注会CPA 审计 章节练习题15Word格式.docx

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B、评价专家的工作是否足以实现审计目的 

C、注册会计师无法通过审计工作经验了解专家的专长领域 

D、注册会计师可以通过与其他人士讨论的方式了解专家的专长领域 

4、注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（　）。

A、投资评估与决策 

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1005062021

B、风险管理 

C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价 

D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息 

5、下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的是（　）。

A、注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分 

B、注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对财务报表审计过程中涉及的职业判断负责 

C、如果利用内部审计工作不符合成本效益原则，注册会计师通常选择不利用内部审计工作 

D、注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括观察和检查，不包括重新执行 

6、下列关于利用内部审计工作的说法中，不正确的是（　）。

A、内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用 

B、如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当针对计划利用的内部审计工作实施审计程序，以确定其对于实现审计目的是否恰当 

C、内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门 

D、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性 

7、注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不属于评价内容的是（　）。

A、专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定 

B、专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性 

C、专家使用的重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性 

D、专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性 

8、有关注册会计师在审计报告中提及专家的工作，下列说法中，正确的是（　）。

A、如果注册会计师能够对专家的工作获取充分、适当的审计证据，可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作 

B、如果注册会计师确定专家的工作不足以实现审计目的，可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作 

C、注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作，除非法律法规另有规定 

D、如果注册会计师决定明确自身与专家各自对审计报告的责任，应当在无保留意见的审计报告中提及专家的工作 

9、下列有关注册会计师利用专家工作的说法中不正确的是（　）。

A、在计划利用专家工作时，对专家的专业胜任能力和客观性进行评价，并考虑专家的工作范围是否可以满足审计的需要 

B、如果项目组成员从未接触过所涉及的事项，通常需要考虑利用专家的工作 

C、如果预期可以获取的其他审计证据的数量较多且质量较高，能够解决注册会计师遇到的相关问题，注册会计师就不会利用专家 

D、如果所涉及事项性质特殊、复杂程度高，且对财务报表的影响重大，注册会计师通常要从职业谨慎的角度出发，考虑利用专家的工作 

10、下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，正确的是（　）。

A、注册会计师应当评价专家的胜任能力、专业素质和客观性 

B、专家受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束 

C、外部专家不受适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款的约束 

D、外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分 

11、下列参与审计业务的人员中，不属于注册会计师的专家的是（　）。

A、对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员 

B、受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师 

C、对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员 

D、就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员 

12、下列有关专家的说法中，错误的是（　）。

A、专家，即被审计单位的专家 

B、随着审计的进行或环境的变化，可能需要修改之前有关利用专家工作的决定 

C、在评价外部专家的客观性时，应当询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系 

D、注册会计师应当了解专家选择的假设和方法，并根据专家工作的具体情况，评价专家工作涉及使用重要的假设和方法的相关性和合理性 

13、下列有关专家的胜任能力、专业素质和客观性的说法中，不正确的是（　）。

A、专家的胜任能力、专业素质和客观性，对评价专家的工作是否适合审计目的具有重大影响 

B、在某些情况下，针对外部专家已知的、与被审计单位存在的任何利益或关系，注册会计师从外部专家获取书面声明可能是适当的 

C、注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力，专业素质和客观性 

D、在评价外部专家的客观性时，注册会计师应根据具体情况考虑是否需要询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系 

14、注册会计师在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，不需要评价的是（　）。

A、内部审计的客观性 

B、内部审计人员的胜任能力 

C、内部审计是否采用系统、规范化的方法 

D、内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任 

二、多项选择题

1、如果确定专家的工作不足以实现审计目的，注册会计师应当（　）。

A、根据审计范围受限发表非无保留意见 

B、就专家拟执行的进一步工作的性质和范围，与专家达成一致意见 

C、根据具体情况，实施追加的审计程序 

D、解除审计业务 

2、下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中正确的有（　）。

A、利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任 

B、利用内部审计工作可以提高工作效率，节约审计费用 

C、注册会计师可完全依赖内部审计工作 

D、利用内部审计工作，由内部审计部门确定重要性水平、样本规模 

3、评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的审计程序时，可以实施用于证实的程序，其包括（　）。

A、观察专家的工作 

B、检查已公布的数据 

C、执行详细的分析程序 

D、重新计算 

4、下列各项中，属于评价专家的工作结果的相关性和合理性时要考虑的因素有（　）。

A、专家的工作结果或结论是否基于适当的期间，并考虑期后事项（如相关） 

B、专家的工作结果或结论是否适当考虑了专家遇到的错误或偏差情况 

C、专家提交其工作结果或结论的方式是否与被审计单位的处理一致 

D、专家的工作结果或结论在使用方面是否有任何保留、限制或约束，如果有，是否对注册会计师的工作产生影响 

5、当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时，注册会计师为了测试这些数据可以实施的程序有（　）。

A、核实数据的来源 

B、了解和测试（适用时）针对数据的内部控制 

C、了解和测试向专家传送数据的方式 

D、复核数据的完整性和内在一致性 

6、专家工作会涉及使用重要的假设和方法，对此注册会计师的工作包括（　）。

A、了解专家选择的假设和方法 

B、根据专家的具体情况，评价专家工作涉及使用重要的假设和方法的相关性和合理性 

C、考虑专家选择的假设和方法与以前期间采用的假设和方法是否一致 

D、考虑专家选择的假设和方法与同行业其他企业采用的假设和方法是否一致 

7、注册会计师在考虑是否利用、在哪些领域利用以及多大程度上利用内部审计人员的工作时，应当确定的内容包括（　）。

A、是否能够利用内部审计的工作 

B、如果能够利用，在哪些领域利用以及在多大程度上利用 

C、内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平 

D、内部审计的工作是否足以实现审计目的 

8、在确定是否利用专家的工作，以协助获取充分、适当的审计证据时，注册会计师可能考虑的因素包括（　）。

A、管理层在编制财务报表时是否利用了管理层的专家工作 

B、事项的性质和重要性，包括复杂程度 

C、事项存在的重大错报风险 

D、应对识别出的风险的预期程序的性质 

9、注册会计师与专家就各自角色和责任达成的一致意见可能包括的内容有（　）。

A、将注册会计师对专家工作形成的结论告知专家 

B、同意注册会计师与被审计单位或其他人员讨论专家的工作结果或结论 

C、由注册会计师还是专家对原始数据实施细节测试 

D、注册会计师和专家各自的工作底稿的使用和保管 

10、无论是内部审计还是注册会计师审计，均可以使用的审计程序有（　）。

A、观察 

B、询问 

C、函证 

D、分析程序 

11、注册会计师在审计时，利用了专家的工作，针对利用专家工作的下列说法中不正确的有（　）。

A、无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都应当针对就专家工作的性质、范围和目标达成的一致意见形成书面协议 

B、适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款并不适用于专家 

C、由于注册会计师并不具备与专家同等的专业技能，无法对专家选择的假设和方法提出异议，因此无需评价专家工作涉及使用重要的假设和方法的相关性和合理性 

D、在评价外部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系 

12、当被审计单位存在内部审计，并且注册会计师预期将利用内部审计人员提供直接协助时，注册会计师应当考虑的有（　）。

A、内部审计人员的胜任能力 

B、确定是否能够利用内部审计人员提供直接协助 

C、如果能够利用，确定在哪些领域利用以及在多大程度上利用 

D、如果拟利用内部审计人员提供直接协助，适当地指导、监督和复核其工作 

13、如果利用内部审计人员为审计提供直接协助，注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（　）。

A、就内部审计人员执行工作的性质和范围作出决策的基础 

B、所执行工作的复核人员及复核的日期和范围 

C、从拥有相关权限的被审计单位代表人员和内部审计人员处获取的书面协议 

D、在审计业务中提供直接协助的内部审计人员编制的审计工作底稿 

14、在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师应当评价的有（　）。

A、内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度 

C、内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制） 

D、评估的认定层次重大错报风险的高低 

15、下列选项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的情形有（　）。

A、存在对内部审计人员客观性的重大不利影响 

B、内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力 

C、内部审计没有采用系统、规范化的方法 

D、法律法规禁止利用内部审计人员提供直接协助 

答案部分

1、

【正确答案】C

【答案解析】选项A，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任