电大纳税筹划形成性考核册答案 2.docx

电大纳税筹划形成性考核册答案 2.docx

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电大纳税筹划形成性考核册答案2

一．单项选择题

第一章：

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则

第二章：

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关

2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户

4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率

5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据

6.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税

第三章：

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%B.10%C.13%D.17%

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）

4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额

5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费

6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

第四章：

1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节

2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天

3.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒

4.适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒

5.适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒

6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金

第五章：

1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%

2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

B.个人销售购买超过5年的普通住房

C.个人出租自由住房取得的租金收入

D.单位销售自建房屋取得的收入

3.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。

A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业

5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。

A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业

第六章：

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？

（D）

A.国有、集体企业　　B.联营、股份制企业

C.私营企业　　　　　D.个人独资企业和合伙企业

2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产

C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？

（D）

A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除

C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除

4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？

（C）

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。

A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出

第七章：

1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得

2.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。

A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款

3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。

A.一次不超过40日B.多次累计不超过100日

C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日

D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

4.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得

5.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。

A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得

第八章：

1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额

2.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。

A.每月初5日内B.每年度45日内C.书立或领受时D.开始履行时

3.下列属于房产税征税对象的是（C）。

A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房

4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。

A.288元B.960元C.1920元D.2880元

5.房产税条例规定：

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%

6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。

A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元

9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。

A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤

10.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

A.个人办的托儿所、幼儿园　　B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

二．多项选择题

第一章：

1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税

2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划

3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划

5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险

6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税

第二章：

1.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人

2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。

A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业

3.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

A.自然人B.法人C.国家D.其他组织

4.税率的基本形式有（BCD）。

A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率

5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。

A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式

第三章：

1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ACD）。

A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元

2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.

A.17%B.13%C.6%D.3%

3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。

A.向购买方收取的销项税额

B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税

C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费

D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

第四章：

1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火

2.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。

A.卷烟B.雪茄C.薯类白酒D.粮类白酒

3.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。

A.白酒B.黄酒C.啤酒D.汽油

4.消费税的税率分为（ABC）。

A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率

第五章：

1.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。

A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为

C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为

2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。

A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目

C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品

3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。

A.家具公司销售全套卧室家具送货上门B.歌舞厅取得的销售酒水收入

C.装修公司装修工程使用的材料