电大 国家税收 10次作业答案Word下载.docx

电大 国家税收 10次作业答案Word下载.docx

《电大 国家税收 10次作业答案Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大 国家税收 10次作业答案Word下载.docx（40页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

A．定额税率 

B．全额累进税率 

C．超额累进税率 

D．超率累进税率

9．我国现行税法规定，对每吨黄酒征收消费税240元，这种税率形式为（C）

A．比例税率 

B．累进税率 

C．定额税率 

D．超额累进税率

10．税收三个最基本的要素是指（C）

A．纳税义务人、税率、违章处理 

B．纳税义务人、税目、税率

C．纳税义务人、税率、征税对象 

D．纳税义务人、税率、纳税期限

11．将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（C）

A．起征点 

B．征税标准 

C．减征额 

D．免征额

12．税收“三性”是指税收的（A）

A．强制性、无偿性、固定性 

B．自愿性、固定性、无偿性

C．无偿性、自愿性、波动性 

D．强制性、无偿性、波动性

13．社会的公共需要主要是通过（C）形式参与社会产品的分配来满足

A．利润上缴 

B．政府收费 

C．税收 

D．罚没收入

14．税收的强制性意味着（C）

A．国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产

B．国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还

C．国家依法征税，企业或个人依法纳税

D．全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚

判断题：

（共4题每题4分）

1．税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。

对

2．税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。

对

3．国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。

（错

4．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。

错

作业2

（共10道试题，每题3分）

1．增值税的征税对象是（A）

A．企业在生产流通过程中新创造的价值

B．企业的销售收入额

C．企业的生产经营利润

D．企业的资本价值

2．法定增值额与理论增值额最接近的是（B）

A．生产型增值税

B． 

收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

3．允许在购入当期把外购固定资产价值全部扣除的是（C）

B．收入型增值税

4．我国现行增值税属于（C）

A．生产型增值税

5．我国在2009年1月1日前实施的是（A）

6．我国于（D）开始实施消费型增值税

A．1984年1月1日

B．1994年1月1日

C． 

2004年7月1日

D． 

2009年1月1日

7．增值税小规模纳税人的标准为（A）

A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的；

B．其他情形的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；

C．年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人；

D．年不含销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人；

8．依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是（D）

A．从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人

B．从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于一般纳税人

C．已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

D．年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人

9．

根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（B）

A．饲料添加剂

B．出版社出版的图书

C．农业灌溉用水

D．蚊香

10．某一般纳税人于2009年10月将一台自己使用过的设备（未抵扣进项税额），以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（C）

A．按2%简易办法计算应纳增值税

按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．应纳增值税2万元

多选题：

（共10题每题5分）

1．按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC）

A．生产型增值税

E．分配型增值税

2．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC）

A．代理人　

B．银行　　

C．购买者　　

D．境外单位　　

E．境外个人

3．以下属于增值税纳税人的是（ABC）

A.个人 

B.外商投资企业

C. 

会计制度不健全的企业 

D.在境外提供修理修配劳务的企业

4．划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（BC）

A．纳税人是否自愿申请 

B．纳税人会计核算是否健全 

C．能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小 

D．税务局是否批准 

E．纳税人是否准时纳税

5．下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（ABD）

A．年应税销售额70万元的个体生产商

B．不经常发生应税行为的企业

C．年应税销售额20万元的其他个人

D．非企业型单位

E．年应税销售额60万元的汽车修理厂

6．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（CD）

A．实行简易征收办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税

E．可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员

7．目前我国增值税的税率有（ABCD）

A．17% 

B． 

13%

C． 

6%

D．4%

E．0%

8．下列货物适用增值税税率13%的有（CE）

A．出口货物

B．农用汽车

C．人工养殖和天然生长的各种动植物和初级产品

D．各类水产品的罐头

E．图书报刊

9．目前我国增值税征收率有（ABCD）

A．17%

C．4%

D．3%

E．2%

10．纳税人销售下列特定货物，按4%的征收率计算缴纳增值税的有（AB）

A．寄售商店代销寄售物品

B．典当业销售死当物品

C．生产销售商品混凝土

D．销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

E．销售生物制品

（共4题每题5分）

1．货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和高于该货物的最终销售价格。

错误

2．实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。

3．境外单位或个人在中国境内销售应税劳务而在中国境内没有经营机构的，其应纳税款以购买者为扣缴义务人。

错

4．我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。

正确

第三次作业-增值税基础知识

（共8道试题，每题6分）

1．下列各项中，属于增值税应税项目的是（A）

A．修配业务 

B．交通运输业务 

C．建筑业务 

D．保险业务

2．下列不属于视同销售货物的行为有（C）

A．将货物交给他人代销

B．将购买的货物赠与他人

C．将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构

D．水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房

3．企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的有（C）

A．将购买的货物分发给职工

B．将购买的货物用于职工食堂

C．将购买的货物用于在建工程

D．将购买的货物无偿赠送

4．下列属于增值税混合销售行为的有（C）

A．电话局提供电话安装的同时销售电话

B．建材商品销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

5．兼营行为的征税原则是（C）

A．按照经营主业划分只征增值税 

B．按照经营主业划分只征营业税 

C．分别核算、分别征税 

D．一并征收营业税

6．下列各项业务应当不征收增值税的有（C）

A．货物期货　B．银行销售金银

C．邮政部门销售集邮商品　D．印刷图书、报纸、杂志

7．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（C）

A．电力公司销售电力 

B．银行销售金银 

C．邮局销售邮票 

D．典当行销售死当物品

8．下列不属于免税项目的是（C）

A．药厂生产销售的避孕药具 

B．药店零售的避孕药具

C．个体户进口供残疾人专用的物品 

D．新华书店代销的古旧图书

（共12题每题4分）

1．我国现行增值税的征税范围包括（ABC）

A．销售货物 

B．提供加工、修理修配劳务

C．进口货物 

D．转让无形资产

2．单位和个人提供的下列．劳务．应征增值税的有（AC）

A．汽车的修配

B．房屋的修理

C．受托加工的白酒

D．房屋的装潢

3．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ADE）

A．汽车的修配 

B．房屋的修理 

C．汽车的租赁 

D．受托加工白酒

E．加工服装

4．增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。

这一规定的主要目的有（ABCD）

A．保证增值税专用发票传递的不中断 

B．平衡自制与外购货物的税收负担

C．简化扣除划分问题。

D．堵塞征管漏洞，防止偷税

5．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ACE）

A．将自产的货物用于非应税项目

B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将购买的货物用于集体福利

E．将自产的货物用于集体福利

6．根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（BCDE）

A．将购进的材料用于在建工程

B．将自产货物对外捐赠

C．将委托加工的货物收回后对外投资

D．将自产的货物用于职工福利

E．将货物交给他人代销

7．下列属于兼营行为的有（ABE）

A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部

B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 

C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输 

D．运输企业既销售货物又负责运输

E．某药店除销售药品外，还提供医疗服务。

8．根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（AD）

A．企业生产销售门窗并负责安装

B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

D．批发企业销售货物并实行送货上门

E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

9．下列纳税人中，发生混合销售行为时，应对其合计的销售额征收增值税的有（ABC）

A．汽车修理厂

B．百货商场

C．机械 

D．保险公司

E．证券公司

10．下列各项中，应当征收增值税的有（CD）

A．医院提供治疗并销售药品 

B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C．商店销售空调并负责安装 

D．汽车修理厂修车并提供洗车服务

11．下列项目免征增值税的有（ABCDE）

A．其他个人销售的自己使用过的物品 

B．古旧图书 

C．农业生产者销售的自产农产品 

D．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

E．电力公司向发电企业收取的过网费

12．下列属于增值税征税范围所指的货物的是（ 

CD）

A．邮政部门销售的信封

B．房地产公司销售的普通标准住宅

C．银行销售的金银

D．天然气

（共2题每题2分）

1．将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。

正确

2．某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。

第四次作业-增值税计算

（共8道试题，每题5分）

1．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（D）

A．不减少当期销项税额

B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C．增加销售费用，减少当期销项税额

D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

2．某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（B）

A．600元 

B．3150元 

C．3000元 

D．3300元

3．某单位采取折扣方式销售货物，增值税销售额的确定是（A）

A．扣除折扣额的销售额 

B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额 

D．加上折扣额的销售额

4．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。

下列税务处理中正确的是（A）

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

5．下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（D）

A．将外购的货物用于本单位集体福利 

B．将外购的货物用于个人消费 

C．纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 

D．外购用于生产经营的固定资产

6．某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是（D）

A．不抵扣其进项税额 

B．按6%的扣除率计算抵扣进项税额

C．按10%的扣除率计算抵扣迸项税额

D．按13%的扣除率计算抵扣进项税额

7．增值税一般纳税人外购货物发生的运费允许在进项税额中抵扣比例是（D）

A．10% 

B．13% 

C．6% 

D．7%

8．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C）

A．7％ 

B．10％ 

C．13％ 

D．17％

（共5题每题6分）

1．下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（CD）

A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C．还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

2．在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（ABD）

A．购进固定资产

B．向农业生产者购买免税农产品

C．用于生产免税货物的购进货物

D．销售应税货物所支付的运输费用

E．用于集体福利的购进货物

3．以下费用视为价外收入的是（ABC）

A．价外向购买方收取的手续费

B．逾期包装物押金

C．包装费

D．代垫运费

E．销项税额

4．下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有（ABCD）

A．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B．B.同时符合以下条件的代垫运费

C．C.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

D．D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

5．纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ACD）

A．最近时期本企业同类货物的平均销售价格 

B．最近时期本企业同类货物的最高销售价格

C．最近时期本企业同类货物的平均销售价格 

D．组成计税价格

（共6题每题5分）

1．增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。

2．以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格，金银饰品除外。

3．增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。

4．按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。

错

5．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

错 

6．某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

第五次作业-消费税基础知识

（共9道试题，每题7分）

1．根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C）

A．电动汽车 

B．用厢式货车改装的商务车 

C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车 

D．车身12米并且有25座的大客车

2．下列消费品中，（B）在零售环节征收消费税

A．烟 

B．金银首饰 

C．化妆品 

D．白酒

3．下列经营者中，属于消费税纳税人的是（A）

A．卷烟厂 

B．酒类批发公司

C．化妆品专卖店 

D．收购鞭炮、焰火的供销社

4．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（A）

A．进口卷烟

B．进口服装

C．零售化妆品

D．零售白酒

5．下列项目中征收消费税的有（C）

A．进口金银首饰 

B．商店销售白酒

C．委托加工烟丝 

D．零售溶剂汽油

6．委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是（A）

A．委托方 

B．受托方 

C．委托方或受托方 

D．销售方

7．关于消费税的税率，下列表述错误的是（C）

A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基

C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

8．根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（B）

A．啤酒 

B．粮食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

9．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（B）

A．应税消费品的平均税率计征

B．应税消费品的最高税率计征

C．应税消费品的不同税率，分别计征　

D．应税消费品的最低税率计征

（共3题每题9分）

1．消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABCD）

A．批发环节　　　

B．进口环节　　　

C．零售环节　　　

D．生产销售环节

E．征纳环节

2．下列环节既征消费税又征增值税的有（ACD）

A．卷烟的生产和批发环节 

B．金银首饰的生产和零售环节

C．金银首饰的零售环节 

D．化妆品的生产环节

E．白酒的销售环节

3．下列单位中属于消费税纳税人的（ABC）

A．生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位

B．委托加工应税消费品（