一级建造师《建设工程经济》复习资料重点知识整理Word文件下载.docx

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也称已获利息倍数，指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息的比值。

计算：

判别：

应分年计算，正常项目应大于1，并结合债权人的要求确定。

一般情况下，不宜低于2。

19、偿债备付率

指在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。

应分年计算，正常情况下应大于1，并结合债权人的要求确定。

根据我国的情况下，不宜低于1.3。

20、常用的不确定性分析方法有盈利能力分析和敏感性分析。

21、固定成本：

如工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销、其他费用等

可变成本：

如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等

22、盈亏平衡点越低，到达此点的盈亏平衡产量就越小，项目投产后的盈利的可能性就越大，适应市场变化的能力就越强，抗风险能力就越强。

23、敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断

临界点是指项目允许不确定因素相不利方向变化的极限值

一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案

24、财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目投资现金流量表、项目资金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表

25、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

26、城市维护建设税和教育费附加，以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算

27、建设项目决策阶段，一般分为

（1）投资意向

（2）市场研究与投资机会分析（3）项目建议书（4）初步可行性研究（5）可行性研究（6）建设项目决策

28、建设项目决策阶段包括：

（1）初步设计

（2）投资准备（3）技术设计（4）施工图设计

29、建设项目施工阶段

（1）施工图设计

（2）施工准备（3）组织设计（4）生产准备（5）竣工验收

30、投资项目总评估阶段包括：

（1）投产运营和投产回收

（2）投资项目后评价

31、

（1）有形磨损（又称物理磨损）

•设备在使用过程中，在外力的作用下产生的磨损，称为第一种有形磨损；

•在闲置过程中受自然力的作用而产生的磨损，称为第二种有形磨损。

（2）无形磨损（又称精神磨损、经济磨损）

•设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。

这种磨损称为第一种无形磨损。

•第二种无形磨损是由于科学技术的进步，不断创新出性能更完善、效率更高的设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。

32、补偿分局部补偿和完全补偿。

设备有形磨损的局部补偿是修理，无形磨损的局部补偿是现代化改装。

有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新

33、设备的自然寿命，又称物质寿命。

它是指设备从投入使用开始，直到因因物资磨损严重而不能继续使用，报废时所经历的全部时间

设备的技术寿命就是指设备从投产使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间

经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。

它是维护费用的提高和使用费用的降低决定的。

34、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁

租赁费用主要包括：

租赁保证金、租金、担保费

租金的计算主要有附加率法和年金法

35、价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具有它所必须具备的功能

产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成

价值工程的核心，是对产品进行功能分析

价值工程对象选择常用的方法有因素分析法、ABC分析法、强制确定法、分析比较法、百分比分析法、百分比分析法、价值指数法等

36、方案创造的方法有：

头脑风暴法、哥顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法等

1Z102000会计基础与财务管理

1、会计具有核算和监督两个职能

2、会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量

3、持续经营是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期的持续下去，在可预见的未来，不会进行清算

4、会计期间分为年度和中期。

会计年度可以是日立年，也可以是经营年。

中期是指短于一个完整会计年度的会计期间

5、凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当发生负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；

凡是不属于当期的收入和费用，即使已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用

6、配比原则是指企业在进行会计核算时，收入与其成本费用相互配比，同一会计期内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

7、会计要素包括：

资产、负债所有者权利、收入、费用和利润（前三个是反映财务状况的要素，后三个是反映经营状况的要素

8、静态会计等式：

资产=负债+所有者权益

9、动态会计等式：

收入-费用=利润（或亏损）

10、“借”对资产、费用类账户表示增加，而对负债所有者权益和收入类账户表示减少；

“贷”对资产、费用类账户表示减少，而对负债、所有者权益和收入表示增加

11、企业的资产可以非为流动资产和非流动资产

12、流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金，银行存款，应收及预付款项、短期投资、待摊费用、存款等

13、现金的使用范围

①职工工资、津贴；

②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；

⑥出差人员必须随身携带的差旅费；

⑦结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

14、银行结算的方式包括银行支票（同城使用）、汇款（同城或异地）、商业汇票（同城或异地）、银行本票（同城）、信用卡（同城或异地）、汇兑（异地）、委托收款（同城或异地）、托收承付（异地）、信用证（国际上用）

15、其他货币资金包括：

外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和在途货币资金等

16、企业的应收及预付款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、待摊费用

其中应收票据、应收账款、其他应收款是企业的应收款项、预付账款、待摊费用是企业的预付账款

17、应收账款是企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票

贴现期=票据期限-企业已持有票据期限

贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期

贴现所得=票据到期值-贴现率

P121例题

18、其他应收款包括不设置“备用金”账户的企业拨出的备用金、应收的各种赔款罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质的按规定转入的预付款项等

预付账款包括预付工程款和预付备料款

19、存货按用途可分为：

库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品

20、短期投资包括：

股票、债券、基金等

21、判断固定资产的具体标准：

一是时间标准，二是价值标准。

企业以融资租赁方式租人的固定资产，在融资租赁期内，应视同企业自有固定资产进行管理。

过去已经估价单独入账的土地也可以作为固定资产管理。

因征地而支付的补偿费，应计入土地有关的房屋、建筑物内，不单独作为土地价值入账。

企业取得的土地使用权不能作为固定资产进行核算和管理。

此外，作为投资性房地产的建筑物和生产性生物资产也不能作为固定资产进行核算和管理。

22、根据现行行业会计准则，除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独入账的土地除外，企业对所有固定资产计提折旧。

提前报废的固定资产不补提折旧。

23、固定资产折旧方法包括：

平均年限法、工程量法、双倍余额递减法和年数总和法（前两种要求会算）

24、无形资产一般包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术。

专利权包括发明专利权、实用新型专利权和外观设计专利权

商标权包括独占使用权和禁止权

著作权包括精神权利（人身权利）和经济权利（财产权利）两个方面

非专利技术如设计图纸、资料、数据、技术规范、工艺流程、材料配方、管理制度和方法。

25、其他资产核算的内容包括：

长期待摊费用、临时设施、其他长期资产

26、负债按流动性可以分为流动性负债和非流动性负债

27、流动负债核算的内容包括：

短期借款、应付票据、应收账款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应收税金、应付股利、其他应付款、其他应交款、预提费用、1年内到期的借款

28、非流动负债核算的内容：

长期借款、应付债券、专项应付款。

29、债务重组方式包括：

以资产清偿债务，将债务转为资本，修改其他债务条件或这三种方式的组合。

30、债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本（或实收资本），债权人因此而增加长期股权投资。

31、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润

32、所有者权益四个项目主要分为两大部分，一是投入的资本，二是留存收益

33、利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。

如企业得到的捐赠、固定资产的变卖、对职工的罚款等

34、实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，包括货币资金、实物、无形资产等

35、资本公积是指由企业投资人、捐赠人投入或从其他来源取得的由所有者享有但不属于企业注册资金范围内的资本。

36、具体包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转人、外币资本折算差额等。

37、盈余公积金是指按照国家有关规定从净利润中提取的公积金。

包括：

⑴法定盈余公积⑵任意盈余公积⑶法定公益金

38、盈余公积的用途⑴弥补亏损。

⑵转增资本。

⑶发放现金股利或利润。

38、未分配利润从数量上来说是期初未分配利润，加上本期实现的税后利润，减去提取的各种盈余公积和分出利润后的余额。

39、费用是会计要素之一，而成本是对象化了的费用。

40、费用按经济内容进行分类，可分为劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用和活劳动方面的费用三大类。

费用按经济用途可分为生产成本和期间费用两类。

41、施工企业的生产成本，就是指工程成本

42、施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。

43、费用的确认应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则

44、按照企业财务制度的规定，下列支出不得列人产品成本。

⑴资本性支出⑵投资性支出。

⑶期间费用支出。

⑷营业外支出。

⑸资产减值准备。

⑹在公积金、公益金中开支的支出。

⑺其他不应列入产品成本的支出。

45、实行三级核算的施工企业，一般把工程成本计算工作划归工程处。

实行两级核算的施工企业，一般可在施工队计算工程成本

46、施工企业对施工过程中发生的各项工程成本，应先按其用途和发生的地点进行归集。

47、工程成本月份结算法，是在按单位工程归集施工费用的基础上，逐月定期地结算单位工程的已完工程实际成本。

48、按月结算工程成本，必须将已归集的施工费用在已完工程和未完工程之间进行分配，计算已完工程实际成本。

未完工程预算成本一般采用“估量法”计算确定。

49、期间费用是指企业当期发生的，与具体工程没有直接联系的，必须从当期收入中得到补偿的费用。

期间费用主要包括管理费用、财务费用和营业费用。

施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。

50、财务费用是指企业为筹集生产所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等

51、

52、⑴企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的劳务收入的确认

企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的。

应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

⑵资产负债表日劳务交易的结果不能可靠估计的劳务收入的确认

企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，应当分别情况进行处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收人，并按相同金额结转劳务成本；

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计人当期损益，不确认提供劳务收入。

53、建造（施工）合同收入包括初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入两部分内容。

54、当期完成的建造（施工）合同，应当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入。

当期确认的合同收入=实际合同收入—以前会计期间累计已确认收入

当期确认的合同收入=（合同总收入*完工进度）-以前会计期间累计已确认收入

55、利润是在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额，直接计入当期利润的利得和损失等

56、利得和损失可分为两大类，一类是不计人当期损益，而直接计入所有者权益的利得和损失。

如接受捐赠、变卖固定资产等，都可直接计入资本公积。

还有一种就是应当直接计入当期损益的利得和损失。

57、利润表分为营业利润，利润总额和净利润三个不同的口径。

58、营业利润=营业收入—营业成本（或营业费用）—营业费用及附加

—管理费用—销售费用—财务费用—资产减值损失

+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

59、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出

式中，营业外收入是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。

其中，营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。

营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

60、净利润=利润总额—所得税费用

61、企业实现的净利润应按照有关规定进行分配，其分配顺序如下所述。

（1）弥补以前年度亏损

（2）提取企业公积金

企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补的亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。

（3）向投资者分配的利润或股利：

①应付优先股股利②提取任意盈余公积金③应付普通股股利。

④转作资本（或股本）的普通股股利。

62、企业未分配的利润（或未弥补的亏损）应当在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。

63、P173财务报表列报的构成

64、资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

65、利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。

66、现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。

67、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

具体包括：

库存现金、银行存款和其他货币资金。

68、现金流量表的分类

现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

同样，现金流入和现金流出也就分别化分成三类活动的现金流入和现金流出。

经营活动产生的现金流量

主要包括：

①承包工程、销售商品、提供劳务收到的现金（扣除因销货退回支付的现金）；

②收到的税费返还；

③收到的其他与经营活动有关的现金。

投资活动产生的现金流量

投资活动既包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产等“对内投资”，也包括购买股票、购买债券、投资办企业等“对外投资”。

筹资活动产生的现金流量

资本包括实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）；

债务指对外举债，包括发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等等。

68、财务分析目的在于评价企业会计所反映的财务状况与经营成果的真实程度。

69、杜邦财务分析体系最终通过净资产收益率（或资本收益率）这一核心指标来综合反映。

70、反映企业盈利能的指标主要有净资产收益率和总资产报酬率。

71、企业营运能力的比率主要包括：

（1）总资产周转率（2流动资产周转率（3）存货周转率（4）应收账款周转率

72、企业偿债能力的比例主要有资产负债率、速动比率、流动比率

资产负债率一般为50%比较合适，有利于风险与收益的平衡；

如果大于100%表明企业已资不抵债。

速动比率为1说明企业有偿债能力，低于1说明企业偿债能力不强。

流动比率一般来说，生产企业的最低流动是2

73、企业发展能力的指标主要有：

销售（营业）增长率、资本累计率

销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额*100%

资本累计率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率，反映了企业所有者权益在当年的变动水平。

74、短期负债筹资最主要的形式是商业信用和短期借款。

商业信用的形式主要包括应付账款，应付票据，预收账款。

75、无担保借款

①信贷额度。

信贷额度即贷款限额，是借款企业与银行之间正式或非正式协议规定的允许借款企业向银行借款的最高限额。

②周转信贷协议。

周转信贷协议是指银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协议。

③补偿性余额。

补偿性余额是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比（通常为10％～20％）计算的最低存款余额。

76、贷款的实际利率高于名义利率，企业所负担的实际利率也高于名义利率。

77、长期借款的利率可以采用固定利率变动利率浮动利率。

78、债券的发行价格

⑴平价：

当票面利率与市场利率一致时

⑵溢价：

当票面利率高于市场利率时

⑶折价：

当票面利率低于市场利率时

79、普通股筹资与负债筹资方式相比具有如下的优点：

①普通股没有到期日，不需归还，是公司的一种永久性资金；

②公司发行普通股后，每年分配给股东的股利，取决于公司当年的盈利水平和公司所采取的股利分配政策，因此普通股没有固定的股利负担；

③普通股筹集的资本是公司最基本的资金来源，是公司举债的基础，并能够反映公司的实力，增强公司的举债能力；

④公司能成功发行普通股必须具备一定的条件，通过发行可以起到对外宣传的作用，从而扩大公司的影响，提高了公司的信誉和知名度。

所

80、企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和营利性之间做出决策提高资金收益率。

81、企业持有现金的成本主要包括：

机会成本、管理成本、短缺成本。

这三种成本之和最小的持有量就是最佳的持有量。

82、存货模式可以用来解决企业在一定时期内最佳变现次数问题。

83、应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本三部分。

84、应收账款的机会成本一般按有价证券利息率计算。

85、建立弥补坏账损失的准备金制度，在日常核算中，企业可遵循谨慎性原则。

86、

87、存货相关总成本最低的运货批量称为经济订货批量或经济批量。

1Z103000建设工程估价

1、生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分。

2、铺底流动资金是指生产性建设工程项目为保证生产和经营正常运行，按规定列入建设工程项目总投资的铺底流动资金，一般按流动资金的30%计算。

3、

费用项目名称

建设工程项目总投资

建设投资

第一部分

工程费用

建筑安装工程费

设备、工器具购置费

第二部分

工程建设其他费用

土地使用费

建设管理费

可行性研究费

研究试验费

勘查设计费

环境影响评价费

劳动安全卫生评价费

场地准备及临时设施费

引进技术和进口设备其他费

工程保险费

特殊设备安全监督管理费

市政公用设施建设及绿化补偿费

联合试运转费

生产准备费

办公和生活家具购置费

第三部分

预备费

基本预备费

涨价预备费

建设期利息

固定资产投资方向调节税（暂停征收）

流动资产投资——铺底流动资金

4、设备、工器具购置费用是由设备购置费用和工具、器具及生产家具购置费用组成。

5、设备购置费=设备原价或设备抵岸价+设备运杂费

6、进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费

+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费

货价=离岸价（FOB价）×

人民币外汇牌价

银行财务费=离岸价×

人民币外汇牌价×

银行财务费率

外贸手续费=进口设备到岸价×

外贸手续费率

进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费

进口关税=到岸价×

进口关税率

进口产品增值税额=组成计税价格×

增值税率

组成计税价格=到岸价×

人民币外汇牌价+进口关税+消费税

工器具及生产家具购置费=设备购置费×

定额费率

7、与项目建设有关的其他费用包括：

（1）建设管理费

（2）可行性研究费（3）研究实验费（4）勘察设计费（5）环境影响评价费（6）劳动安全卫生评价费（7）场地准备及临时设施费（8）引进技术和进口设备其他费（9）工程保险费（10）特殊设备安全监督检验费（11）市政公用设施建设及绿化补偿费

工程保险费包括建筑安装工程一切险、进口设备财产保险和人身意外伤害险等。

不包括已列入施工企业管理用财产、车辆保险。

8、与未来企业生产经营有关的其他费用包括：

（1）联合试运转费

（2）生产准备费（3）办公和生活家具购置费

9、⑴基本预备费

基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。

主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。

计算公式为：

　　　　　基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费

　　　　　　　　　　　＋工程建设其他费）×

基本预备费率

⑵涨价预备费

涨价预备费是指建设工程项目在建设期内由于价格等变化引起投资增加，需要事先预留的费用。

涨价预备费以建筑安装工程费、设备工器具购置费之和为计算基数。

式中　PC——涨价预备费；

It——第t年的建筑安装工