湖南大学工程经济学课程设计.doc
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1.表1：
总成本表单位：
万元
（编制说明：
总成本内容为经营成本、折旧摊销费和利息支出，计算详见附表）
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
经营成本
—
—
1682
2360
3230
3230
3230
3230
3230
3230
固定资产折旧
—
—
666.67
583.33
500
416.67
333.33
250
166.67
83.33
借款利息
—
80
184.4
181.6
160.8
140
119.2
98.4
77.6
56.8
无形资产摊销
—
—
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
折旧和摊销费
—
—
729.17
645.83
562.5
479.2
395.83
312.5
229.17
145.83
总成本
—
80
2595.57
3187.43
3953.3
3849.17
3745.03
3640.9
3536.77
3432.63
•附表1
固定资产折旧表单位：
万元
（编制说明：
建设工程费和设备费分别为600万元、2400万元，每年折旧费按年数总和法计算）
年份
尚可使用年限
原值—净残值
年折旧率
各年折旧额
累计折旧额
1
—
—
—
—
—
2
—
—
—
—
—
3
8
3000
8/36
666.67
666.67
4
7
3000
7/36
583.33
1250
5
6
3000
6/36
500
1750
6
5
3000
5/36
416.67
2166.67
7
4
3000
4/36
333.33
2500
8
3
3000
3/36
250
2750
9
2
3000
2/36
166.67
2916.67
10
1
3000
1/36
83.33
3000
•附表2
无形及递延资产摊销表
（编制说明：
无形资产开办费为500万，按每年平均摊销算）单位：
万元
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
摊销额
—
—
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
62.5
•附表3
利息计算表
编制说明：
1.建设期借款利息当年折半计入，借款利率i=8%，生产期等额还本，并归还相应利息;
2.流动资金借款全年计息,借款利率i=6%，每年还利，计算期末还本单位：
万元
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
建设期借款
—
2000
2080
1820
1560
1300
1040
780
520
260
利率
—
0.04
0.08
0.08
0.08
0.08
0.08
0.08
0.08
0.08
建设期借款的利息
—
80
166.4
145.6
124.8
104
83.2
62.4
41.6
20.8
流动资金借款
—
300
600
600
600
600
600
600
600
利率
0.06
0.06
0.06
0.06
0.06
0.06
0.06
0.06
流动资金借款利息
—
—
18
36
36
36
36
36
36
36
利息合计
—
80
184.4
181.6
160.8
140
119.2
98.4
77.6
56.8
2.表2
还本付息表
说明：
1.利润=销售量×单价×（1—销售及附加税金）—总成本；
2.建设期利息并入生产期的第1年；
3.本表在表1及其附表的基础上计算而来。
单位：
万元
序号
项目
建设期
生产期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
年初借款累计
0
2080
2120
2160
1900
1640
1380
1120
860
2
本年新增借款
2000
300
300
3
本年应付利息
—
80
184.4
181.6
160.8
140
119.2
98.4
77.6
56.8
4
本年偿还本金
260
260
260
260
260
260
260
860
5
还本资金来源
-80
413.60
878.40
1169.20
1190.00
1210.80
1231.60
1252.40
1273.20
5.1
利润总额
-195.57
412.57
846.7
950.83
1054.97
115
9.1
1263.23
1367.37
5.2
用于还款的折旧和摊销费
—
—
729.17
645.83
562.5
479.2
395.83
312.5
229.17
145.83
6
年末借款累计
2000
2120
2160
1900
1640
1380
1120
860
0
3.表3：
项目投资现金流量表
说明：
1.营业税金及附加=营业收入×销售收入及附加税金；
2.流动资金包括借款流动资金和自由流动资金；
3.流动资金在计算期末回收；
4.调整所得税=（利润+利息）×所得税率，当利润+利息<0，时，不计所得税，到后一年为正时将负利
并入其中计算；
5.营业收入=销售量×单价；
6.固定资产残值不计。
单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
35760
—
—
2400
3600
4800
4800
4800
4800
4800
5760
1.1
营业收入
34800
2400
3600
4800
4800
4800
4800
4800
4800
1.2
补贴收入
0
1.3
回收固定资产余值
0
0
1.4
回收流动资金
960
960
2
现金流出
29832
1200
2300
2282
3020
3470
3470
3470
3470
3470
3470
2.1
建设投资
3500
1200
2300
2.2
流动资金
960
480
480
2.3
经营成本
23422
—
—
1682
2360
3230
3230
3230
3230
3230
3230
2.4
营业税金及附加
1740
120
180
240
240
240
240
240
240
2.5
维持运营投资
3
所得税前现金流量（1—2）
6138
-1200
-2300
118
580
1330
1330
1330
1330
1330
2290
4
累计税前净现金流量
1194
-1200
-3500
-3382
-2802
-1472
-142
1188
2518
3848
6138
5
调整所得税
1964.69
--
32.54
253.28
280.78
308.28
335.78
363.28
390.78
6
所得税后净现金流量（3—5）
417
3.31
-1200
-2300
118
547.46
1076.73
1049.23
1021.73
994.23
966.73
1899.23
7
累计所得税后净现金流量
5315.0
-1200
-3500
-3382
-283
4.54
-175
7.81
-708
.59
313.14
130
7.36
227
4.09
417
3.31
4.表4
自有资金现金流量表
说明：
1.营业收入=销售量×单价；
2.固定资产残值不计；
3.流动资金作为计算期末回收；
4.所得税=利润×所得税率。
单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
35760
2400
3600
4800
4800
4800
4800
4800
5760
1.1
营业收入
34800
2400
3600
4800
4800
4800
4800
4800
4800
1.2
补贴收入
1.3
回收固定资产余值
0
1.4
回收流动资金
960
960
2
现金流出
33404.24
1200
300
2426.4
3161.60
4063.62
4104.58
4118.14
4131.70
4145.27
4758.83
2.1
项目资本金
1860
1200
300
180
180
2.2
借款本金偿还
2680
260
260
260
260
260
260
260
860
2.3
借款利息支付
1098.8
184.4
181.6
160.8
140
119.2
98.4
77.6
56.8
2.4
经营成本
23422
1682
2360
32
升级会员 