺

C登记会计账簿随意性大

D会计工作的交接不规范

44．控制活动通常包括哪两个要素（）。

A法规

B政策

C行动

D程序

BD

45．下列哪些属于行政事业单位固定资产转移事项。

A内部调拨

B出售

C出租

D出借

ACD

46．为达到内部控制评价的一般标准，应从以下几个层次对内部控制体系进行评价：

A过程和风险是否已被充分识别；

B过程和对风险的控制措施是否被规定并遵循相关监管要求；

C规定是否得到实施和保持；

D控制措施是否有效和适宜。

47．为达到内部控制评价的一般标准，应从以下几个层次对内部控制体系进行评价：

48．货币资金的内部控制目标是达到货币资金的（）。

A合法性

C效益性

D安全性

49．行政事业单位工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节是哪几个方面的控制流程：

A项目决策批准流程

B工程概预算批准流程

C进度款支付批准流程

D竣工决算批准流程

50．行政事业单位固定资产管理失控的原因有以下方面：

A内部控制环境不完善，固定资产管理责任不明。

B固定资产内部控制制度不健全，执行不得力。

C固定资产内部控制不顺，监督不力。

D管理人员素质较低，责任心不强。

51．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。

A内部牵制阶段

B内部控制制度阶段

C内部控制结构阶段

D内部控制框架阶段

52．政府采购方式包括以下哪几种（）。

A招标采购

B询价采购

C化整为零、分批采购

D单一来源采购

ABD

53．一个有效的管理信息系统应当具有如下特征:

A开放性、嵌入性。

B明晰性。

C动态调整性。

D持续监控性。

54．企业内部控制标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的内部控制制度？

A防范风险

B控制舞弊

C控制标准

AB

55．政府采购方式包括以下哪几种（）。

56．内部审计的职能有（）。

A管理控制

B评价鉴定

C监督

57．风险应对策略包括（）。

A风险回避

B风险降低

C风险分担

D风险承受

58．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。

59．下列说法错误的是？

A出纳兼任固定资产账目的登记工作

B出纳兼任记账

C出纳兼任档案保管

D出纳兼任债权债务账目的登记工作

60．信息传递过程中存在哪些问题（）。

A准确性

C及时性

61．影响内部控制发展的因素有哪些？

A审计方法由传统的详细审查向以研究和评价企业内部控制制度为基础的抽样审查的演变，进一步推动了现代内部控制的发展

B审计人员法律责任的增强使内部控制的评价成为一项法定的审计内容，让企业和注册会计师都日益重视内部控制

C政府对内部控制的推动

62．组织机构是单位进行哪些职能的整体框架？

A计划

B执行

C预算

D监督

63．在单位固定资产业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面：

A固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

B固定资产采购、验收与款项支付；

固定资产投保的申请与审批；

C固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

D固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

64．行政事业单位内部控制的必要性是存在于（）。

A公共财政管理体制的内在要求

B行政事业单位内部控制现状的客观要求

C行政事业单位概念及类型

D行政事业单位内部控制现状的客观要求

AD

65．信息传递过程中存在哪些问题（）。

66．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。

67．信息系统的一般控制包括（）。

A组织控制

B操作控制

C逻辑控制

D灾难恢复控制

68．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。

69．信息传递过程中存在哪些问题（）。

70．由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:

A可靠性。

B准确性。

C及时性（实时性）。

D易得性、完整性（充分性）、经济性（符合成本效益原则）、易于理解性等。

三、判断题

71．一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。

是

法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外，一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次

72．内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。

73．内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

74．风险承受度是组织能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（）。

75．内部控制评价一般标准是具体标准的基础，具体标准是一般标准的升华。

否

76．组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。

77．当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。

78．对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任的是会计主管人员。

79．情景分析属于定性分析法的一种（）。

80．货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。

因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。

81．控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。

82．行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：

防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。

83．行政事业单位重视内部控制制度与考核挂钩的监督机制，形成既重考核又重内部控制的现象。

84．内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。

85．重要缺陷是指一个或多个开般缺陷的组合，可能严重影响内部控制整体的有效性，进而导致单位无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。

（

）

86．现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一（）。

87．内部控制的战略目标是相对于事业单位来说，它要求事业单位在日常运营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久经济及社会效益的策略选择。

88．风险转移的主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同及合同中的转移责任条款（）。

89．问卷调查属于定量分析法的一种（）。

90．管理者对财务部门各岗位人员的轮岗，对不相容职务的分离，对各种有价值资产采取限制接近的做法，均关系到内部控制作用的发挥。

91．文化环境属于外部环境（）。

92．银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与单位资金管理的各项规定，银行账户仅供单位收支结算使用，可出借银行账户给外单位或个人使用，也可为外单位或个人代收代支、转账套现。

93．货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

94．当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。

95．内部控制基本规范包括目标、原则、对象、内容、方法、检查、督导、实施（）。

96．风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。

此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。

97．行政事业单位维修申请由财务部门复核后，在维修计划内并且维修金额在规定范围内的，资产管理部门直接安排维修。

98．从某种意义上讲，组织内部控制的成效取决于人员素质的高低，因此人员素质控制是内部控制的重要因素（）。

99．对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任的是会计主管人员。

100．不相容职务分离要求单位建立规范的岗位轮换制度（）。