客户管理客户接受与保持评价程序Word文档格式.docx

客户管理客户接受与保持评价程序Word文档格式.docx

《客户管理客户接受与保持评价程序Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《客户管理客户接受与保持评价程序Word文档格式.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

1．客户法定名称（中/英文）：

2．客户地址：

______________________________________________________________

电话：

_______________________传真：

____________________________

电子信箱：

__________________网址：

_____________________________

联系人：

__________________

3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：

4．客户所属行业、业务性质和主要业务：

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5．最初接触途径（详细说明）

（1）本所职工引荐__________________________________

（2）外部人员引荐________________________________

（3）其他（详细说明）_____________________________

6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计方案的日期。

7．治理层及管理层关键人员（姓名和职位）：

姓名

职位

8．主要财务人员（姓名和职位）：

9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

____________________________________________________________________________________________________________________________

10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：

14．客户主管税务机关：

15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：

16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：

17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：

客户的诚信

是

否

不适用

信息来源：

例如：

●和为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，且和其讨论；

●向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；

●从关联数据库中搜索客户的背景信息。

考虑因素：

●客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉

●客户的运营性质

●客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度

●客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持于尽可能低的水平

●工作范围受到不适当限制的迹象

●客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象

●变更会计师事务所的原因

●关键管理人员是否更换频繁

……

运营风险

从关联数据库中搜索客户的背景信息。

●行业内类似企业的运营业绩

●法律环境

●监管环境

●受国家宏观调控政策的影响程度

●是否涉及重大法律诉讼或调查

●是否计划或有可能进行合且或处置资产

●客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分）

●管理层是否倾向于异常或不必要的风险

●关键管理人员的薪酬是否基于客户的运营情况确定

●管理层是否于达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力

财务情况

近三年财务报表

●现金流量或营运资金是否能够满足运营、债务偿付以及分发股利的需要

●是否存于对发行新债务和权益的重大需求

●贷款是否延期未清偿，或存于违反贷款协议条款的情况

●最近几年销售、毛利率或收入是否存于恶化的趋势

●是否涉及重大关联方交易

●是否存于复杂的会计处理问题

●客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求

●是否使用衍生金融工具

●是否经常于年末或临近年末发生重大异常交易

●是否对持续运营能力产生怀疑

客户的风险级别（高/中/低）：

19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：

项目组的时间和资源

●根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组

●是否能够于提交方案的最后期限内完成业务

项目组的专业胜任能力

●初步确定的项目组关键人员是否熟悉关联行业或业务对象

●初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力

●于需要时，是否能够得到专家的帮助

●如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

独立性

经济利益

本所或项目组成员是否存于经济利益对独立性的损害：

●和客户存于专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益

●过分依赖向客户收取的全部费用

●和客户存于密切的运营关系

●过分担心可能失去业务

●可能和客户发生雇佣关系

●存于和该项审计业务有关的或有收费

自我评价

本所或项目组成员是否存于自我评价对独立性的损害：

●项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工

●为客户提供直接影响财务报表的其他服务

●为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他记录

关联关系

本所或项目组成员是否存于关联关系对独立性的损害：

●和项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工

●客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员

●本所的高级管理人员或签字注册会计师和客户长期交往

●接受客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

外界压力

本所或项目组成员是否存于外界压力对独立性的损害：

●于重大会计、审计等问题上和客户存于意见分歧而受到解聘威胁

●受到有关单位或个人不恰当的干预

●受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

预计收取的费用及可回收比率

预计审计收费：

预计成本（计算过程）：

可回收比率：

20．其他方面的意见：

项目负责合伙人：

风险管理负责人（必要时）：

基于上述方面，我们_____（接受基于上述方面，我们_____（接

或不接受）此项业务。

受或不接受）此项业务。

签名______________________签名

日期日期

最终结论：

签名：