固定资产管理办法Word文档格式.docx

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2.1.3单位价值虽在规定起点以下，但使用期限在二年以上的大批同类财产，如办公桌、椅子、床等。

2.2固定资产计价按下列方式确定

2.2.1购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费、安装成本和缴纳的税金等计总价。

2.2.2自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

2.2.3投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

2.2.4融资租入，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费计价。

2.2.5接受捐赠的，按照发票账单上所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装费、调试费等计总价，没有发票的，按照同类设备市价计价。

2.2.6在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产账面价值，加上改扩建发生的支出，减去扩建中发生固定资产变价收入后的余额计价。

2.2.7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

2.3固定资产的分类；

按固定资产的基本属性分类，我公司固定资产可分为八大类，即

2.3.1土地房屋及构筑物（包括土地、房屋、构筑物）；

2.3.2通用设备（如机械加工设备、泵、风机、气体压缩机、气动工具等）；

2.3.3专用设备（包括炼焦设备、化工设备、输电设备、工程机械）；

2.3.4交通运输设备（包括汽车及非机动车辆、工矿车辆）；

2.3.5电气设备（包括电机、生产辅助用电器、生活用电气和照明设备、电器机械设备、电工设备）；

2.3.6电子产品及通信设备（包括转播电视设备、通信设备、电子计算机及其外围设备）；

2.3.7仪器、仪表、计量标准器具及量具衡器（包括仪器仪表、电子测量仪器、专用仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器）；

2.3.8文艺体育设备（包括文艺、体育、娱乐设备。

）

3固定资产的管理

3.1固定资产管理实行如下管理办法

3.1.1公司固定资产管理由总经理负责，实行财务副总领导下财务部为主办的固定资产核算体系和常务副总经理领导下设备部、后勤部为主办的固定资产实物管理体系。

3.1.2管理部门负责公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况；

3.1.3财务部负责固定资产会计核算和财务管理工作，健全固定资产总账、明细账、管理台账、资产管理卡片，加强财务核算与实物管理,全公司固定资产目录的编制和修订，固定资产核算审查和分析，新增固定资产的验收建账和固定资产变动审核，制定固定资产折旧率及监督固定资产折旧的正确计提，全公司固定资产的运行分析。

3.1.4固定资产实物实行部门归口管理，生产性建筑、房屋、设备归口设备处管理；

非生产性建筑、房屋、设备归口后勤部管理。

根据归口管理的原则，归口管理部门负责审核固定资产的变动情况，确保实物资产的完整无损。

3.1.5各车间及其它使用单位设立固定资产专职（或兼职）管理员，对本单位的固定资产负责登记台账、卡片管理，对变更情况及时上报。

各车间对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理的有关规定。

3.1.6公司对固定资产的账卡按统一目录实行统一的管理，实物管理部门的固定资产卡片（一物一卡）和财务部门的固定资产明细账及实物要做到账、物、卡相一致，每年年末固定资产使用部门、管理部门和财务部门共同要对固定资产进行一次清查盘点，及时处理盘盈或盘亏的固定资产。

4固定资产的增加

4.1单项固定资产购置由资产使用部门提出申请，由设备管理部门进行立项审核，报分管固定资产的领导审批后，列入本单位固定资产购置计划。

4.2购入不需要安装的固定资产，应由设备采购部门根据公司下达的采购计划进行采购，设备进厂后组织相关人员办理验收入库和领用手续，对购置的设备要检验设备质量、性能等是否达到规定要求，财务部根据审核齐全的原始单据（采购合同、发票、验收单和入库领用单），将其设备价格和运杂费一并计入固定资产价值。

财务部门建账设卡，管理部门和使用部门登记台账并进行卡片管理。

4.3购入需安装的固定资产，应根据公司下达的项目计划，经过“在建工程”科目核算。

安装过程领用材料要按统一规范的项目名称填写用途，设备处采购的设备价格及运杂费，发生的设备安装费用和材料费用计入“在建工程”科目，完工后转入“固定资产”科目。

4.4项目工程、设施、设备移交生产

4.4.1完工的项目工程和设备在交付生产前必须满足设计方案的技术要求和设备应达的性能。

4.4.2项目工程、设施、设备的竣工验收，要组织使用单位和各相关部门参加并验收认可。

4.4.3移交生产前的工程项目和新增设备必须制定相应的操作规程（或临时操作规程）。

4.4.4使用单位和资产管理部门对竣工项目工程、设施、设备验收提出的问题应逐一解决完毕，确认其具备交付生产使用的条件。

4.4.5对于需要试生产运行的项目工程、设施、设备，要组织各有关单位参加试生产运行，并各负其责地处理试运行中出现的问题，直至能够达到各项技术指标和性能参数满足生产的要求。

4.5固定资产安装竣工后，须填制“工程竣工验收单和竣工决算表及工程竣工移交固定资产明细表”，再行办理增加固定资产手续

4.6对于已投入使用、但尚未办理移交手续的固定资产，经财务部审核、公司财务副总批准后可按估价增加固定资产。

估价入账的三个月之内必须办理固定资产移交手续，根据工程竣工验收单、工程决算报告和工程竣工移交固定资产明细表，再调整其账面价值。

固定资产改良和大修理

5.1根据财政部《企业会准则-固定资产》的相关规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。

5.2根据会计准则的相关规定，确属技改项目的首先要进行立项批准，项目领用材料时填写统一规范的项目名称，财务部按技改项目归集发生的材料费和其它费用，技改完工验收后办理相关手续，按规定增加固定资产价值。

5.3准则规定应计入固定资产账面价值以外的后续支出和修理支出，应当确认为当期费用。

没有立项的后续支出和大修理支出，在领用材料时不能加盖技改字样的印章，所发生的费用计入部门当期费用。

6固定资产处理

6.1固定资产的处理即将固定资产从固定资产账上进行销账处理的行为，包括：

固定资产的自然正常报废；

固定资产的损坏、丢失等非正常报废；

固定资产的对外转让、捐赠或投资。

6.2固定资产报废鉴定，固定资产未达到折旧年限因故提前报废的，需经实物管理部门和有关部门出具正式报告，组织相关部门进行认真鉴定、核查原因，鉴定人员由技术人员和部门领导组成。

6.3固定资产的自然正常报废由固定资产使用单位提出报废申请附固定资产卡片，经归口管理部门签字，报分管固定资产的公司领导审批后方可报废。

6.4固定资产的损坏、丢失等非正常报废，由固定资产使用单位出具事故报告，附固定资产卡片并提供归口设备管理部门出具的鉴定报告，单项固定资产价值在5万元以下的固定资产损坏或丢失由公司分管固定资产的领导、财务副总审批后进行报废处理，并追究相关责任人的责任；

单项固定资产价值在5万元以上的需报总经理进行审批，最后由财务部根据相关规定，进行账务处理。

6.5固定资产报废，扣除残值回收（残值回收按公司规定预留）其净损失列入营业外支出

6.6各单位无权自行对外捐赠、转让、投资或抵押固定资产。

确需捐赠、转让、投资或抵押的，需经财务部审核后报总经理审批。

6.7固定资产处理的核销

6.7.1固定资产处理的清理收入交回财务部。

6.7.2丢失造成的资产核销，由责任人按照资产账面净值予以赔偿；

因不可抗力因素造成资产毁损的，由公司承担损失。

6.7.3经批准对外转让、捐赠或投资的资产，按资产净值核销。

7固定资产的调剂

7.1在公司范围内能以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨。

7.2为盘活存量资产，促进资产的合理流动，各单位凡列入不需用固定资产，每季度应填报《闲置固定资产调剂明细表》上报公司归口管理部门和公司企管、财务部，由归口管理部门和公司企管部组织在全公司范围内进行调剂，凡未列入《闲置固定资产调剂明细表》的固定资产不在调剂之列。

7.3批准调剂的固定资产，管理部门在资产管理台账上做使用部门变动登记；

调出部门办理该固定资产调出相关手续，注销台账，卡随物动；

调入部门登记资产增加台账；

财务部根据调剂审批表，变动固定资产卡片，并在账务系统中做变动登记。

7.4公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》（样表附后），管理部门拟定处理意见报分管副总、总经理审核后为准。

7.5《闲置固定资产明细申报表》一式四份，归口管理部门、商企部、财务部、使用部门各一份作为账务处理依据。

7.6资产的折旧停提时间以审报表中总经理签署意见日期为准。

8固定资产的折旧

8.1下列固定资产应计提折旧：

房屋和建筑物；

在用的机器设备仪器仪表、运输车辆、工具器具；

季节性停用和修理停用的设备；

以经营租赁方式租出的固定资产；

以融资租赁方式租入的固定资产。

8.2下列固定资产不计提折旧：

房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；

以经营租赁方式租入的固定资产；

已提足折旧继续使用的固定资产。

8.3固定资产折旧必须按“两则”要求采用分类折旧法，按照固定资产不同类别计提折旧。

固定资产折旧采用平均年限法，年限由财务部提出建议，股东会决定，年限一经确定不得随意变更。

8.4固定资产必须按月计提折旧，月份内增加的固定资产次月开始折旧，当月减少固定资产，当月仍提折旧；

企业按照提取的固定资产折旧按照权责发生制原则计入当月期间费用，不得冲减资本金。

9固定资产清查盘点

9.1固定资产清查盘点每年年终进行一次，特殊情况另行规定。

9.2固定资产清查盘点要以财务部固定资产账面为主，清查盘点中既要以物对物，又要以物对账，保证账账、账物、账卡一致，做到不重不漏。

9.3资产清查盘点工作由财务部牵头，设备处、后勤部实物管理部门和各单位负责人参加，组成资产清查盘点领导组，具体开展财产清查工作。

9.4各单位在财产清查盘点中发现固定资产盘盈或盘亏时，填报《固定资产盘盈盘亏审批表》，盘盈、盘亏的固定资产要首先报公司实物归口管理部门和财务部审核，经财务副总审批，最后由公司总经理批准。

9.5对于盘亏的固定资产一定要查明原因，属于失职的要追究领导和经办人员相关责任，严重者要追究其法律责任。

9.6固定资产盘盈结果的处理，财务部根据相关会计制度的规定，确定其入账的价值，盘盈净值列入营业外收入。

9.7固定资产的盘亏处理，财务部要根据账面原值、净值进行账务处理，盘亏净值列入营业外支出。

10固定资产保险

10.1公司固定资产的保险由财务部提供投保固定资产明细、经公司总经理批准后，与保险机构签订固定资产保险合同。

10.2公司运输车辆的保险，由各使用单位提供投保车辆明细，经财务部审核、报公司总经理批准后，由财务部和保险机构签订保险合同。

10.3公司投保的固定资产（汽车除外），若有出险事故，由办公室组织有关单位对事故现场进行勘察和索赔，保险赔款统一由财务部入账结算。

10.4公司投保的汽车若有出险事故由办公室组织事故鉴定和保险赔款，保险赔款上交公司财务部。

11本办法的解释权归财务部。

12本办法自下发之日起实施。