最新版精选电大税收筹划形考完整考试题库158题含标准答案Word文档格式.docx
《最新版精选电大税收筹划形考完整考试题库158题含标准答案Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新版精选电大税收筹划形考完整考试题库158题含标准答案Word文档格式.docx（44页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
7．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
A.广告费
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业支付给残障职工的工资
D.环保专项资金
企业支付给残障职工的工资
8．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有经营所得的其他企业
B.股份制企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
合伙企业
9．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
10．下列说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
11．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
10%
12．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、
共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.普通合伙企业
B.股份有限合伙企业
D.有限合伙企业
普通合伙企业
13．以下选项中，属于纳税人的有（）
A.代收代缴义务人
B.外国人和无国籍人
C.代扣代缴义务人
D.居民企业
纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。
居民企业
14．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）
A.享受所在国其他税收优惠政策
B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
C.享受所在国为新设公司提供的免税期
D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
15．税收法律关系中的主体是指（）
A.纳税主体
B.征纳双方
C.纳税主体
D.征税主体
在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
征纳双方
16．下列关于边际税率的说法，正确的是（）
A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升
B.边际税率是指全部税额与全部收入之比
C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
17．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
18．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
C.第一年至第五年免征企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
19．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A.麻类作物的种植
B.糖料作物的种植
C.油料作物的种植
D.香料作物的种植
香料作物的种植
20．甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现
利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税
所得额为（）。
A.350万元
B.500万元
C.300万元
D.360万元
360万元
21．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。
甲公司为一般纳税人，报价100万元；
乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发
票；
丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。
请确定这家公司
的最佳选择是（）。
A.甲公司或乙公司均可
B.甲公司
C.丙公司
D.乙公司
因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择C；
选项D模棱两可，不作为最佳选择；
甲公司报价100万元，实际上的不含税价=100÷
（1+6%）=94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价=98÷
（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。
甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。
甲公司
22．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
A.加权平均法
B.先进先出法
C.后进先出法
D.个别计价法
根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项B正确。
后进先出法
23．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
A.工作量法
B.双倍余额递减法
C.直线法
D.平均年限法
双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B正确。
双倍余额递减法
24．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低
于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。
A.无法比较
B.低于
C.等于
D.高于
不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。
低于
25．某生产企业，20×
6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。
该企业当
年应纳企业所得税为（）万元。
A.39
B.150
C.75
D.65
根据所给资料，该企业年技术转让所得300万元低于500万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。
因此该企业年度应纳税所得额
=1600-600-400-300-80×
50%=260万元，应纳企业所得税=260×
25%=65万元。
选项
D正确。
65
26．以下属于“免税收入”的是（）。
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.国债利息收入
D.政府性基金
国债利息收入
27．某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价
款200万元，增值税34万元。
2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为
260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；
假如不
考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得
税（）万元。
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
15.25
28．我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.总公司
B.分公司
C.子公司
D.母公司
子公司
29．20×
7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。
20×
7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。
A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。
A.85
B.200
C.0
D.340
85
30．关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发
生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
A.2000元
B.500元
C.1000元
D.3000元
解析：
新个人所得税法规定
1000元
31．在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（
A.基本减除费用
B.其他扣除费用
C.专项扣除费用
D.专项附加扣除费用
专项附加扣除费用
32．在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.20000元
B.25000元
C.15000元
D.10000元
参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。
15000元
33．年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管
税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.9月1日至12月1日
B.1月1日至3月1日
C.3月1日至6月30日
D.6月1日至9月1日
3月1日至6月30日
34．新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本
月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.5000元
B.2000元
C.3500元
D.1000元
5000元
35．在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）
A.其他扣除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.基本减除费用
基本减除费用
36．在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
专项扣除费用
37．在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（
A.专项扣除费用
C.基本减除费用
38．在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（
B.专项附加扣除费用
其他扣除费用
39．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?
（）
A.所得税
B.流转税
C.资源环境税
D.财产与行为税
所得税
40．下列关于借款费用的说法不正确的是（）。
A.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
B.借款费用首先应该看其是否需要资本化
C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
D.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
41．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.定额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
定额累进税率
42．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×
7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净
值120万元。
20×
7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.122B.98C.104D.86
86
43．从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬
所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
A.按年预扣预缴
B.按季度预扣预缴
C.按月预扣预缴
D.按月如实缴纳个人所得税
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
按月预扣预缴
44．按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以
（）为基础确定。
A.账面余额
B.公允价值
C.账面价值
D.成本
公允价值
45．根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
D.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；
相反，则
作为债权人的重组损失
被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
46．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。
A.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
B.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，
分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
C.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
47．甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司
收购，然后成为乙公司的子公司。
收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，
每股资产的公允价值为10元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且
选择此方法执行。
对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）
万元。
A.400
B.170
C.340
D.153
340
48．负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益
率方面，以下公式得以充分反映的是（）
A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷
（息税前投资收益率－负债成本率）
B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×
C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷
D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×
权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×
49．如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
A.有限纳税义务
B.本国纳税义务
C.无限纳税义务
D.外国纳税义务
无限纳税义务
50．（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.组织形式
B.转让定价
C.国际避税地
D.筹资结构
转让定价
51．一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。
A.与国际避税地税务部门沟通
B.把财产转移到国际避税地
C.出口货物到国际避税地
D.在国际避税地设立子公司
在国际避税地设立子公司
52．一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么
其应将该经营机构以（）的形式设立。
A.子公司
B.代表处
C.代理人
D.分公司
分公司
53．转让定价的税务管理一般强调遵循（）。
A.成本收益原则
B.独立交易原则
C.利润最大原则
D.费用最小原则
独立交易原则
54．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另
一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A.利润最大化原则
B.成本收益匹配原则
C.独立交易原则
D.受益所有人原则
受益所有人原则
55．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）
A.所有权
B.行政权力
C.财产权利
D.政治权利
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
政治权利
56．下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）
A.允许抵扣的增值税
B.土地增值税
C.消费税
D.印花税
允许抵扣的增值税
二、判断题
57．在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；
对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。
对
错
正确答案:
“对”。
58．递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
流转税和所得税都涉及收入，在计算应纳税额时，在可扣除项目保持不变的情况下，收入确认得越晚越好。
对于费用而言，其不涉及流转税，只涉及所得税。
费用确认的原则为：
尽早确认费用。
59．从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。
企业为了购置、开发和建设各项资产而产生的费用构成资产的成本，但是这些资产成本只有通过销售等方式才能转化为企业的费用冲减当期营业收入，降低企业的应纳税所得额和应纳税额。
“错”。
60．一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。
因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
我国的个人所得税是采用分项计税方式完成的。
61．自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。
对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑
外，一律规定了“并处逃避缴纳税款数额五倍以下的罚金”。
其立法精神是，主刑
和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止逃避缴纳税款人在经济上占便宜。
62．居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%。
63．小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
64．不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规
升级会员 