Buupdrn跨章节测试题二经济法Word文档下载推荐.docx
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2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上；
选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税；
选项B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售交营业税。
【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
4、某企业将3年前购进的一幢办公楼转让，购进原价为400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
已知营业税税率为5%。
企业对该行为缴纳营业税的正确处理是（）。
A.不缴纳营业税
B.应缴纳营业税5万元
C.应缴纳营业税15万元
D.应缴纳营业税25万元
本题考核营业税的计算。
纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为计税依据缴纳。
应缴纳营业税=（500-400）×
5%=5（万元）
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
5、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构的出纳长款收入
D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D
本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。
保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。
对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。
6、环游旅行社2010年10月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；
组织游客到境外旅游，收取价款45万元，付给境外接团企业25万元费用。
该旅行社10月应缴纳营业税为（ ）万元。
A.2.5
B.3
C.4
D.5.25
应缴纳营业税=［（60-30）＋（45-25）］×
5%＝2.5（万元）。
7、下列属于文化体育业税目，征收营业税的是（）。
A.有线电视台收取的“初装费”
B.广告的播映
C.出租文化场所
D.广播电视有线数字付费频道业务
本题考核营业税税目。
选项A，有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围；
选项B，广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围；
选项C，属于服务业——租赁业税目。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
8、根据营业税法律制度规定，单位进行演出在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ ）。
A.支付的水电费
B.支付提供演出场所单位的场地费
C.支付广告宣传费
D.演出单位发生的人员工资等费用
本题考核营业税的计税依据。
单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
9、某建筑公司承包了一项桥梁搭建工程，取得工程价款5000万元；
另外又承包了一项装饰工程，取得劳务价款1000万元。
已知营业税税率为3%。
该建筑公司应纳营业税为（）万元。
A.150
B.180
C.300
D.50
桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。
应缴纳的营业税=（5000+1000）×
3%=180（万元）。
10、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。
A.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税
D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C
本题考核营业税的纳税地点。
根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税的征收管理”知识点进行考核】
11、某市一企业2009年7月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。
该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50000+20000）×
7%+（50000+20000）×
3%=7000（元）。
【该题针对“城建税及教育费附加的计算”知识点进行考核】
12、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
本题考核个人所得税的纳税人。
居民纳税人的判定标准有两个：
一是在中国境内有住所；
二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。
两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
选项A没有考虑居住时间标准,无法判定。
【该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核】
13、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A.承租、承包所得50000元
B.雇员的工资、薪金所得12000元
C.提供安装劳务一次取得收入80000元
D.稿酬收入3000元
本题考核个人所得税的费用扣除方法。
选项A对企业事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；
选项B，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额；
选项C，劳务报酬所得不足4000元的，扣除费用800；
4000元以上，应按20%比例扣除；
选项D，稿酬收入4000元以下，扣除费用800元。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
14、张先生为一名工程师，2010年1月为某企业做一款产品的包装设计，当月取得预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元报酬，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。
对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额＝（30000+50000）×
（1-20%）×
40%-7000＝18600（元）。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
15、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬收入
本题考核个人所得税的税率。
选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
16、某作家出版小说取得稿酬收入50000元，该作家通过民政部门向希望工程基金会捐款8000元，则其稿酬所得应纳个人所得税为（）元。
A.800
B.4480
C.4704
D.4424
本题考核稿酬个人所得税的计算。
应纳税所得额＝50000×
（1-20％）＝40000（元），公益救济性捐赠可以税前扣除的限额＝40000×
30％＝12000（元）。
所以，向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。
应纳税额＝（40000－8000）×
20％×
（1-30%）＝4480（元）。
17、2010年10月，张某出租用于居住的住房，取得的租金收入为5000元。
当月发生修缮费600元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
（不考虑其他税费）
A.352
B.360
C.704
D.800
本题考核个人所得税的计算。
根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
则应纳个人所得税=（5000-600）×
10%=352（元）。
18、下列关于个人所得税纳税期限的说法，不正确的是（）。
A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内
B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内
C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税
D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补
本题考核个人所得税的纳税期限。
承包经营、承租经营所得的纳税期限。
对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；
对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。
二、多项选择题
1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事代理业务的公司
B.从事仓储保管业务的企业
C.提供电器修理劳务的个人
D.提供培训辅导的单位
ABD
本题考核营业税的纳税人。
营业税所称应税劳务，是指除加工、修理修配以外的其他劳务。
因此选项C不属于营业税的纳税人。
【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】
2、以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。
A.湿租业务
B.搬家业务
C.程租业务
D.光租业务
ABC
本题考核营业税交通运输业税目。
搬家业务比照“交通运输业”征收营业税；
对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”征收营业税。
3、根据营业税法律制度的规定，下列项目免征营业税的有（）。
A.企业转让5年前建造的职工宿舍楼
B.学校和其他教育机构提供的教育劳务
C.境内保险机构为出口货物提供保险
D.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
BCD
本题考核营业税的免征。
企业转让职工宿舍楼要按销售不动产缴纳营业税，不得免征营业税。
【该题针对“营业税的税收优惠”知识点进行考核】
4、下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（）。
A.仓储业务取得的收入
B.金融经纪业务
C.无船承运业务
D.个人提供的垃圾处置劳务
AC
本题考核营业税的税目。
选项B，属于金融保险业税目；
选项D，单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。
5、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是（）。
A.按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额500元
B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～5000元
C.纳税人未达到起征点的，免征营业税
D.营业税起征点对营业税纳税人都适用
BC
本题考核营业税的起征点。
选项A中按次纳税的，为每次（日）营业额100元；
选项D中，营业税起征点的适用范围限于个人，而不是所有纳税人。
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
6、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A.个人自建自用的不动产
B.单位将不动产无偿赠送他人
C.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为
D.个人受托种植植物的行为
BD
本题考核营业税的征税范围。
选项A，个人自建自用的不动产，不征收营业税。
选项C，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
在投资后转让股权的，也不征收营业税。
7、下列关于营业税纳税期限的表述中，不正确的有（）。
A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度
C.银行的纳税期限为1个月
D.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
ACD
本题考核营业税的纳税期限。
纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；
银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
8、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的是（）。
A.纳税人当期实际缴纳的增值税税额
B.纳税人当期实际缴纳的营业税税额
C.纳税人被处罚的“三税”罚款
D.纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金
AB
本题考核城建税的计税依据。
城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
9、根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（）。
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.县城电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
本题考核个人所得税税收优惠政策。
根据个人所得税法的规定，购物和县城有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.季度奖金
B.劳动分红
C.退休人员再任职取得的收入
D.托儿补助费
本题考核个人所得税税目。
选项D不属于工资薪金所得，不予征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
11、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。
A.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税
D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
本题考核个人所得税“次”的规定。
同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税次的规定”知识点进行考核】
12、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A.个人取得上市公司股息所得
B.个人取得的保险赔款
C.离退休人员从社保部门领取的养老金
D.被拆迁人取得的拆迁补偿款
本题考核个人所得税的减免规定。
根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。
13、下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。
A.个人向红十字事业的捐赠
B.个人对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠
C.个人向农村义务教育的捐赠
D.个人向希望小学的捐赠
本题考核个人所得税的公益性捐赠扣除。
选项D，个人向希望小学的公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
14、下列各项中，属于劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。
A.受托从事会计核算业务
B.提供技术指导服务
C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.个人担任董事职务（不在该公司任职）所取得的董事费收入
本题考核个人所得税劳务报酬税目。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。
15、下列关于个人独资企业的扣除标准的表述中，正确的有（）。
A.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
B.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
C.个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.计提的各种准备金不得扣除
ABCD
本题考核个人独资企业的扣除标准。
以上说法均是正确的。
三、判断题
1、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。
（）
Y.对
N.错
Y
本题考核营业税税率的规定。
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
2、纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收增值税。
N
本题考核营业税的特殊规定。
纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税。
3、保险公司的摊回分保费用按照金融保险业征收营业税。
保险公司的摊回分保费用不征收营业税。
4、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“交通运输业”税目征收营业税。
单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税。
5、对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，按规定征收营业税。
本题考核营业税的税收优惠。
对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。
6、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
本题考核城建税的相关规定。
题目表述是正确的。
【该题针对“城建税的相关规定”知识点进行考核】
7、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。
本题考核个人所得税的税目。
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
8、对个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
本题考核个人所得税的优惠。
对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
9、个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
（）
本题考核个人所得税的征税规定。
10、自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
本题考核个人所得税的优惠政策。
四、不定项选择题
1、某市一大型运输企业2010年10月发生以下经营业务：
（1）从事境内陆路运输业务，取得运输收入300万元，取得装卸搬运收入80万元。
发生运输业务的直接成本、费用160万元；
（2）将配备有5名机组人员的一架波音飞机出租给甲公司使用，当月取得租金收入140万元；
由甲企业支付操作人员工资28万元、维修费用12万元；
（3）将其自有的一艘货
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