经济法基础04Word文档下载推荐.docx
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A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
【答疑编号10336909,点击提问】
（1）建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；
（2）非金融机构买卖外汇，不征收营业税，只需要缴纳所得税；
（3）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
5、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
B
【答疑编号10337159,点击提问】
本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。
对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额＝（30000+50000）×
（1-20%）×
40%-7000＝18600（元）。
6、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A、3725
B、3985.04
C、4800
D、1655
【答疑编号10337161,点击提问】
本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。
超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×
3＝57500（元）；
折合月工资收入＝57500÷
9＝6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×
10%-105]×
9=1655.001（元）。
7、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、0
B、25200
C、28000
D、30000
【答疑编号10337168,点击提问】
本题考核个人所得税的费用扣除。
在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。
应纳税所得额=30000－4800=25200（元）
8、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（ ）。
A、5年
B、3年
C、10年
D、15年
C
【答疑编号10337490,点击提问】
本题考核账簿、记账凭证等的保管。
根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。
9、根据税法相关规定，下列说法正确的是（）。
A、发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是可以将发票携带到省外使用的
B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上
C、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
D、任何单位和个人未经过税务机关批准都是可以拆本使用发票的
【答疑编号10337492,点击提问】
本题考核发票的领购。
发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；
已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；
任何单位和个人未经过税务机关批准是不可以拆本使用发票的。
10、某预算单位的原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销，经同级财政部门批准，该单位零余额账户可以作为（）账户进行管理。
A、临时存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、一般存款账户
【答疑编号10337683,点击提问】
本题考核预算单位零余额账户的相关规定。
根据规定，预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。
除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。
11、2011年6月20日，张某到某家俱店购买家俱，该家俱店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的家俱卖给了张某，张某并未发现此瑕疵。
7月1日，张某的好友到张某家参观，无意中发现了该问题。
于是张某8月1日向人民法院起诉了该家俱店。
根据规定，下述观点不正确的是（）。
A、该家俱店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为
B、诉讼时效期间自2011年7月1日开始计算
C、如果超过了2031年7月1日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护
D、张某的诉讼时效期间为1年
【答疑编号10343915,点击提问】
本题考核诉讼时效的规定。
出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。
在本题中，诉讼时效期间应当从7月1日开始计算，根据规定，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为2011年6月20日，因此保护时效为2011年6月20日至2031年6月20日。
12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、单位将不动产无偿赠送他人
B、共同承担风险的不动产投资入股
C、以不动产投资后转让股权
D、单位自建自用的不动产
A
【答疑编号10343925,点击提问】
本题考核营业税的征税范围。
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税；
以无形资产、不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；
对投资后转让其投权的也不征收营业税。
13、高某在一次抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。
个人所得税税率为20％。
高某应缴纳个人所得税税额为（）元。
B、100000
C、159800
D、160000
【答疑编号10366790,点击提问】
本题考核个人所得税的计算。
偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应缴纳个人所得税税额=（300000＋500000）×
20％=160000（元）。
14、下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的是（）。
A、工商营业执照
B、结婚证
C、外汇许可证
D、税务登记证
【答疑编号10366845,点击提问】
本题考核印花税的征税范围。
印花税征税范围采取列举法，税务登记证、结婚证、外汇许可证均不在权利、许可证照列举范围之内。
15、某企业2011年实际占用的土地面积为50000平方米，其中厂房占地面积35000平方米，办公楼占地面积8000平方米，厂区内道路占地4000平方米，闲置土地3000平方米。
经核定，该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。
则该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、100000
B、94000
C、92000
D、86000
【答疑编号10366895,点击提问】
本题考核城镇土地使用税的计算。
城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”，则该企业应缴纳的城镇土地使用税=50000×
2=100000（元）
16、在某直辖市工作的张某工作年限为18年，2009年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为9800元。
假设该直辖市人民政府公布的本地区2008年度职工月平均工资为2700元，张某可以得到的经济补偿金为（ ）元。
A、132400
B、117600
C、97200
D、80500
【答疑编号10374559,点击提问】
本题考核补偿基数。
经济补偿金=工作年限×
月工资，如果劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金＝工作年限（最高不超过12年）×
当地上年度职工月平均工资3倍。
本题中，张某的月工资高于该直辖市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。
张某可以得到的经济补偿金＝12×
2700×
3＝97200（元）。
17、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。
A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年
B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制
C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断
D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止
【答疑编号10374560,点击提问】
本题考核劳动仲裁申请时效。
劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制；
但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
18、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ ）。
A、支付给广告发布者的广告发布费
B、支付给广告设计者的广告制作费
C、支付给广告印刷者的广告印刷费
D、广告公司发生的人员工资等费用
【答疑编号10376325,点击提问】
本题考核营业税的计税依据。
广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。
19、下列车船中，需要缴纳车船税的是（ ）。
A、电动自行车
B、已经缴纳船舶吨税的船舶
C、在农业机械部门登记的拖拉机
D、专项作业车
【答疑编号10376523,点击提问】
本题考核车船税的征税范围。
A、B、C均为免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。
20、有幅度的差别税额适用于（ ）。
A、车船税
B、印花税
C、城镇土地使用税
D、城建税
【答疑编号10376532,点击提问】
本题考核城镇土地使用税税率形式。
城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
21、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。
被列为非正常户超过一定期限的，税务机关可以注销其税务登记，该期限为（ ）。
A、2年
B、3个月
C、6个月
D、3年
【答疑编号10376651,点击提问】
本题考核注销税务登记的有关规定。
纳税人被列为非正常户超过3个月的，税务机关可以注销其税务登记。
22、甲公司获得乙公司背书转让的汇票一张。
该汇票出票人为丙公司；
承兑人为丁公司；
保证人为戊公司。
下列情形中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是（ ）。
A、乙公司被冻结银行账号
B、丙公司被裁定重整
C、丁公司被宣告破产
D、戊公司被责令停业整顿
【答疑编号10376727,点击提问】
本题考核追索权。
承兑人被依法宣告破产，持票人可以在汇票到期日前行使追索权。
23、于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。
其在2010年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了2天。
则于某10月份可以获得加班工资（ ）元。
A、300
B、600
C、800
D、900
【答疑编号10376908,点击提问】
本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。
于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，100×
2=200（元），法定假日加班获得3倍工资报酬，100×
3×
2=600（元），共计200+600=800（元）。
24、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（ ）。
A、付款人名称
B、收款人名称
C、出票人签章
D、无条件支付的承诺
【答疑编号10376976,点击提问】
本题考核银行本票的绝对记载事项。
签发银行本票必须记载下列事项：
表明“银行本票”的字样；
无条件支付的承诺；
确定的金额；
收款人名称；
出票日期；
出票人签章。
二、多项选择题（共20小题，每小题2分，共40分。
每小题有两个或两个以上符合题意的答案。
多选、少选、错选、不选均不得分）
25、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（ ）。
A、公民对行政机关作出查封、扣押、冻结其财产的行政强制措施决定不服的
B、企业对行政机关作出吊销其营业执照的行政处罚决定不服的
C、社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的
D、行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
ABC
【答疑编号10336492,点击提问】
本题考核行政复议范围。
不能申请行政复议：
（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；
（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。
选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。
26、根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。
A、身体受到伤害要求赔偿的
B、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
C、延付或者拒付租金的
D、寄存财物被丢失或者损毁的
ABCD
【答疑编号10336574,点击提问】
本题考核诉讼时效期间。
27、根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是（ ）。
A、劳动报酬
B、社会保险
C、劳动合同期限
D、试用期
【答疑编号10336789,点击提问】
本题考核点是劳动合同必备条款。
劳动合同应当具备以下条款：
（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；
（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；
（3）劳动合同期限；
（4）工作内容和工作地点；
（5）工作时间和休息休假；
（6）劳动报酬；
（7）社会保险；
（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；
（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。
28、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资、薪金所得
C、对企事业单位的承包经营所得
D、财产转让所得
【答疑编号10337211,点击提问】
本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。
选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。
29、下列各项中，应该缴纳个人所得税的有（）。
A、国有企业
B、外商投资企业
C、个人独资企业
D、合伙企业
CD
【答疑编号10337252,点击提问】
本题考核个人所得税纳税人。
根据规定，个人独资企业和合伙企业应该按照“个体工商户生产经营所得”计算缴纳个人所得税。
30、下列各项中，免于征收房产税的有（ ）。
A、企业内行政管理部门办公用房产
B、个人所有非营业用的房产
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
BCD
【答疑编号10337398,点击提问】
本题考核房产税的减免税规定。
企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。
31、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（ ）。
A、商品寄销
B、由商品交易产生的劳务供应
C、商品赊销
D、商品代销
ACD
【答疑编号10337716,点击提问】
本题考核托收承付的概念。
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
32、下列各项中，可以实行税款优先原则的有（）。
A、税收无条件优先于无担保债权
B、纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
C、纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
D、纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权
BC
【答疑编号10343995,点击提问】
本题考核税收优先原则。
税收优先于无担保债权，但是对法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
33、下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）。
A、个体工商户
B、个人独资企业投资者
C、一人有限责任公司
D、股份公司自然人股东
ABD
【答疑编号10366861,点击提问】
本题考核个人所得税的纳税人。
一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。
34、下列各项中，属于契税征税范围的有（）。
A、房屋抵押
B、以预购方式承受房屋权属
C、房屋权属作价投资
D、房屋典当
【答疑编号10366862,点击提问】
本题考核契税的征税范围。
典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。
35、下列主体中，不能作为票据保证人的有（）。
A、国家机关
B、在法人书面授权范围内提供票据保证的企业法人的分支机构
C、以公益为目的的事业单位
D、企业法人的职能部门
【答疑编号10366917,点击提问】
本题考核票据的当事人。
国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。
36、关于劳动争议仲裁的受理程序，下列表述正确的有（ ）。
A、劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人
B、劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在5日内将仲裁申请书副本送达被申请人
C、被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在5日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书
D、劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在5日内将答辩书副本送达申请人
【答疑编号10374578,点击提问】
本题考核劳动仲裁受理程序。
被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在10日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。
37、下列情形中，当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有（ ）。
A、劳动争议仲裁委员会不予受理
B、对劳动争议的终局裁决不服
C、当事人一方坚决要求
D、终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销
【答疑编号10374580,点击提问】
本题考核劳动诉讼申请范围。
选项C不属于申请范围。
38、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。
A、个人将不动产无偿赠送单位
B、单位将土地使用权无偿赠送个人
C、单位自建自用房屋的行为
D、单位自建房屋销售的自建行为
【答疑编号10376315,点击提问】
选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不属于建筑业的征税范围，不征收营业税。
39、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
A、销售非普通住房的个人
B、销售集邮商品的个人
C、从事货物保管业务的单位
D、从事修理修配业务的个体工商户
AC
【答疑编号10376344,点击提问】
本题考核营业税的纳税人。
根据增值税和营业税法律制度的规定，选项B、D为增值税纳税人。
40、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A、销售自建不动产的，为不动产完工时纳税
B、转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税
C、转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税
D、将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税
【答疑编号10376355,点击提问】
本题考核营业税纳税义务发生时间。
纳税人销售自建不动产的，纳税义务发生时间为销售自建建筑物时；
转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务
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