经济活动分析挣得值分析法文档格式.docx
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第四章四个评价指标
第九条费用偏差（CostVariance-CV）：
CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。
当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消耗费用超过结算额即超支；
反之当CV为正值时表示实际消耗费用低于结算额，表示有节余或效率高；
若CV=0，表示项目收支平衡。
第一十条进度偏差（ScheduleVariance-SV）：
SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。
其计算公式为SV=BCWP-BCWS。
当SV为正值时表示进度提前；
SV为负值表示进度延误；
若SV=0，表明进度按计划执行。
第一十一条费用偏差程度（CostPerformedIndex-CPI）：
CPI是指挣得值与实际费用值之比。
CPI=BCWP／ACWP，当CPI＞1表示盈利（节余）；
CPI＜1表示亏损（超支）；
CPI＝1表示实际支出费用与结算费用吻合，项目按计划进行。
第一十二条进度偏差程度（SchedulePerformedIndex-SPI）：
SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWP／BCWS，当SPI＞1表示进度提前，SPI＜1表示进度延误，SPI＝1表示实际进度等于计划进度。
第五章评价曲线
第一十三条挣得值法评价曲线如附图一所示，图中的横坐标表示时间，纵坐标则表示累计费用。
BCWS曲线为拟完工程计划费用累计曲线，表示项目投入的费用随时间的推移在不断积累，直至项目结束达到它的最大值（中标合同金额扣减合同总金额中包含的由业主控制的项目，是否发生及发生的额度具有很大的不确定性，在做BCWS曲线时予以扣除，如增值税、应急费用、价格调整预备费、备用金、暂定金、计日工等），所以曲线呈S形状，也称为S曲线。
ACWP曲线为已完工程实际费用累计曲线，同样是进度的时间参数，随项目推进而不断增加，也是呈S形的曲线。
BCWP曲线为已完工程计划费用累计曲线，同样是进度的时间参数，随项目推进而不断增加的，也是呈S形的曲线。
第一十四条用曲线法进行偏差分析具有形象、直观的优点，用它作为定性分析的方法可得到令人满意的结果。
第一十五条利用挣值法评价曲线可进行费用进度评价，如图一中所示的项目，CV<
0，SV<
0，表示项目执行效果不佳，即费用超支，进度延误，应采取相应的补救措施。
第六章分析做法
第一十六条挣得值法的计算关系相对简单，但准确度量却是不容易的，并成为成功应用挣得值法的关键。
第一十七条挣得值法动态分析报告由项目经理负责，商务经理组织，联合商务部门、财务部门、施工部门、物资部门在客观、公正、求实的基础上按月进行编制，每季度结束后15天内向分局主管领导和工程管理部、财务审计部反馈分析报告。
第一十八条项目经营部门负责拟完工程计划费用BCWS的提供，此数据来源于按工程师批准的总体进度计划应当完成的计划费用。
若施工进度计划进行了更新，在绘制挣得值S曲线时，依然采用初始的BCWS。
在实际操作中，可以把工程师批准更新后的BCWS曲线添加在S曲线图中，以增加其可比性。
第一十九条项目经营部门负责已完工程计划费用BCWP（即不含预付款的实际结算额）的提供，按照项目与业主之间的结算单（已批复的期中支付证书的工程结算款，不计入预付款，且不扣除质保金、预付款返还款）进行核算。
第二十条项目财务部门负责已完工程实际费用ACWP的提供，ACWP包括为实施项目而投入的主营业务成本、管理费用（公司、分局、及其它管理费）、财务费用及税费等全部费用（即全部费用支出）。
第二十一条BCWS、ACWP、BCWP各费用按照附表一（费用构成表）的格式进行统计。
第二十二条对于按季度/年度进行核算的单项成本，其费用须摊入到每个期间成本中，在季度末/年末核算后，再按实际发生的数额进行修订。
第二十三条公司内部单位的管理费用按照内部施工合同规定的比例在每次结算时按照结算产值计算，并计入成本，在上交该项费用后按实际数目进行修正，计算基数不包括增值税。
（局内分包部分）
第二十四条人员工资按照工资标准估算计入当月成本，实际发生后再进行修订。
第二十五条BCWP以账单计量截止日期为准，ACWP截止日期要与BCWP日期相匹配。
第二十六条索赔款项在实际结算后计入BCWP。
第二十七条BCWS、ACWP及BCWP各费用统计完成后，利用附表一（费用构成表）累计表列，即可绘制挣得值曲线（附图二）并完成挣得值分析结论表（附表二）。
第二十八条根据分析结论，对当期已完工作费用占当期总费用10%以上的主要分项工作，须按附表三（主要工作内容分析表）的格式要求进行重点分析。
第二十九条根据偏差，按照附表四（原因和纠偏措施）分析原因，并阐明针对原因所将要采取的措施及是否需要后方的支持，若相关原因不存在或影响不明显，在“详述原因”一栏中标“无”。
第三十条挣得值分析内容主要包括上述费用构成表（附表一）、挣得值费用曲线（附图二）、挣得值分析结论表（附表二）、主要工作项目分析表（附表三）、原因和纠偏措施（附表四），在反馈挣得值分析资料时一并上报。
第七章附则
第三十一条本管理办法包括以下附件，作为执行本办法的具体要求。
附图一：
挣得值曲线
附表一：
费用构成表
附图二：
挣得值费用曲线
附表二：
挣得值分析结论表
附表三：
主要工作项目分析表
附表四：
原因和纠偏措施
第三十二条本管理办法自2015年1月份开始执行，并在年末对管理办法进行评估、修订。
第三十三条分析资料内容将作为项目年终考核内容的一部分。
第三十四条本管理办法解释权归工程管理部。
附图一挣得值曲线
附表一费用构成表
序号
1
2
3
4
…
期间
计划完成金额（BCWS）
当期
累计
实际结算额（BCWP）
实际成本（ACWP）
主营业务成本
人工费
材料费
机械使用费
其他直接费
间接费用
分包成本
税费
管理费用：
公司管理费
分局管理费
其它管理费
财务费用
当期合计
备注：
期间是指某一给定时间段，根据项目实际情况自行定义，可以是月、季等。
附图二挣得值费用曲线
附表二挣得值分析结论表
项目名称
截至日期
成本绩效指数CPI（BCWP/ACWP）
进度绩效指数SPI（BCWP/BCWS）
费用数据
偏差
竣工预算
截至本期费用额
BCWS
BCWP
ACWP
进度偏差
费用偏差
中标合同金额（或变更后金额）BAC
预计竣工时的总费用EAC
偏差VAR
（1）
（2）
（3）
（4）=
（2）-
（5）=
（2）-
（6）
（7）=（6）/CPI
（8）=（7）-（6）
结论：
1、费用偏差CV=____万元，是负/正值，成本超出/低于预算；
2、进度偏差SV=____万元，是负/正值，工期滞后/提前，自S曲线上可以查出，实际工期比计划工期滞后/提前了；
3、费用偏差程度CPI=____<
/>
1.0，表示成本超出/低于预算，项目费用绩效较差/好；
4、进度偏差程度SPI=____<
1.0，表示进度滞后/提前，项目落后/提前于进度计划；
5、施工进度滞后/提前，成本控制超过/低于预算；
6、预计竣工时的总费用是____万元，计划预算____万元，偏差达到____万元，超过/低于预算的____%。
工作编码
C-002
工作名称
石方洞挖
单位
万m3
计划单价
（4）
125
5
拟完工程量
（5）
6
拟完工程计划费用BCWS
（6）=（4）*（5）
625
7
已完工程量
（7）
8
已完工程计划费用BCWP
（8）=（4）*（7）
375
9
实际单价
（9）
105
10
其他款项
（10）
11
已完工程实际费用ACWP
（11）=（7）*（9）+（10）
315
12
费用偏差CV
（12）=（8）-（11）
60
13
费用偏差程度CPI
（13）=（8）/（11）
1.19
14
费用累计偏差
（14）=∑（12）
15
费用累计偏差程度
（15）=∑（8）/∑（11）
16
进度偏差SV
（16）=（8）-（6）
-250
17
进度偏差程度SPI
（17）=（8）/（6）
0.6
18
进度累计偏差
（18）=∑（16）
19
进度累计偏差程度
（19）=∑（8）/∑（6）
CV>
0时表示该工作盈利；
CV<
0时超支；
CPI>
1时盈利；
CPI<
1时超支；
SV>
0时表示工期提前；
SV<
0时延误；
SPI>
1时提前；
SPI<
1时延误。
原因
细目
详述原因
拟采取的措施
需后方提供的支持
费用偏差分析
物价上涨
人工涨价
材料涨价
设备涨价
利率、汇率变化
设计原因
设计错误
设计漏项
设计标准变化
设计保守
图纸提供不及时
业主原因
增加内容
费用计划不当
组织不落实
建设手续不全
协调不佳
未及时提供场地
施工原因
施工方案不当
材料代用
施工质量有问题
赶进度
工期拖延
车间图纸滞后
施工机械效率低
施工设备到场延误
工人罢工
安全事故
客观原因
自然因素
基础处理
社会原因
法规变化
分包商妨碍或延误
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