超市各部门岗位要求89Word文件下载.docx
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的盘盈、亏与时查明原因、落实责任。
1)25--40岁,财务中专以上毕业,有1年以上商业会计工作经验。
2)熟悉商场运作流程和财会制度,持有电算化会计上岗证。
3)责任心强,工作认真细致。
四)综合核算主管
1)严格按财务报销制度和财务审批权限,审核所有费用原始单据。
2)负责固定资产增减业务与基建投资业务核算,负责固定资产折旧的计算和提取以与
所有者权益的登记。
3)负责其它应收(付)款核算,与时清理私人欠款以与登记各组未登记明细帐。
4)期间费用的核算,定期编制管理、经营、财务等费用明细表。
5)负责储值卡促销、发放、收回和注销工作与发票和会计档案管理。
6)负责财务部核算与部稽核工作,负责纳税申报,编制财务会计报表,进行财务分析。
1)本市户口30—45岁,财会专科以上毕业,有3年以上商业企业财会主管工作经验,有
助理会计师以上职称和电算化会计证。
2)熟悉商场运作流程和财会制度。
3)熟悉会计帐簿和核算处理程序。
4)具有较强的组织协调和分析判断能力。
五)出纳员
1)负责办理公司现金、银行存款与其它货币资金收付业务。
2)登记现金、银行存款日记帐,编制出纳日、周、月报表。
3)保管现金并定期或不定期盘点,保证现金余额与库存现金相符;
与时收取银行
回单,核对银行存款余额,编制余额调节表。
4)保管各种有价证券(银行定期存单等)和空白支票与其它重要空行单据。
2、任职资格
1)本市户口23--35岁,财务中专以上毕业,具有2年以上出纳工作经验。
2)了解商场运作流程和财务报销审批程序与权限。
3)责任心强,工作认真细致
六)金库财务人员
1)严守公司商业,妥善保管货币资金和有关资料。
2)严格遵守金库财务人员工作制度,按操作规程进行操作。
3)按收银部提供的收银员每日排班表,收取时段现金。
4)认真核对储值卡、信用卡、部提货单。
5)认真填写收银差异表,与时将营业所得现金送存银行。
1)本市户口25--35岁,财会中专以上毕业,有2年以上财会工作经验。
2)熟悉商场财务制度和现金保管制度。
3)具在较好的语言表达能力和协调能力。
4)责任心强,工作认真细致。
七)储值卡收发操作员
1)负责储值卡促销、发放、收回与注销的具体工作。
2)定期编制储值卡收发明细表。
3)与时登记发放和收回储值卡(金额、)。
4)发现帐卡异常与时向财务经理报告。
5)完成上级交办的其它任务。
1)本市户口25--35岁,财会中专毕业,有一年以上相关工作经验。
2)了解商场财务制度的商品运作流程,熟练操作电脑。
3)工作认真,责任心强。
二、规章制度
一)财务管理制度
第一章总则
第一条为加强分店的财务管理工作,管好、用好资金,提高企业经济效益,发挥财务工作
在经济活动中的重要作用。
根据《企业财务会计制度》、本市特区有关政策、法规和
公司总部的财务管理制度,结合各分店的实际经营情况制订本制度。
第二条分店财务部受总部财务部和店长的双重领导,负责本制度的实施、执行工作,并接受总部财务部、审计部的指导与监督。
第三条财务部职责围
1、制定财务会计制度,编制财务计划,并负责检查计划的完成情况。
2、组织会计核算,编制财务报表,做到帐表、帐帐、帐实、帐证四相符。
与时、准确、
真实、完整的反映分店的经营情况。
3、配合协助店长筹措、调配资金,与时清收应收款项。
定期清理往来帐项,加速资金
周转,严防资金意外流失。
4、保管好会计档案、会计报表等文件,并做好工作。
5、保持与银行、工商、税务等职能部门的联系,并协调好关系。
第四条加强财务监督职能,严格执行国家财经法律纪律与总部财务管理规章制度,确保制度的严肃性。
对违反国家有关法规和分店财务制度的支出,财务部有权拒绝办理。
第二章货币资金的管理
第一条加强货币资金的管理。
货币资金支付一律坚持“会计先审核,出纳后付款”的原则,
出纳现金帐,银行存款日记帐要做到日清,月结,帐帐,帐实相符,并编制银行存
款金额调节表。
第二条收银部当天收到营业款,在营业终了要进行盘点核对,并与时送存银行。
对收银员
的长、短款每日报出书面报告送交财务部,定期清理扣回。
为保证现金的安全,对
数额较大的现金,防损部派专人护送银行。
第三条公司任何人不准以白条抵库抵款,不得公款私存、私借;
不得设立“小金库”;
不得
开具空白或空头支票,防止银行透支现象发生。
出纳员负责保管好银行印章、有价
证券,会计人员负责保管空白票据,实行帐款分管、物款分管相互控制。
第四条货币资金的审批严格按1999年元月总部财务部制定的《关于资金、费用审批程序、
权限的有关规定》执行,即:
(一)商品货款
1、每月根据进货量编制付款计划交总部财务部审批后执行。
2、十万元以上由会计制单,财务经理审核,交总部财务总监审批后方可付款。
3、十万元以上由会计制单,财务经理审核,交总部财务总监审核,董事长审
批后方可付款。
(二)固定资产、装修费用
1、公司所有固定资产的购进、装修费用,先由维修部或使用部门提出申请,进行市
场调查,实行招标择优录取。
将经过筛选过的资料交财务部和总部审核,批准后
方可与对方签订合同。
2、财务严格按合同规定执行,工程完工、固定资产交付使用,先由使用部门验收合
格并出具书面证明,由会计制单,总经理审查。
十万元以下由财务总监审批后付
款。
十万元以上则最终由董事长审批后方可付款。
(三)费用开支
1、每月财务部编制费用开支计划上报总经理、总部财务部,由财务总监、董事长审
批后下发执行。
2、工资、春节双薪、过节费等统一由人力资源部造表,会计核实、财务,经理审核,
由总经理审批后发放。
3、办公费、旅差费、招待费等项目的审批:
由具体经办人填制“费用报销单”部门
经理核实、会计稽核、财务经理审核、由总经理审批后方可报销。
第三章商品的管理
第一条库存商品是商业企业资产的重要组成部分。
商品的购进要先进行必要的市场调查、
货比三家,严格把好进货关。
努力使每一个进入卖场销售的商品真正做到“货真、
价平”充分体现我公司经营宗旨,让每个人顾客买到称心如意的商品。
第二条库存商品采用售价金额核算法进行核算。
财务部门协助、督促各部门做库存商品的
库存卡工作,做到保证商品的最低储备量,避免造成不必要的商品积压,从而加速
资金周转。
对贵重商品要专人负责保管,落实责任人。
第三条每月末商品进行全面盘点,财务部负责复盘,保证商品库存数的真实性。
对在盘点
过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等由部门查明原因,落实责任人并提出处理
意见,报财务部与公司领导,按有关规定处理。
第四条建立部门毛利考核制度,实行责权利相结合的办法,努力降低经营成本。
第四章低值易耗品的管理
第一条固定资产与低值易耗品的划分和计价,严格按会计制度的划分标准和计价方法执
行。
固定资产购入和在建工程完工转入时,应由使用部门和维修部办理验收手续,
并出具书面报告。
财务部建立固定资产台帐卡片,将每项固定资产落实到责任部门
和责任人,卡片一式两份,一份财务留档存查;
一份由使用部门对实物进行管理、
维修、保养,保证资产正常运转。
防止人为损坏、偷盗,避免企业资产因无人管理
而意外流失。
第二条固定资产的折旧按“会计核算办法”执行,属经营部门发生的折旧费用计入经营费
用,属管理部门的折旧费用计入管理费用。
第三条固定资产的报废由使用部门提出申请,财务部审核,由公司领导批准后方可进行报
废处理。
严禁私自和部门擅自处理公司一切财物。
对固定资产的维修费用金额较大
的计入待摊费用,分期摊销。
金额较小的一次性计入期间费用。
第四条低值易耗品购置,一般采取以旧换新的办法,要充分利用现有物资,尽量采取各分
店调拨的方式。
如确需购买,由领用部门申请报总经理批准后,总办统一购买造册
并发放。
第五条低值易耗品的摊销采用一次摊销法,即:
在部门领用时一次性计入期间费用,总办
应将各部门领用价值在50元以上的物品造册登记,落实使用部门与责任人,领用
册一式二份;
总办留底一份;
各使用部门备查一份。
财务部定期核实,加强对低值
易耗品和实物的管理。
第五章费用的管理
第一条费用是企业在经营过程中所必需的。
费用开支应坚持“必要、合理、节约”的原则
进行。
费用明细帐进行分类核算,如实反映费用的开支情况。
第二条差旅费的报销标准按总部财务部制定的标准执行。
因公出差不分级别、不分途中、每人每天补助标准为:
1、经济特区(、、、、)每人每天补助30元,其他地区每
天补助20元。
2、职工出差住在亲戚、朋友家的不报销住宿费,每天补助50元。
3、出差绕道探亲或旅游者,绕道部分差旅费、住宿费不予报销,也不给予补助。
第三条公司员工因业务需要,主管以上人员可配备BP机,每月BP机台费按60元以实
报实销,BP机自配;
部门经理以上人员可配手机,每月费用在400元以实报实
销,手机自配。
总经理每月手机费每月按800元以实报实销。
第四条业务招待费应坚持“必要、节约”的原则,严禁私自招待和借招待客人名义大吃大
喝,每次陪同人员不得超过2人,招待前应由总经理批示后方能报销。
第五条对个人借款采取“前帐未清,后帐不借”的原则。
各部门和个人应在发生费用后7
日,由经办人填制费用报销单,部门经理核实,财务经理审核,总经理审批后报
销冲帐。
第六章附则
本制度解释权属公司财务部。
二)流动资产管理
(一)现金管理制度:
1、现金管理围包括:
职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款;
不能转帐的单位或个人的销售收入和不足转帐起点(100元)的小额收入等。
2、对库存现金实行定额管理,根据分店现金需要量,一般不存有超过5天的日常零星开支。
库存现金限额每年调整一次。
3、严格按照现金的支付使用围,监督现金的用途。
现金主要用于以下几个方面:
(1)支付职工的工资、奖金、各类津贴与各类个人劳务报酬等。
(2)支付出差人员必须携带的差旅费。
(3)支付转帐结算金额起点以下的零星开支。
(4)支付各种劳保福利与国家规定的对个人的其它支出。
4、坚持“钱账分管”的原则,现金收入、支出、保管由专门的出纳人员负责,同时在现金管理上建立相互制约的机制,出纳人员不得管帐,记帐人员不得管钱。
5、货款要与时送存银行,不得从营业收入中直接坐支。
6、定期盘点现金,即每月(或每周)盘点一次。
(二)银行存款管理制度:
1、加强对银行存款收付业务的核算与监督。
商场在经营活动中,除了按现金管理规定使用现金外,都必须通过银行办理转帐结算。
财务部通过银行存款日记帐,与时正确反映银行存款的收入、付出和结存情况,并定期与银行对帐单进行核对,调整相符。
严格遵守财经纪律和结算制度,认真审查银行存款收支的准确性和合理合法性。
2、除现金外的各项货币资金要与时存入开户银行,并在存款额度合理安排和使用存款资金,提高存款资金使用效果。
3、坚持“钱帐分管”的原则,建立和报告部相互制约制度。
银行存款收付业务由出纳人负责管理,出纳员不得兼管记帐工作,付款凭证和付款印鉴由不同人员分别保管和使用。
4、严格支票的规管理。
一般情况下,不得携带空白支票。
业务紧急需支票时,按规定手续登记,按时报帐,写明接受支票的单位和用途,并详细说明理由。
支票必须按规定的时间填写,不准签发远期支票。
不得出租、出借。
(三)应收与预付款管理制度:
应收与预付款项包括应收帐款、预付款、待摊费用、其他应收款等。
1、应收帐款管理:
(1)应收帐款的计价:
按买卖双方在成交时的交换价格计算。
但若有折扣,还要考
虑折扣因素。
实行现金折扣,应使用总价法,即以未扣减现金折扣的价额作为
实际售价计算应收帐款,视现金折扣对客户提早付款的鼓励。
收款时,折扣额
通过借记“销货折扣与折让”反映。
(2)销货退回与折让处理。
发生销货退回与折让时,应减少相应的应收帐款。
如果
客户退回的商品,已经付清货款,则应退还原付价款。
(3)坏帐处理在年度终了按年末应收帐款余额的3--5%提取坏帐准备金,计入管理费
用。
若发生坏帐损失,冲减坏帐准备金。
当年发生的坏帐损失超过上一年计提
的坏帐准备金部分,计入管理费用;
少于上一年计提的坏帐准备金部分,冲减
管理费用。
收回已冲销的坏帐、增加坏帐准备金。
2、预付货款、待摊费用和其他应收款管理制度:
(1)严格控制预付货款的金额与占用时间。
除定购市场紧销商品,并由店长指示,
可预付货款外,其他不予预付货款,而且预付时间不得超过两个月。
(2)待摊费用摊销期限最长为12个月。
(3)加强在用低值易耗品管理,减少维修费用,增加变价收入。
(4)其他应收款与商场主营业务没有直接关系,尽量减少占用,与时组织结算收。
(四)结算资金管理:
1、建立定期对帐制度,与时收回债权,清偿债务。
每季编报应收、应付帐款、帐龄分析表,与时催收各项债权,准时办理各项结算。
2、与时清理往来款项,所发生的坏帐损失与无法支付的应付帐款由店长批准处理。
3、严格控制对外长、短期借款与债务担保,特殊情况,须由董事长批准。
4、分店借入任何长、短期的借款,均须由公司总经理批准。
(五)存货资金管理制度:
1、存货分类。
(1)商品:
即对外直接出售的各种商品。
(2)低值易耗品:
不作为固定资产核算的各种用具和家具。
(3)物料用品:
包括日常用品、办公用品、包装用品与其他物品。
2、确定存货围的原则是:
凡在盘存日期,经过验收的商品(包括购销、代销),
不论其存放地点如何,均视为商场的存货(包括存放在外仓、商场的一切存货)。
3、做好存货计价。
存放于外库(卖场以外)商品以进价计价。
卖场商品以售价计价。
其他存货以实际成本(进价)计价。
4、加强存货资金的计划管理。
每季在编制季度资金预算时,应根据预计销售收入确
定存货资金的最高占用余额,对超定额存货应与时处理,不得超定额占用资金。
5、分店以部门为单位建立存货实物管理负责制,部门成员共同对其经营的商品负责。
6、设置专职人员负责库存实物管理。
所有存货入库或出库,均需事先填制单据凭证,
并办理点验登记手续。
7、库存实物应定期盘点,并编制盘点明细表。
对盘盈盘亏事项,应以书面形式说明
原因,报财务经理和店长审阅,非当事人责任造成存货盘亏,应由相关部门提出
书面报告,由店长批准处理。
8、存货的盘亏和盘盈:
在经营过程中,发生存货盘盈、盘亏和毁损时应查明原因后
再作处理。
盘盈冲减管理费用;
盘亏与毁损的,在扣除过失人与保险公司赔款与
残料价值后,计入管理费用;
如毁损属非常性损失,扣除保险公司赔款和残料价
值后,作营业外支出处理。
9、对滞销积压的存货,分店应与时清理。
必要时,允许低于成本价销售。
存货降价
处理所发生的亏损由店长批准处理。
10、对过季商品,部门出具书面报告,报主管部门与店长批准后,允许保本销售。
11、年度终了,公司应聘请会计师事务所注册会计师监盘分店全部存货。
三)低值易耗品管理制度
低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品,以与在经营过程中周转使用的
包装品。
1、低值易耗品的购置与摊销:
低值易耗品采取事前申报,统一购置,一次性摊销的管理办法。
即根据分店经营管
理的需要,由使用部门提出申请,每月报交人事部汇总报总部办公室,统一购置审核;
一次购置金额在三千元以上应报经董事长审批。
除一揽事购置金额较大外(三万元以上),
应一次性摊入管理费用。
2、低值易耗品领用与管理:
(1)领用:
购入的低值易耗品,由人事部指定专人验收保管,并登记实物帐。
领用时凭申请单办理领用手续,责任到人,谁领用谁负责。
(2)管理:
购入的低值易耗品,由人事部负责实物的发放与管理,并建立入库、领用登
记手续。
财务部根据购物发票登记明细帐,实行金额控制,两个部门同期检查核实
情况,并对出现的差异,在分清责任后与时处理。
四)储值卡管理制度
储值卡由财务部指定专人负责登记、发放与回收工作。
在销售与回收储值卡过程中,如
发现异常情况应与时向财务部经理报告。
1、发放
(1)储值卡管理员开出收款收据,一式三联交给出纳员,收款收据注明“储值卡”字样,
出纳员凭收款收据向顾客收款。
收妥款项后,加盖“收讫”章,并在“收款人”栏签名。
第一联存根,第二联送会计,第三联给储值卡管理员。
(2)储值卡管理员在开出收款收据同时,认真做好配卡工作,并在储值卡登记本上仔细
填写发放的卡号、金额、折扣额、折扣方式以与收款收据号和顾客联系等。
储
值卡发放人凭顾客交来收款收据第三联发卡。
(3)电脑操作员凭收款收据与储值卡登记本上的记录,把每卡金额输入电脑,输入总
额要与实付总金额一致。
(4)电脑操作员根据每日储值卡销售情况,编制打印出储值卡销售日报表,于次日送交
发卡员和综合核算员,用于核对发卡金额与收款金额是否相符。
月末电脑操作员应
编制储值卡销售月报,并由发卡员逐月将核对无误的销售日报表装订成册,送交财
务部经理审签后存档。
2、回收:
顾客持储值卡到收银台结算时,收银员在将顾客持卡号与电脑显示卡号核对无误后,作
收银处理。
当顾客所购货物总值超过其储值卡余额时,收银员应收取超出部分的现金,
同时收回储值卡,并将卡号记入缴款单,于当天缴款时随营业款一起上交财务部。
收银
主管应核对储值卡的回收记录,每周一向财务负责人汇报一周回收情况,月末将核对无
误的回收清单装订成册存档。
3、使用规定:
(1)顾客持储值卡购物结算至卡中储值额低于人民币伍元(含伍元)时,即收回
该卡。
(2)储值卡有效期为发放之日起半年有效,逾期由持卡人在规定期限换发新卡。
(3)储值卡遗失不予补发。
(4)使用储值卡购物一律不予打折优惠。
(5)购卡优惠办法:
凡购卡总金额超过壹万元,给予99折优惠;
超过叁万元,给予97
折优惠。
五)固定资产管理制度
固定资产是指使用权期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以与其他
与经营有关的设备、器具、工具等。
不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,
使用期限超过两年的,也应当作为固定资产。
(一)固定资产的购置
购置固定资产应采取申报和审批制度。
即凡购置单位价值在2000元以上5万元
以下的固定资产,应由部门固定资产管理负责人,根据工作实际需要提出购置设备的
书面申请报告,送交部门经理审核,财务部核实后上报公司总经理审批后,方能购置。
固定资产按照下列方式计价:
购入的固定资产按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费和缴纳的税金等计
价。
投资者投入的固定资产,按照评估确认或以合同、协议约定的价值计价。
在原有
固定资产上进行改造、扩建而形成的新的固定资产,按照固定资产的原价,加上改造、
扩建发生的费用,减去改造扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
盘盈
的固定资产按照同类固定资产的重置价值计算。
(二)固定资产的使用:
按固定资产的具体形态分为房屋、运输工具、电子设备和其他设备四类。
1、财务部根据固定资产入账通知单,按购置固定资产的种类、单位价值、使用围、
管理责任人建立一套明细的固定资产账,做到随时可查询,提供确认资料。
具体使
用时,应根据固定资产使用围进行统一编号,并落实到部门固定资产管理责任人。
2、部门固定资产管理责任人根据自已所辖围,进行编号管理并建立固定资产明细账。
固定资产使用人应了解所辖固定资产的属性、功能、操作程序、年限,以与维护保
养方法。
固定资产需要修理时,经部门经理确认后,由管理责任人提交申请报告,
经本部门、财务部和公司领导核实审批。
3、固定资产使用的安全性。
在使用固定资产时,首先必须做到维护和保养,防止人为
的破坏,特别是防止被盗窃现象。
如发生上述现象,应追查管理责任人和使用人的
责任,情节严重的送交法律部门追究其刑事责任。
(三)固定资产的折旧
1、固定资产折旧一般采用平均年限法。
公式:
1—预计净残值率
年折旧率=折旧年限
月折旧率=年折旧率٪12
月折旧额=固定资产原值X月折旧率
公司固定资产类别与其分类折旧率:
分类估计使用年限年折旧率(%)预计残值率(%)
房屋与建筑物204.755
电子设备5195
交通运输设备5195
机器设备109.55
其他设备5195
2、根据规定的有关计算公式,按月计提固定资产折旧。
月份开始使用的固定资产,
当月不计提折旧,从下月起计提折旧;
月份减少或者停用的固定资产,当月仍计
提折旧,从下月起停止计提折旧。
提足折旧的适龄固定资产不再计提折旧。
提前报