经济法基础试题3650文档格式.docx

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A．出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

B．应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

C．出口关税计入完税价

D．在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中

E．出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额

5、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

6、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。

根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。

A．契税

B．营业税

C．印花税

D．土地增值税

7、（2007，33）某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为（）。

A．绝对配额

B．关税配额

C．国别配额

D．协议配额

8、下列陈述错误的是（）。

A．关税的征收对象是进出境的货物和物品

B．货物和物品在进出口时，才会被征收关税

C．关税是单一环节的价内税

D．关税有较强的涉外性

9、下列税目中应全部纳入中央政府的是（）。

A．房产税

B．土地税

C．进出口关税

D．资源税

简答题

10、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；

房产税计算余值的扣除比例30%）

要求：

（1）计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。

（3）计算企业2006年从价计征的房产税。

11、甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业

C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用

D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

12、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

13、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

14、下列属于土地增值税扣除项目的税金是（）。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税

C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

15、下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

A．将房屋产权赠与直系亲属的

B．由双方合作建房后分配自用的

C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D．以房地产作价入股投资给房地产开发公司的

16、下列应纳入土地增值税的征税范围是（）。

A．存量房地产的买卖

B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让

C．房地产的出租

D．个人之间互换自有居住用房地产

17、某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售。

经审核：

该商铺购房发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；

缴纳契税15万元、印花税0.25万元，支付手续费10万元；

商铺购进后发生装修费用75万元；

商铺于2007年6月18日开始投入使用。

贸易公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。

截止到出售时，商铺已累计计提折旧140万元。

问题：

计算商铺出售时应缴纳的相关税费。

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

19、由单选和多选组成。

土地增值税的规定扣除项目不包括（）。

A．加计的扣除额

B．为取得土地使用权所支付的金额

C．旧房和建筑物的评估价格

D．与购买房地产有关的税金

20、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

-----------------------------------------

1-答案：

D

海关监管手续费是指海关对发生减免进口税实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。

金额征收关税的设备，不收取海关监管手续费。

2-答案：

C

暂无解析

3-答案：

B

[解析]房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125（万元）。

4-答案：

C,D,E

[解析]出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：

（1）出口关税；

（2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；

（3）在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

5-答案：

[解析]评估价格=重置成本×

成新度折扣率=1050×

80%=840（万元），扣除项目金额=840+500=[340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷

1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×

30%=198（万元）。

6-答案：

B,C,D

[解析]转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；

与转让房地产有关的税金，包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。

虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税，但纳税人是权属的承受人。

7-答案：

A

【真题解析】本题所考查的考点是非关税措施。

非关税措施之一是进口配额制。

进口配额制，是一国政府在一定时期内（1年以内），对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。

在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。

进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。

进口配额主要有以下两种：

（1）绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后，便不准进口。

绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。

全球配额是属于世界范围的绝对配额，对来自任何国家和地区的商品一律适用。

国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。

（2）关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制，而对一定时期内，在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。

关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额。

按征收关税的目的和优惠程度，还可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。

优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税，而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率，欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。

非优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税，一般按最惠国税率征收；

对超过配额的进口商品，则征收极高的进口附加税或罚款。

关税配额与绝对配额都是以配额形式出现，通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。

它们的不同之处在于，绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口，而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口，只是超过部分要征收较高的关税。

可见关税配额是将关税与配额结合起来使用，主要以经济手段调节进口水平，而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。

正确答案是A。

8-答案：

[解析]关税是单一环节的价外税，即在征收关税时，是以实际成交价为计税依据，关税不包括在内的。

9-答案：

[解析]AB两项属于地方税，D项属于中央与地方共享税，只有C项符合题意。

故本题答案为C。

10-答案：

[答案及解析]

11-答案：

[解析]选项A:

对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；

选项B:

以房地产作价入股进行投资，暂免征收土地增值税；

选项C：

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

12-答案：

[解析]应纳的房产税=1200×

（1-20%）×

1.2%×

4/12+1000×

8/12+10×

12%×

4=15.04（万元）。

13-答案：

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

14-答案：

[解析]房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经计入房地产开发费用，如果再计入税金，将造成重复扣除；

个人购买房地产时缴纳的契税已经计入房地产的账面成本，同样如果作为税金扣除，将造成重复扣除；

个人转让房地产时缴纳的个人所得税不能在计算土地增值税时扣除。

15-答案：

C,D

[解析]选项C以房地产抵债而发生房地产产权转让的和选项D以房地产作价入股投资房地产开发公司的情形均应缴纳土地增值税。

将房屋产权赠与直系亲属的不征收土地增值税，所以不能选A。

合作建房由双方分房后分配自用的暂免征收土地增值税，所以不能选B。

16-答案：

A,B

[解析]房地产的出租由于产权不变更，不属于土地增值税的征税范围；

将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；

对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税；

对个人之间互换．9有居住用房地产的，经当地税务机关核定，可以免征土地增值税。

17-答案：

（1）应缴纳营业税=（800-500）×

5%=15（万元）

18-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

19-答案：

[解析]土地增值税的规定扣除项目包括：

（1）加计的扣除额；

（2）为取得土地使用权所支付的金额；

（3）旧房和建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）开发土地和新建房配套设施的费用；

（6）开发土地和新建房配套设施的成本。

20-答案：

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。