财务部管理制度新流程Word格式文档下载.docx

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3.2、具有良好的职业道德素质，以及强烈的敬业精神和娴熟的专业技术。

3.3、具有强烈的集体荣誉感，自觉维护企业利益，塑造良好的企业形象,弘扬企业文化。

3.4、严格遵守企业的各项规章制度和本部门的业务操作规则要求。

4相关文件

4.1《集团财务管理岗位职责》

4.3《集团财务管理制度》

4.2《会计法》

5相关记录

序号

记录名称

表格编号

保存部门

保存期限

5.1

《华航建设集团公司报销凭证》

各公司、部门

5.2

《华航集团工程结算清单》

成本核算部

5.3

《记账凭证》

财务部

5.4

《会计报表》

6实施细则

6.1、日常帐务处理流程：

6.1.1、填制会计凭证—会计

A.制单原则：

摘要简明，字迹工整、借贷平衡、附件签章齐全。

●原始单据的合法性，收付业务时，要认真审核原始单据，做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。

●原始单据的合规性，原始单据要有经手人及单位负责人签字，手续齐全。

●原始单据的正确性，单据各栏字迹清晰、正确、计算无误、大小写金额相符。

●对不合法规的单据应予拒付。

●现金银行收付业务需加盖现金银行收（付）讫章，转帐业务需盖转帐收（付）讫章。

●记帐凭证内容填写齐全，摘要、金额和原始凭证要相符。

记账

B.记账—会计

●由会计根据填制好的《会计凭证》编号后当日完成记帐。

●记帐时需按序时、序号登记，不得跳号、插号。

●材料帐需按附件逐笔记帐，不得汇总登记。

●对记帐中发现的问题需及时与有关人员和部门取得联系，及时解决。

●现金银行日记帐需做到日清月洁，现金要每日盘点核实。

●凡记帐后的记帐凭证，记帐人均应在所记科目前打“√”，并在凭证“记帐”处盖章。

●往来、费用、材料等帐，应及时与有关单位、部门对帐，发现问题及时查找，不得拖压。

C.移交凭证—会计移交给主管会计

每周六上午8：

30-9：

30，由会计将已进行电脑记账的《会计凭证》移交给主管

会计进行审核、月末结转、保管。

D.审核凭证—主管会计

●每周六上午9：

30-11：

00，主管会计完成将接收的《会计凭证》进行审核。

●要认真复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性。

●按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。

●对审毕的记帐凭证需加盖复核人印章。

●检查监督会计人员制单、记帐、转帐的规范性。

E.月末结转—主管会计、银行对账—会计：

●《会计凭证》在通过审核、纠误后，于次月5日进行月末结转。

●次月5日主管会计监督会计进行银行银行帐需每月做调节表。

●费用帐、往来帐、材料帐等需按规定做好月结、季结、年结。

F.纳税申报—会计

●主管会计于月底根据本公司的经营情况，提取纳税金额报财务部经理（次月5日前审核、批准）。

●会计于次月8日前根据审核、批准的纳税数据在网上或税务局进行纳税申报

G.财务资料归档—主管会计

●每月底组织与各明细帐对帐，确保收支平衡，帐帐相符，发现问题及时组织有关人员核查。

●按期出具报表，确保帐表相符、数字准确、表面清晰、报送及时。

●定期将会计凭证、帐表由主管会计进行管理，并造册登记。

●会计档案的保管期：

3年内在财务部内部由主管会计保管，三年以上移交财务部档案室由主管会计保管。

费用报销管理制度

规范集团各公司、部门费用报销凭据的合法性、真实性。

集团范围内发生的所有费用包括：

员工工资及福利养老医疗保险、办公费、

电话费、招待费、劳动保护费、固定资产、材料采购（日常办公需要）、劳动保护费、水电费、会务费、公务用车、差旅费、诉讼费、其他费用等。

3职责：

3.1、各使用部门：

各种费用报销需填写《江苏华航建设集团有限公司费用报销单》，由经办人（验收人）签字，费用承担部门负责人同意（证明）

3.2、财务部：

财务经理依据《会计法》、《税法》、《江苏华航建设集团有限公司费用报销规定》的相关规定对使用部门报出的《费用报销单》的真实性、合法性进行审核。

3.3、副总裁（财务总监）：

依据公司实际需求，参照《江苏华航建设集团有限公司费用报销规定》对使用部门报出的《费用报销单》进行审批。

●4相关文件

4.2《集团财务管理制度》

4.3《会计法》

4.4

5.5

5.6

5.7

5.8

6.1、费用支出的前提及审批权限：

●集团各驻外分公司参照本制度在所属地财务部门执行。

●费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。

●常规费用及固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费审批权限：

详见《江苏华航建设集团有限公司费用报销管理规定》权限规定。

6.2、各种费用列支规定

●普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，在每月5日前由经手人和验收人签字（一个工作日）后报批。

●大宗办公用品、生产资料，必须签订购销合同，方可购置。

为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。

●差旅费报销，按《江苏华航建设集团有限公司差旅费报销办法》执行。

●各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。

●资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。

●职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。

●职工因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、绘图仪、装订机等）由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。

●职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

●职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。

●通讯费报销按《江苏华航建设集团有限公司通讯费用报销办法》执行。

6.3、为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向财务总监汇报。

●各种应交税金（不包括印花税、车辆使用税）；

●各月发放工资；

●各月应交养老保险金、待业保险金等；

●向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。

6.4、其他需要说明的问题

●以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。

●发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

●各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。

●超过现金结算限额（100元）的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请财务总监审批。

●对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。

无法更换的，财务可拒绝报销。

●自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

●报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。

●当年费用必须当年报销，如：

通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃（12月份通讯费除外）。

对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。

“预收帐款”管理制度

规范集团各公司项目工程款回笼、房地产公司商品房销售回笼。

集团范围内所有控股公司、分公司、直属项目收取客户的销售款项。

3.1、财务部：

●财务部根据汇总的“工程项目台帐”核对本期有无《合同》约定“应收未收”客户的销售款项，编制《统计报表》呈报所属公司总经理。

●依据填报的《收款通知书》会同集团所属各公司向业主催收。

3.2、集团所属各公司（驻外分公司制度另行制定）：

根据财务呈报的《统计报表》与本公司所签订的《商品房销售合同》、《建筑施工合同》、

《园林绿化施工合同》等合同工程款回笼约定，制定“预收帐款”催收计划并负责填写《收款通知书》指定专人会同财务向业主催收。

5.9

《项目工程款台帐》

5.10

《**项目收款通知书》

各公司

5.11

5.12

6.1、财务部

●每月初10日前根据汇总的“工程项目台帐”核对本期有无《合同》约定“应收未收”客户的销售款项，编制《统计报表》呈报所属公司总经理；

●会同经营公司责任人到甲方进行对账催收或电话联系；

●在确认甲方同意付款时，在银行到帐规定时间内负责到收款银行查验到帐情况并取得“银行到款通知书”，如未到帐在同一时间内通知经营公司责任人跟踪催款。

●财务部在收到银行进账单即作为凭证“消帐处理”、“应收账款”、“预收帐款”，同时按要求开具发票—“商品房销售发票”、“建筑安装工程”等。

6.2、集团所属各公司

●每月初11日根据财务呈报的《统计报表》与本公司所签订的《商品房销售合同》、《建筑施工合同》、《园林绿化施工合同》等合同工程款回笼约定，制定“预收帐款”催收计划。

●负责填写《收款通知书》，应填明合同约定时间、金额、责任人会同财务向业主催收。

●责任人在接到未到帐通知的同时，及时到甲方查明原因及时催收，如出现无权处理情况及时与总经理电话联系制定催收措施，以便及时跟踪催收。

●经营公司负责通知客户（项目经理）到财务办理手续领取发票。

“财务档案”管理制度

5.13

5.14

5.15

5.16

“财务预算”管理制度

为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强

预算管理。

适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

3.1、集团总裁对企业财务预算的管理工作负总责，集团应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对集团总裁负责。

3.2、财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促集团完成财务预算目标。

3.3、财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；

负责预算执行和日常流程控制；

负责预算执行情况的分析和报告；

负责预算执行情况考核等。

3.4、集团内部开发、建设、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门、公司具体负责本公司、部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

3.5、集团各公司、部门是财务预算执行单位，在集团经营层的指导下，负责本公司、部门现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受集团董事会的检查、考核。

其公司、部门主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

5.17

5.18

5.19

5.20

6.1、财务预算基本内容

6.1.1、预算管理是利用预算对集团内部各公司、各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调集团的开发、建设、经营活动完成既定的经营目标。

6.1.2、财务预算是在预测和决策的基础上，围绕集团战略目标，对一定时期内集团资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

6.1.3、财务预算应当围绕集团的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

6.1.4、财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

6.2、财务预算的编制

6.2.1、预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。

财务预算编制要在集团全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

6.2.2、企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

　　（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

6.2.3、企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

6.2.4、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算。

6.2.5、资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

6.2.6、筹资预算是企业在预算期内需要新借的长、短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

6.2.7、财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

6.2.8、编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

6.2.9、预算的编制日程：

年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。

各公司、部门要依照集团全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

6.3、财务预算的执行、控制与差异分析

6.3.1、财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各公司、各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

6.3.2、集团应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

6.3.3、集团应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

6.3.4、集团应当严格执行销售或开发、施工和成本费用预算，努力完成利润指标。

一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。

对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

6.3.5、在日常控制中，集团应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行开发、施工经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。

各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

6.3.6、在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。

预算外的支出由集团财务预算管理委员会直接控制。

6.3.7、集团必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。

对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

　　（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

6.3.8、集团财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

6.4、财务预算的调整

6.4.1、下达执行的年度财务预算，一般不予调整。

财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

6.4.2、提出预算修正的前提。

当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

6.4.3、确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向集团财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

集团财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制集团年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审批后方可下达执行。

6.5、财务预算的专评与激励

6.5.1、预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者总裁办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

6.5.2、财务预算的考评具有两层含义：

一是对整个集团财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；

二是对预算执行者的考核与评价。

财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

6.5.3、预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。

要结合集团济经责任制考评要求，制定考评细则。

考评应遵循以下原则：

（一）目标原则：

以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

（二）激励原则：

预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

　　（三）时效原则：

预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

　　（四）例外原则：

对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

　　（五）分级考评原则：

企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

6.5.4、为调动预算执行者的积极性，集团可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

6.5.5、财务预算委员会应当定期组织财