医院审计报告Word文档格式.docx

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举行单位：

___市卫生局；

机关法人证书号：

事证第____号；

宗旨和业务范围：

为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、一般外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊疗中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；

住所：

____；

法定代表人：

___；

创办资金：

___万元；

现有职员___人（其中：

在编在职职员__人，离退休人员__人，聘用职员___人）；

床位编制数___张。

二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中相关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面内部控制情况，并作了分析。

现将我们发觉内部控制不足之处提供给贵院，以完善贵院内部控制，保障资产安全，提升资产使用效率。

（一）规章制度贵院制订了一系列岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制订规章制度比较健全、规范，并得到了很好实施；

但存在部分制度形同虚设、部分制度实施不到位，和制度实施情况纪录相对缺失情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制订了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立专职内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械保管和记账属于不相容职务，提议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字统计。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据管理，健全货币资金内控制度，确保资金安全。

为提升货币资金使用效益，提议贵院可考虑按要求进行金融产品等投资。

（四）药品及器械采购、付款、保管贵院每十二个月初对当年所需药品全部实施了招标采购，并和供给单位签署了协议，价格严格根据政府招标采购网站上确定价格实施；

对于降价药品，立即和供货商联络，调低采购价格。

贵医院按时和供货商对账，有严格退货、折扣和折让制度；

收取一部分惠民捐款专题用于医院惠民工程，但存在以下情况：

（1）未制订药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物责任人确实定签字，也未将原始入库清单报送财务科；

办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品采购、入库、保管、记账、出库工作。

因药品保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定时盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理现象。

提议贵院依据医药行业特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，最少每三个月应盘点一次；

对盘点差异应立即查明原因，分清责任，并按要求报经同意后处理。

（五）固定资产及在建工程贵院制订了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格实施，存在在建工程未立即办理完工决算及结转固定资产，和固定资产滞后入帐情况，修购基金提取、使用实施会计政策前后不一致。

（六）票据管理贵院现暂由出纳负责票据管理，不符合内部控制制度要求。

贵院应指定专员担任票据管理员，制订票据印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作步骤和退费措施和收费稽核要求；

加强票据作废手续、票据销号处理和监督；

制订并实施票据盘点制度。

（七）会计核实1、会计核实步骤贵院按要求天天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核实，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核实实施情况会计凭证填制、会计账务处理存在不规范情况；

采取会计政策（如坏账准备计提方法选择）存在前后不一致情况；

固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐情况；

惠民对象身份不明确；

对各卫生所未单独进行会计核实。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况贵院1月1日至12月31日帐列收支情况以下：

1、收入总额___元，其中：

财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其它收入___元。

2、支出总额___元，其中：

医疗支出___元、药品支出___元、财务专题支出___元、其它支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况

1月1日至12月31日，贵院收支结余__元，其中：

结余__元、

结余___元、结余___元、结余__元，结余___元。

（2）结余分配情况

1月1日至12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职员福利基金___元、以事业基金填补亏损___元。

（二）帐列财务情况1、期初财务情况截止12月31日，贵院帐列财务情况为：

（1）

进销差篇二：

医院审计汇报

为加强财务管理，合理使用资金。

医院组织相关人员于3月9日对医院财务收支情况进行了内部专题审计。

具体情况以下：

一、审计情况：

1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

门诊收入231万元，其中：

挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检验收入39.4万元、化验收入40.1万元、诊疗收入53万元、收入药品92.9万元。

住院收入51万元，其中：

床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检验收入5.2万元、化验收入1.7万元、诊疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。

2、年末总支出267.4万元，其中：

医疗业务成本31万元，其它支出236.4万元。

总支出中：

人员经费122万元，其中：

基础工资91万元、绩效工资31万元。

3、年末总资产133.8万元。

流动资产21.8万元，其中：

货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。

固定资产112万元。

固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。

固定资产净值112万元。

4、负债及全部者权益133.8万元，其中：

流动负债116.2万元（应付帐款31.6万元、其它应付款84.6万元）、全部者权益17.6万元。

未分配利润17.6万元。

5、整年总诊疗人次数14367人，其中：

门诊14152人、住院215人。

6、整年药品采购入库累计金额89.1万元，整年购入设备3.2万元。

二、审计评价审计结果表明，医院实施统一领导、集中管理财务管理体制，能够很好地合理编制预算，真实反应财务情况，依法组织收入，努力节省支出；

加强经济管理，实施成本核实，强化成本控制，实施绩效考评，提升资金使用效率；

加强资产管理，加强经济活动财务控制和监督，防范财务风险。

设备购入协议、安装、验收手续齐全，设备采购付款方法能按协议要求期限付款，审批手续齐全。

整年药品采购协议、验收、入库手续齐全，发票立即正确，付款方法能按协议要求期限付款，审批手续齐全。

三、审计发觉问题1、医院制订了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中部分并未真正落实实施或实施不严。

应注意更正。

2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门参与，缺乏问题原因剖析、改善方案追踪反馈等，由此造成预算实施随意性大，医院资金运行效率较低。

3、依据设备采购制度能进行设备采购前市场调查论证工作，但部分小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

四、审计提议1、深入加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充足进行各项数据分析对比，提升医院资金运行效率。

2、健全完善相关管理制度，提升落实实施力度。

加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查步骤实施，资料整理保管完整。

3、深入完善药品库存设施，以确保库存药品质量。

医药专修学院隶属医院审计小组

3月15日篇三：

医院审计汇报样本依据《中国审计法》第十九条要求，本局派出审计组，自11月16日至12月7日，对***医院-财务收支情况进行了就地审计，关键审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保

险病人费用结算等。

依据《中国审计法》及相关法律法规要求，***医院对其提供和财务会计资料和其它相关资料真实性和完整性负责。

本局责任是依法独立实施审计并出具审计汇报。

一、基础情况

（一）机构人员情况***医院是隶属***正科级财政拨款机关，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室等

个科室，床位编制

张，人员编制

人，至

年底，医院实有床位

张，实有职员

人，其中在岗职员

人，停薪留职、内退人员

人。

（二）财务收支结余情况收入情况：

-累计实现收入

万元（万元，

万元），其中医疗事业收入万元，财政补助收入万元，食堂收入万元，其它收入万元。

支出情况：

-累计支出万元（

万元，

万元），其中工资支出万元，药品支出万元，食堂伙食费支出万元，其它支出万元。

结余情况：

两年累计结余万元，其中结余万元，结余万元。

（三）业务开展情况

医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，住院病人人次，病床使用床日,病床使用率84.9%；

医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，入住院病人人次，病床使用床日,病床使用率93.9%。

二、审计评价审计结果表明，至***医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真实施相关财务管理要求，内部控制基础有效，财务收支基础真实，但还存在部分乱收费、开大单、少缴税费等问题。

三、审计发觉关键问题及处理意见

（一）少缴各项税费累计

万元。

上述行为不符合《个人所得税代扣代缴管理措施》（湘地税发[1999]104号文）第九条扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不管纳税人是否属于本单位人员，均应依据个人所得税法律、法规和相关单项征管措施要求，立即足额扣缴个人所得税要求。

2、少缴纳房产税和营业税及附加万元。

至，医院共收取