经济法基础常考题1258docx文档格式.docx
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（1）当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。
国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
（2）为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。
年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。
仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。
为2008年出租，企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年（与税务机关认定的摊销年限相同），上述大修理于2007年12月完工。
（3）全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
（4）管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。
管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
（5）销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元，
（6）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。
（7）全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。
（8）上年广告费超支20万元。
6、某市白酒生产公司为一般纳税人，2011年3月发生以下业务：
（1）当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；
②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。
（2）购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
（3）将业务
（1）中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，县白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
（4）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。
（5）将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。
将自产的成本为20万元，10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售（不含税售价为38万元的），当月实际售出60%。
（6）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
（7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。
本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30%）。
（8）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。
按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
（9）已知：
上月增值税留抵税额为20万元；
白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额。
7、土地增值税以（）为征税对象。
A．有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额
B．有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额
C．转让国有及非国有土地使用权取得的增值额
D．转让非国有土地使用权取得的增值额
8、某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。
2011年1～4月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省______。
A．43000元
B．36000元
C．8000元
D．7000元
9、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。
2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。
库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。
当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。
双方协商后，提出两个方案：
方案一：
安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。
年租金收入为300万元。
双方签订房产租赁合同。
方案二：
安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。
双方签订仓储合同，年仓储费300万元。
请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。
（分析时不考虑土地使用税）。
10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
11、
（一）
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；
将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为（）万元。
A．331.26
B．342.45
C．355.32
D．360.13
12、下列房产中，不需要缴纳房产税的有（）。
A．企业办的技工学校自用的房产
B．因大修停用3个月停用期间的房产
C．个人拥有的经营用房
D．公园内茶社用的房产
E．房地产开发企业持有的未售商品房
13、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．土地增值税
14、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）万元。
（保留小数点后两位数）
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
15、制定《税则》、《进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率的部门是：
A．国务院
B．税则委员会
C．直属海关
D．隶属海关
16、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人
17、某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。
2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。
（城镇土地使用税4元/平方米；
房产税计算余值的扣除比例为20%）
（1）计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税；
（2）计算该企业2007年应缴纳的房产税。
18、土地增值税是对（）及其地上建筑物和附着物的行为征税。
A．出让国有土地使用权
B．转让国有土地使用权
C．出让国有土地所有权
D．转让国有土地所有权
19、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。
A．1128.25
B．1222.75
C．1535.25
D．1540.25
20、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m
2
，占地面积为150m
，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。
1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/（m
・月），押金为2万元。
2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/（m
・月），押金为两个月的租金，押金收益率为5%。
7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m
，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m
，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：
该商场的收益价格可按如下步骤测算
1．年客观收益
200元/（m
・月）×
100m
×
12月=24（万元）
21、某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是（）万元。
A．5
B．6
C．15
D．16
22、2011年1月1日王某将一套单元住房对外出租，每月租金3000元，王某2011年度年应缴纳房产税是（）。
A．432元
B．720元
C．1440元
D．4320元
23、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
24、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
E．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
25、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。
B．消费税
D．房产税
26、下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
27、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月l日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2003年应缴纳房产税（）。
A．6.0万元
B．9.6万元
C．10.8万元
D．15.6万元
28、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A．个人之间互换自有居住用房地产
B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
29、对于进出口税费的征收范围，以下表述正确的是：
A．关税的征收范围是指准许进出我国关境的应税货物和物品
B．增值税的征收范围是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物
C．消费税的征收范围是指在我国境内且委托加工和进口的应税消费品
D．船舶吨税的征收范围是指在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用（程租的除外）的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中，外国籍船舶，我国租用的中国籍国际航行船舶
30、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
1998年将其中的l/4对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．36万元
C．48万元
D．60万元
-----------------------------------------
1-答案：
C
【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。
应纳房产税=200×
（1-20%）×
1.2%+12×
8×
10000+（200+45+15）×
1.2%÷
12x4×
10000=21120（元）
2-答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
3-答案：
A,B,C
产权出典的房屋，承典人为纳税人。
4-答案：
D
[解析]行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。
我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。
5-答案：
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于税法规定的免税收入，应当调减应纳税所得额46.8万元。
暂无解析
6-答案：
计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额销项税额=110×
17%=18.7（万元）
7-答案：
A
[解析]熟悉
8-答案：
[解析]
（1）2011年1～4月房产出租，应按租金收入缴纳房产税，需要缴纳的房产税为：
20×
12%=2.4万元
9-答案：
根据《营业税暂行条例》的规定：
租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；
《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：
租赁业与仓储业的计税方法不同。
仓储由保管人按房产原值缴纳房产税，即：
应纳税额=房产原值×
（1-扣除率）×
1.2%；
房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：
应纳税额=租金收入金额×
12%。
10-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
11-答案：
[解析]应纳房产税：
15×
12%=1.8（万元）
12-答案：
A,D
[解析]选项B，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；
选项C，个人拥有的用于经营的房屋征收房产税；
选项E，公园自用的房产免征房产税，但其附设的营业单位所用的房产征收房产税。
13-答案：
A,B,D
[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。
14-答案：
15-答案：
《进出口关税条例》第三条规定：
国务院制定《中华人民共和国进出口税则》、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
《进出口关税条例》第四条规定：
国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；
决定实行暂定税率的货物、税率和期限；
决定关税配额税率；
决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；
决定特殊情况下税率的适用，•以及履行国务院规定的其他职责。
16-答案：
[解析]产权出典的，承典人为纳税人，故D选项不正确。
17-答案：
（1）2007年应缴纳的城镇土地使用税＝（65000-3000-1200）×
4＝243200（元）
18-答案：
B
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让的行为。
故选B。
19-答案：
[解析]收入总额=7000万元
20-答案：
年客观收益计算错误，应为：
21-答案：
[解析]企业的印花税应于实际交纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在“应交税费”科目进行核算，所以影响当期“应交税费”科目的金额是3+2=5（万元）。
22-答案：
[解析]个人按市场价格出租居民居住用房时，按4%征收房产税，应纳税额=3000×
4%×
12=1440（元）。
23-答案：
24-答案：
[解析]取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
25-答案：
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
26-答案：
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
27-答案：
以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；
应纳房产税=[1000×
2+50×
12%]=4.8+6=10.8万元
28-答案：
[解析]以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税征收范围。
其余免征土地增值税。
29-答案：
进出口税费的征收范围：
（1）关税的征收范围：
准许进出我国关境的应税货物和物品。
（2）增值税的征收范围：
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
（3）消费税的征收范围：
在我国境内且委托加工和进口的应税消费品。
（4）船舶吨税的征收范围：
在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用（程租的除外）的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶；
我国租用的外国籍国际航行船舶。
30-答案：
[解析]省政府机关办公用房屋免税，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额＝100万元×
2％＝12万元。
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