餐饮行业分析德克士嘉年华餐厅项目可行性研究报告Word格式.docx
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加盟费为20万/5年；
装修4100元/平米；
开办费5万，其中开店前人事费用2万、证照费1万、开店广告、促销以及其他开办费用2万。
总共250万，资金来源：
自有资金150万，贷款100万。
（2）流动资金估算及资金来源
原材料主要包括食品，油，料，包装盒，发票，塑料袋等共10万/月；
应付账款为水电费、管理费等共0.4万/月；
职工包括：
经理1名，月薪4000元，财务主管1人，月薪1200元，厨房职工6人，月薪2000元，前台3人，月薪1800元，零工2人，负责送餐，接货，卫生打扫等，月薪1200元，支付职工薪酬共2.5万；
现金1000元；
租金年初一次性支付，年租30万。
共计流动资金40万。
总投资如表1：
表1.建设项目总投资
投资
序号
建设项目
估算价值
建设投资
1
固定资产
152万
1.1
装饰装修工程
共20万。
包括设计费、装修，空调系统、音响视听、桌、椅、儿童游乐区等的安装
1.2
五金挂件购置
10万
1.2.1
厨房加工设备
37万
2.
无形资产
50万
2.1
加盟费
德克士餐厅加盟金为20万/5年
2.2
厨房用具押金
30万。
3
其他资产
5万
3.1
开办费
共5万元。
包括开店前人事费用、证照费、开店广告费以及其他开办费用。
A
合计A=1+2+3
207万
流动资产
租金
30万/年
2
原材料
其他费用（水电费）
0.4万
4
应付职工薪酬
2.5万
5
现金
0.1万
B
合计B=1+2+3+4+5
30万
项目投资
C
合计C=A+B
250万
4、产品成本和费用估算依据
（1）固定资产按平均年限法折旧，折旧年限5年；
（2）经营成本=原材料+工资+修理费+其他费用。
其他费用主要包括租金、广告费（每年交给德克士公司，占销售收入的1%）、权利金（每年交给德克士技术及专利的费用，占销售收入的9%）及水电管理费，其中原材料从2月初开始订购，工资从1月开始发放，修理费取折旧的50%；
（3）销售收入为24——38万/月。
淡季为冬季，原材料9.6万/月，销售收入24万/月；
中等为春秋季节，原材料8.8万/月，销售收入22万/月；
旺季为夏季，原材料10万/月，销售收入25万/月。
第一个月销售收入为零。
（5）销售税金及附加=营业费（5%）+城市维护建设税（7%）+教育费附加（3%），企业所得税税率为33%；
（6）贷款利率9.98%，在中国银行贷款，1—2年内还清。
（7）基准收益率选定的基本原则是：
1）以贷款筹措资金时，投资的基准收益率应高于贷款的利率；
2）根据国外经验，基准收益率应高于贷款利率的3--5%左右为宜；
3）实践中通常选取值为8--12%。
基准折现率的确定：
i0=（1+i1）×
（1＋i2）×
（1+i3）－1≈i1+i2+i3=12%
行业评价收益率i1=8%，项目风险要求收益率i2=3%，通货膨胀率i3=1%。
三、财务评价
1、年销售收入和年销售税金及附加估算
（1）销售收入为24——38万/月：
淡季为冬季，原材料7万/月，销售收入16万/月；
中等为春秋季节，原材料9万/月，销售收入21万/月；
旺季为夏季，原材料11万/月，销售收入24万/月。
其中第一个月销售收入为零。
第二个月初开始正式营业。
（2）销售收入：
第一年24ⅹ2+28ⅹ6+25ⅹ3=291万元
第二年25.5ⅹ3+30ⅹ6+27.5ⅹ3=342万元
第三年25.5ⅹ3+30ⅹ6+27.5ⅹ3=342万元
第四年26.5ⅹ3+31ⅹ6+28.5ⅹ3=351万元
第五年26.5ⅹ3+31ⅹ6+28.5ⅹ3=351万元
（3）销售税金及附加：
第一年291ⅹ3%+291ⅹ5%ⅹ7%+291ⅹ5%ⅹ3%=10.19万元
第二年342ⅹ5%+342ⅹ5%ⅹ7%+342ⅹ5%ⅹ3%=18.81万元
第三年342ⅹ5%+342ⅹ5%ⅹ7%+342ⅹ5%ⅹ3%=18.81万元
第四年351ⅹ5%+351ⅹ5%ⅹ7%+361ⅹ5%ⅹ3%=19.31万元
第五年351ⅹ5%+351ⅹ5%ⅹ7%+361ⅹ5%ⅹ3%=19.31万元
2、总成本估算
（1）按照生产要素法估算总成本费用，编制总成本费用的估算表2：
表2.总成本费用估算表单位：
万元
项
目
计算期
经营成本
188.08
208.48
212.08
原材料费
116.4
136.8
140.4
工资及福利费
30
1.3
修理费
5.68
1.4
其他费用（租金、水电费等）
36.00
折旧费
28.39
28.39
摊销费
利息支出
9.9
总成本费用合计
231.37
251.77
245.47
（2）成本估算说明如下：
1）原材料费用：
第一年9.6ⅹ2+11.2ⅹ6+10ⅹ3=116.4万元
第二年10.4ⅹ3+12ⅹ6+11.2ⅹ3=136.8万元
第三年10.4ⅹ3+12ⅹ6+11.2ⅹ3=136.8万元
第四年10.6ⅹ3+12.4ⅹ6+11.4ⅹ3=140.4万元
第五年10.4ⅹ3+12ⅹ6+11.2ⅹ3=140.4万元
2）工资及福利：
2.5ⅹ12=30万元
3）修理费为折旧费用的5%
4）其他费用：
租金30万元，水电费0.4万/月，现金0.1万/月，总其他费用：
30+（0.4+0.1）ⅹ12=36万元
5）折旧费如表3：
表3.固定资产残值率及折旧额单位：
万元
项目
合计
净残值率/%
折旧年限
年折旧率/%
年折旧额
固定投资
152
5年
28.387
100
19.6
设备
52
10.4
1.2.1
加工设备
20
19.0
3.610
1.2.2
其他设备
5
0.935
1.2.2.1
电动车
0.5
0.090
1.2.2.2
音响
0.3
0.054
1.2.2.3
空调
0.217
1.2.2.4
桌椅
2.5
0.480
1.2.2.5
电脑
19.4
0.094
6）无形及递延资产年摊销费用如表4：
表4.无形及递延资产摊销估算单位：
摊销年限/年
原值
计算期/年
摊销
净值
16
12
8
递延资产（开办费）
无形及递延资产合计
25
3.2
15
10
无形资产用具押金
4.1
7）借款利息
本项目从银行贷款，100万人民币，贷款期1--2年，贷款利率为9.9%，按最大还款能力还款。
借款还本付息计算如表5
表5.短期借款还本付息计算单位：
借款
年初借款本息余额
本年借款
100.00
本年借款应计利息
3．利润总额及分配
利润总额及分配如表6。
利润总额正常年为19.62万元。
所得税按利润总额的33%计取。
广告费及权利金占销售收入的10%，上缴给德克士总公司。
表6.利润总额及分配表单位：
产品销售收入
291.00
342.00
351.00
销售税金及附加
10.19
18.81
19.31
广告费及权利金/10%
29.1
34.2
35.1
总成本费用
利润总额
20.34
37.22
37
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