财务预算实训docWord文件下载.docx
《财务预算实训docWord文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务预算实训docWord文件下载.docx（26页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
去年全年实际数
管理费
24000
16000
保险费
20000
折旧费
37280
97280
5、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单位成本为48元/只。
6、公司2015年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表：
变动
销售
及
管理
费用
销售佣金
5元/只
运杂费
3元/只
8元/只
固定
广告费
40000
管理人员薪金
100000
假设：
2015年该公司变动销售及管理费用以销量为标准在各季度分配，固定销售及管理费用与去年一致，在各季度平均分摊。
销售及管理费用除了折旧费以外，其余均需要以现金支付。
7、按公司规定预算期间现金的最低余额为10000元，最高余额为30000元。
又根据税法规定，预算期预计缴纳所得税80000元，预计预算期每季度应该向投资者支付股利20000元。
假设若现金出现缺口，公司将向银行借款，借款期限为9个月，利率10%，到期还本付息。
8、假设公司的固定资产原值1380000元，预算期初累计折旧405030元，预算期内固定资产没有增减。
公司股本600000元，预算期内股本无变化，预算期期初留存收益245920元。
该公司所得税率25%。
要求：
1、做销售预算；
2、做产量预算；
3、做直接材料预算；
4、做直接人工预算；
5、做制造费用预算；
6、做产品成本预算；
7、做销售及管理费用预算；
8、做现金预算；
9、编制预计利润表和预计资产负债表。
答案：
2015年光华公司销售预算表
单位：
元
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
预计销量/件
1000
1500
2000
6000
单价
200
预计销售收入
200000
300000
400000
1200000
应收账款期初
80000
一季度销售收现
120000
二季度销售收现
180000
三季度销售收现
240000
160000
四季度销售收现
现金收入合计
260000
360000
340000
1160000
应收账款期末余额
2015年光华公司生产预算表
单位：
只
预计销量
加：
预计期末结存
150
180
预计需要量
1150
1700
2150
1680
6180
减：
期初结存量
100
预计生产量
1050
1550
1950
1530
6080
2015年光华公司材料采购预算表
预计生产量/件
材料定额单耗/千克
2
预计生产需要量/千克
2100
3100
3900
3060
12160
期末结存量
310
390
306
预计需要量合计/件
2410
3490
4206
4060
13160
期初结存量/件
800
预计材料采购量/件
1610
3180
3816
3754
12360
材料计划单价
10
预计购料金额
16100
31800
38160
37540
123600
应付账款年初余额
25000
一季度购料付现
8050
二季度购料付现
15900
三季度购料付现
19080
四季度购料付现
18770
现金支出合计
33050
23950
34980
37850
129830
应付账款期末余额
2015年光华公司直接人工预算表
单耗公式/小时
直接人工小时数
单位工时工资率
4
预计直接人工成本
8400
12400
15600
12240
48640
2015年光华公司制造费用预算表
630
930
1170
918
3648
840
1240
1560
1224
4864
4200
6200
7800
6120
24320
4000
5000
9320
制造费用总额
28520
30520
32120
30440
121600
制造费用现金支出
19200
21200
22800
21120
84320
2015年光华公司单位产品生产成本预算表
成本项目
直接材料
21000
31000
39000
30600
直接人工
制造费用
57920
73920
86720
73280
291840
由于期初、期末在产品存货为零，故投产量与完工量相等。
产品单位成本：
直接材料=121600/6080=20
直接人工=48640/6080=8
制造费用=121600/6080=20
合计48元/只
期初存货成本：
100*48=4800
本期完工产品成本：
可供出售产品成本：
296640
平均单位成本：
48元/只
销售产品成本：
6000*48=288000
2015年光华公司销售及管理费用预算表
7500
10000
30000
3000
4500
18000
8000
12000
48000
销售及管理费用总额
33000
37000
41000
148000
销售及管理费用现金支出
28000
32000
36000
128000
2015年光华公司现金预算表
期初现金余额
81350
211800
422420
现金收入
可动用现金合计
210000
341350
571800
662420
1170000
现金支出
直接材料支出
直接人工支出
制造费用支出
销售及管理费用支出
预缴所得税
预计股利
128650
129550
149380
143210
550790
现金余缺
619210
资金筹措及运用
借入资金
归还借款
支付利息（10%）
期末现金余额
光华公司预计利润表
2015年单位：
金额
备注
销售收入
销售成本
288000
销售毛利
912000
销售及管理费用
财务费用
利润总额
764000
所得税
净利润
684000
光华公司预计资产负债表
2015年12月31日单位：
资产
负债及所有者权益
年末数
流动资产
流动负债
现金
短期借款
应收账款
应付账款
原材料
应交税费
产成品
8640
流动资产合计
757850
固定资产
固定资产原值
1300000
所有者权益
累计折旧
462310
普通股
600000
固定资产净值
837690
留存收益
976770
资产合计
1595540
负债及所有者权益合计
升级会员 