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本期借方发生额
本期贷方发生额
期末余额
430,000.00
1,985,000.00
2,040,000.00
375,000.00
2,400,000.00
16,000.00
496,000.00
1,920,000.00
200,000.00
160,000.00
260,000.00
300,000.00
230,000.00
55,000.00
P68习题四（资金变化类型看P68表格）
资金变化类型
经济业务序号
1、8
4、6
2、7
第五题
月初余额
本月增加数
本月减少数
月末余额
1,000.00
13,000.00
92,000.00
46,000.00
59,000.00
14,000.00
12,000.00
2,000.00
其他应收款
3,000.00
在途物资
10,000.00
140,000.00
45,000.00
185,000.00
50,000.00
20,000.00
25,000.00
70,000.00
400,000.00
420,000.00
合计
700,000.00
179,000.00
104,000.00
775,000.00
负债和所有者权益
负债：
短期借款
100,000.00
150,000.00
应付账款
应付职工薪酬
5,000.00
负债合计
130,000.00
175,000.00
所有者权益：
实收资本
500,000.00
30,000.00
530,000.00
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
570,000.00
600,000.00
负债和所有者权益总计
P70习题六借贷记账法
一、编制会计分录
1、借：
原材料10000
贷：
银行存款10000
2、借：
生产成本 40000
原材料40000
3、借：
库存现金 400
贷：
银行存款400
4、借：
固定资产 100000
银行存款100000
5、借：
应付账款 3000
银行存款 3000
6、借：
生产成本25000
原材料25000
7、借：
银行存款3000
应收账款3000
8、借：
应付账款4000
短期借款12000
银行存款16000
9、借：
银行存款20000
实收资本20000
10、借：
银行存款3600
库存现金400
应收账款4000
本期发生额
借方
贷方
1000
800
1800
135000
26600
129400
32200
10000
7000
3000
40000
65000
105000
24000
100000
700000
62000
12000
50000
8000
860000
20000
880000
930000
221400
931000
三、试算平衡表
第七题
1\会计分录
（1）借:
其他应收款—某某单位或个人
120.00
贷:
库存现金—某出纳
（2）借:
库存现金—某出纳
100.00
银行存款—某行某户
56,000.00
应收帐款—某客户
56,100.00
（3）借:
42,000.00
固定资产—某类—某项目42,000.00
（4）借:
400.00
银行存款—某行某户
（5）借:
其他应付款—某单位或个人
6,020.00
（6）借:
（7）借:
20,620.00
应收账款—某客户
（8）借:
应付账款—某供货单位
28,600.00
（9）借:
（10）借:
原材料–某材料160.00
160.00
（11）借:
40.00
原材料—某材料
80.00
其他应收款—某单位或个人
（12）借:
应付账款—某供应商
2,000.00
300.00
1,700.00
（13）借:
10,000.00
短期借款—某行某笔
（14）借:
20,000.00
实收资本—某所有者
（15）借:
24,000.00
（16）借:
固定资产—某类—某项
54,000.00
2还原经济业务
编号
简要的经济业务内容
经济业务内容举例
以现金收到其他应收款120元
王芳退回未用完差旅费借款120元
以现金100元转帐56000元收回应收帐款56100元
以现金100元转帐支票56000元收回客户甲公司所欠货款56100元
出售固定资产,价格42000元,转帐收回款项
以42000元出售闲置不用新设备,收到转帐支票
提现400元
提现400元备零星支出
以银行存款6,020.00元支付其他应付款.
根据合同约定,开具转帐支票6020元,退还已收丙公司合同保证金.
现金送存银行400元
当日零星收款400元送存银行
收回应收帐款20620元
收回客户某公司前欠货款20620元
以银行存款偿还购货款28600元
开出转帐支票,偿还前欠某公司购货款28600元.
以现金购买材料,买价160
以现金40元\材料80元收回其他应收款120元
收回应收某公司往来款项120元,其中收到现金40元,收回价值80元某种原材料
以现金300元\银行存款1700元偿还购货款
从银行借入短期借款10000元,存入某帐户.
收到某投资人投入实收资本20000元,存入银行
15
以银行存款24000元归还银行短期借款
开出转帐支票24000元归还即将到期的某行某笔短期借款
16
以银行存款购入固定资产54,000元
开出转帐支票购入小卡车,价款54,000元
总分类帐户本期发生额对照表
160
940
980
120
16,800.00
98,620.00
115,120.00
300
30,800.00
26,320.00
4,480.00
36,120.00
240
46,240.00
19,120.00
360,000.00
54,000.00
42,000.00
372,000.00
32,800.00
24,000.00
18,800.00
56,600.00
30,600.00
26,000.00
其他应付款
6,420.00
6,020.00
400
413,180.00
433,180.00
509,000.00
214,540.00
478,380.00
第三章P132习题一材料采购过程的核算
编制会计分录：
1、借：
其他应收款——×
×
库存现金500
材料采购——甲材料16000
——乙材料12800
应交税费——应交增值税（进项税额）4896
应付票据33696
材料采购——甲材料480
（720）
——乙材料240
银行存款480
库存现金240
4、借:
原材料——甲材料16480
——乙材料13040
材料采购——甲材料
16480
（29520）
——乙材料
16480
银行存款33696
材料采购——甲材料5500
——乙材料5600
应交税费——应交增值税（进项税额）1887
银行存款12987
材料采购——甲材料440
——乙材料280
银行存款540
库存现金180
8、借:
原材料——甲材料5940
——乙材料5880
5940
（11820）
5880
各总账账户发生额：
“材料采购”41340；
“原材料”41340。
“材料采购”明细账发生额：
甲材料22420；
乙材料18920
P133习题二生产过程的核算
生产成本——A产品3225
——B产品2580
原材料——甲材料2835（5805）
——乙材料2970
生产成本——A产品5000
3、借：
生产成本——A产品700
——B产品4000
——B产品560
制造费用2000
制造费用280
管理费用3000
管理费用420
应付职工薪酬－工资14000
应付职工薪酬－职工福利1960
制造费用600
管理费用300
累计折旧900
制造费用200
库存现金200
制造费用400
库存现金400
制造费用237
库存现金63
其他应收款300
8、本期共发生制造费用3717
借：
生产成本——A产品2065
——B产品1652
制造费用3717
库存商品——A产品10990
——B产品8792
生产成本——A产品10990
产品生产成本计算表
成本项目
A产品
B产品
总成本（100件）
单位成本
总成本（80件）
直接材料
3225
32.25
2580
直接人工
5700
57
4560
制造费用
2065
20.65
1652
产品生产成本
10990
109.90
8792
P134习题三销售过程的核算
银行存款35100
主营业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税额）5100
应收账款52650
主营业务收入45000
应交税费——应交增值税（销项税额）7650
主营业务成本57000
库存商品—A产品22500
--B产品34500
销售费用1000
银行存款1000
销售费用1140
应付职工薪酬——工资1000
——职工福利140
银行存款1404
其他业务收入1200
应交税费——应交增值税（销项税额）204
其他业务成本1000
原材料1000
P136习题五财务成果的核算
会计分录如下：
12月份经济业务
银行存款58500
主营业务收入50000
应交税费——应交增值税（销项税额）8500
主营业务成本35000
库存商品35000
销售费用500
银行存款300
财务费用2200
库存现金2200
营业外支出500
银行存款500
其他应付款300
其他业务收入256.41
应交税费——应交增值税（销项税额）43.59
12月份计算、结转和分配利润
主营业务收入50000
其他业务收入256.41
本年利润50256.41
本年利润38500
主营业务成本35000
管理费用300
财务费用2200
销售费用500
营业外支出500
利润总额=50256.41—38500=11756.41（元）
应交所得税=11756.41*25%=2939.10（元）
净利润=11756.41—2939.10=8817.31（元）
所得税费用2939.10
应交税费——应交所得税2939.10
借：
本年利润2939.10
本年利润8817.31
利润分配8817.31
利润分配881.73
盈余公积——法定盈余公积881.73
利润分配1322.60
盈余公积——任意盈余公积1322.60
应付股利881.73
P135习题四费用的核算
管理费用3000
制造费用5000
应付职工薪酬——工资8000
管理费用420
制造费用700
应付职工薪酬——职工福利1120
制造费用800
管理费用600
累计折旧1400
制造费用1200
银行存款1200
管理费用400
库存现金300
管理费用480
库存现金480
销售费用1500
银行存款1500
财务费用900
银行存款900
销售费用700
银行存款600
库存现金100
11、借：
应付职工薪酬——工资1200
库存现金1200
12、借：
管理费用960
库存现金40
其他应收款1000
13、借：
制造费用1900
管理费用500
银行存款2400
14、借：
管理费用1000
制造费用2000
P137习题六资金投入和退出的核算
银行存款400000
实收资本400000
固定资产150000
实收资本150000
银行存款50000
短期借款50000
银行存款500000
长期借款500000
工程物资500000
银行存款500000
在建工程500000
短期借款50000
银行存款50000
固定资产清理120000
累计折旧30000
长期股权投资130000
固定资产清理130000
固定资产清理10000
营业外收入10000
固定资产清理20000
累计折旧10000
固定资产30000
应付职工薪酬——职工福利 3000
贷：
银行存款 3000
P138习题七综合练习
生产成本——A产品21900
——B产品18100
原材料40000
原材料2000
库存现金 30000
银行存款30000
应付职工薪酬－—工资24000
库存现金24000
材料采购——甲材料15000
应交税费——应交增值税（进项税额）2380
银行存款17380
原材料15000
材料采购15000
材料采购——乙材料40000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800
应付票据46800
材料采购——乙材料600
库存现金600
原材料40600
材料采购40600
应收账款——新华厂3000
应交税费1000
生产成本——A产品10000
11、借：
生产成本——A产品1400
——B产品10000
——B产品1400
制造费用3000
制造费用420
管理费用1000
管理费用140
应付职工薪酬－工资24000
应付职工薪酬－职工福利3360
制造费用2380
管理费用780
累计折旧3160
制造费用1400
银行存款1400
14、本期共发生制造费用9200
生产成本——A产品4600
——B产品4600
制造费用9200
15、借：
库存商品——A产品37900
生产成本——A产品37900
16、借：
应收账款——新华厂131040
主营业务收入112
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