金融企业会计教材习题答案Word文件下载.docx

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现收

16000

76000

4

304000

12

转贷

5000

81000

3

243000

15

现付

8000

73000

2

146000

17

转借

12000

61000

2

122000

19

7000

68000

136000

21

转息

78

74

68078

92

3937000

6月21日，利息转账的会计分录为：

借：

应付利息——活期存款利息户78.74

贷：

吸收存款——活期存款（吉达商贸有限公司户）78.74

3.计息余额表

科目名称：

活期储蓄存款2007年12月单位：

科目代号：

利率：

0.72第页共页

账号

日期余额户名

复核

盖章

陈浩

5852

37

3

7352

4

5

9

10

11

13

14

4352

16

18

3352

20

20天小计

124047

40

3360

22

23

24

25

26

27

至上月底未计息积数

326000

至结息日累计计息积数

450047

结息日计算利息数

结息日（12月20日）计算利息＝450047.40×

（0.72%÷

360）=9（元）

6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为：

应付利息——活期储蓄存款利息户9

吸收存款——活期储蓄存款（陈浩）8.55

应交税费——应交利息税0.45

12月27日销户时计算利息=20165.52×

360）=0.40（元）

借：

吸收存款——活期储蓄存款（陈浩）3360.92

利息支出0.4

库存现金3361.3

应交税费——应交利息税0.02

第四章联行往来

1.

（1）借：

联行来账/清算资金往来12000

吸收存款——活期存款（华生公司户）12000

（2）借：

联行往账/清算资金往来8800

吸收存款——活期存款（华生公司户）8800

（3）借：

吸收存款——汇出汇款10000

联行来账/清算资金往来7900

吸收存款——活期存款（红花公司户）2100

（4）借：

联行来账——贵阳分行6700

联行往账——苏州支行6700

（5）借：

联行来账——上海市分行6700

吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户）6700

2.

（1）某支行联行汇差=（136000+39460）－（76900+50000）=48560（元）

根据轧算结果某支行当日有应收汇差48560元

汇差资金划拨——管辖分行户48560

全国联行汇差48560

（2）某分行联行汇差=（78200+24790）－（100600+7960）=-5570（元）

根据轧算结果某分行为应付汇差5570元

汇差资金划拨——第二支行户100600

——第三支行户7960

贷：

汇差资金划拨——总行户5570

——第一支行户78200

——第四支行户24790

（3）总行的核算

汇差资金划拨——某分行户5570

全国联行汇差——某分行户5570

3.发报经办行：

吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144060

清算资金往来——待清算辖内往来144060

发报清算行：

清算资金往来——待清算辖内往来144060

上存系统内款项——上存总行备付金户144060

总行清算中心：

系统内款项存放——发报清算行备付金户144060

贷：

系统内款项存放——收报清算行备付金户144060

收报清算行：

当日，借：

其他应付款——待处理汇划款项户144060

次日，借：

收报经办行借：

×

科目144060

第五章金融机构往来参考答案

1.商业银行：

吸收存款——活期存款（服装厂户）567000

存放中央银行款项567000

2.人民银行：

联行来账/清算资金往来774830

工商银行准备金存款774830

工商银行：

存放中央银行款项774830

吸收存款——活期存款（散热器厂户）774830

3.某商业银行市支行：

吸收存款——活期存款（食品厂户）30170

存放中央银行款项30170

农业银行市支行：

联行往账/清算资金往来30170

人民银行市支行：

商业银行准备金存款30170

农业银行准备金存款30170

4.

（1）工商银行

交换差额为应收差额：

（67441+8456）-（11021+41200）=23676

清算资金往来——同城票据清算75897

其他应付款67441

吸收存款——×

存款（各收款人户）8456

吸收存款——×

存款（各付款人户）52221

清算资金往来——同城票据清算52221

退票时间过后：

存款（各收款人户）67441

资金清算：

存放中央银行款项23676

清算资金往来23676

（2）农业银行

交换差额为应付差额：

（59784+22900）-（39004+72097）=-28417

清算资金往来28417

存放中央银行款项28417

（3）中国银行

（19760+60069）-（41400+33688）=4741

存放中央银行款项4741

清算资金往来4741

（4）人民银行

农业银行准备金存款28417

工商银行准备金存款23676

中国银行准备金存款4741

5.建设银行：

拆出资金——工商银行户146000

存放中央银行款项146000

拆入资金——建设银行户146000

人民银行：

建设银行准备金存款146000

工商银行准备金存款146000

6.

（1）4月12日

缴存中央银行财政性存款147000

存放中央银行款项147000

收入：

待清算凭证400000

（2）4月14日

缴存中央银行财政性存款400000

存放中央银行款项400000

付出：

7.

（1）办理再贴现

再贴现利息=320000×

80×

0.2475%/30=2112（元）

实付再贴现额=320000–2112=317888（元）

人民银行：

再贴现——工商银行再贴现户320000

工商银行准备金存款317888

利息收入——再贴现利息收入户2112

借：

存放中央银行款项317888

利息支出2112

贴现资产——面值320000

（2）再贴现到期收回

银行准备金存款——承兑行户320000

再贴现——工商银行再贴现户320000

8.

（1）贷款发放工商银行：

存放中央银行款项250000

向中央银行借款——季节性贷款户250000

（2）归还贷款本息

利息=250000×

2×

0．48%=2400（元）

利息支出——中央银行往来支出户2400

存放中央银行款项252400

第六章支付结算参考答案

1.借：

吸收存款——活期存款（家电商场户）426000

联行往账（或清算资金往来）426000

2.借：

联行来账（或清算资金往来）66600

吸收存款——活期存款（华联商厦户）66600

3.借：

吸收存款——活期存款（家电商场户）22300

（啤酒集团户）28700

（三联商场户）50120

吸收存款——活期存款（供电局户）101120

4．借：

吸收存款——活期存款（第八中学户）1350

吸收存款——活期存款（三和粮店户）1350

5．罚款：

16600×

5％=830（元），应收取1000元

吸收存款——活期存款（酒精厂户）1000

营业外收入——罚款罚没收入户1000

6.借：

吸收存款——活期存款（华联商厦户）85000

吸收存款——汇出汇款85000

7.借：

吸收存款——汇出汇款85000

联行来账（或清算资金往来）79600

吸收存款——活期存款（华联商厦户）5400

8.手续费=250000×

0.5‰=125（元）

吸收存款——活期存款（果品厂户）125

手续费及佣金收入125

银行承兑汇票应付款250000

9.借：

吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140000

贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40000

吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180000

银行承