东软集团利润表分析Word文件下载.docx

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实验成绩指导教师：

评阅方面

优秀

良好

中等

及格

不及格

1、实验态度

态度非常端正，积极主动查阅资料，认真分析问题，不断修改和完善拟定的制度。

态度端正，能按照老师要求查阅资料，分析问题较认真。

态度较端正，能利用老师给定的资料进行分析，拟定的制度缺乏针对性。

态度一般，只是利用部分资料进行分析。

态度较差，没有认真查阅资料、分析问题。

2、实验项目完成情况

完成的实验很好，制度内容全面，条款简洁清晰，各项制度首尾连贯，格式规范。

较好地完成了实验，制度设计较全面，条款清晰，格式规范。

完成实验一般，制度基本涵盖了该管理制度主要内容，格式规范。

能够完成实验内容，但不完整，格式较为规范。

完成实验较差，制度设计“文不对题”，格式零乱。

3、实验所依据的原理和方法

实验所依据的原理正确，方法可行，拟定的制度可操作性强。

实验所依据的原理正确，方法基本适用。

实验所依据的原理基本正确，方法基本可行。

实验所依据的原理基本正确，所选取的方法并不恰当。

实验所依据的原理不正确，方法也不适用甚至是错误的。

4、实验过程设计及操作步骤

能根据实验要求进行操作，步骤详细、合理、规范。

能根据实验要求进行操作，步骤合理、规范。

能根据实验要求进行操作，步骤规范。

能根据实验要求进行操作，步骤过于简略。

不能完全根据实验要求进行操作，步骤缺损严重。

5、实验结果与分析

能得出很好的实验结果，并进行详细深入的分析。

能得出较好的实验结果，并进行详细分析。

能得出实验结果，并进行了简要的分析。

能得出主要的实验结果，对实验结果的分析不够。

得出的实验结果不完整，也没有进行分析。

6、实验讨论

对实验的内容，包括资料、问题和建议等，都能进行充分的讨论。

能对实验的部分内容进行较为充分地讨论。

对实验的部分内容进行了简要的讨论。

虽对实验的内容进行了讨论，但讨论空洞，不具有针对性。

没有对实验的内容进行讨论。

7、针对目标企业的措施和建议

能针对目标企业的优势和问题，提出切实可行的措施和建议。

能指出目标企业的优势所在，并能就目标企业的某些问题，提出自己的修正措施。

能指出目标企业的优势和问题，提出的措施和建议一般，不具有针对性和可行性。

能指出目标企业的优势和问题，但未提出措施和建议。

不能指出目标企业的优势和问题。

教师评阅成绩：

实验目的

１．财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的强大的计算功能进行公司财务报表分析的方法。

２．训练学生分组协作，合理分工，通过上网收集必要信息，确定分析项目。

３．熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司资产负债表分析中的运用，即利用财务报表的基本分析方法发现公司在财务状况方面存在的问题。

实验基本原理及基本步骤

实验原理：

本实验将运用财务分析中有关水平分析法、垂直分析法与趋势分析法，以及财务会计的基本理论进行公司利润表的阅读与分析。

实验步骤：

本实验要求学生熟悉企业财务报表分析计算步骤，利用网上收集的基本资料及Excel软件对项目公司利润表进行水平分析、垂直分析与趋势分析，完成实验报告二。

具体步骤如下：

1.利用实验一的资料，进行目标企业最近年度利润表的水平分析，编制水平分析表，得出利润表水平分析结论。

2.利用实验一的资料，进行目标企业最近年度利润表的结构分析，编制垂直分析表，简要进行目标企业利润总额的结构分析、期间费用的结构分析，得出利润表结构分析结论。

3.利用最近3-5年的资料，进行利润表的趋势分析，编制利润表趋势分析表，分别就营业收入、营业成本、期间费用等重要项目进行趋势分析，得出利润表趋势分析结论。

4.回答实验思考题，完成实验报告二。

实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；

实验数据记录，如结果数据记录；

实验过程意外情况记录等）

实验条件记录：

启智楼80802

实验材料：

实验指导书、计算机、互联网、纸、笔

实验数据记录：

（见附表）

附表1：

利润表水平分析

附表2：

利润表结构分析

附表3：

利润表趋势分析

实验结果的分析

一、利润表水平分析结论

东软集团利润表水平分析

营业总收入：

从09—12年的数据来看，东软集团的营业总收入在不断的上升，10年的增幅为18.52%，11年的增幅为16.48%，12年的增幅达21%，表明企业的发展水平日益提高，具有较好的发展能力和持续经营能力。

营业总成本：

数据显示，随着营业总收入的上升，营业总成本也是呈现相应的上升趋势，2010—2012年的各年营业总成本增幅分别为26.55%,19.85%,21.75%,涨幅超过营业总收入的涨幅。

其中具体项变化最大的有财务费用和资产减值损失，财务费用10-12年的变动幅度分别为-102%，-6729.09%，232.21%，而资产减值损失10-12年分别为-58%，674%，230%。

其他营业收入：

09-12年其他营业收入的变动幅度分别为-84%，183.73%，-47.11%。

具体项中变化最大的属于允许价值变动净收益，变动分别为-107.55%，-236%，1396.45%。

营业利润：

09-11年营业利润均呈现负增长，幅度分别为-39%，-23%，直到2012年，营业利润正向增长。

造成因素是营业总收入的增幅赶不上营业总成本的上升幅度。

利润总额：

09-12年利润总额的增长额分别为-167651389，-67218668，49781853，幅度分别为-23%，-12%，10%。

表明11年经过公司的战略调整，12年时利润已经出现增长，未来看好。

净利润：

2011年，实现净利润（归属于上市公司股东的净利润）41,707万元，每股收益0.34元，同比下降13.9%，扣除非经常性损益后的净利润28,681万元，同比下降19.7%，而12年，净利润是4.36亿，增长9.41%，变动幅度较大。

2、利润表结构分析结论

数据显示，公司10年的营业总收入是49.4亿，11年的营业总收入是57.5亿，12年的营业总收入约70亿。

由整理的利润表结构分析表可以看出，10-11年利润表中各项占营业总收入的比例的变动情况较小。

成本占比为68%左右，营业税金及附加占比约为1.7%，期间费用约为22%，销售费用约为8%，管理费用约为15%，财务费用小于1%，资产减值损失占比也较少，投资收益约占0.8%，营业利润约占6%，营业外收入约占3%，营业外支出约占0.1%，利润总额约占6%，净利润约占10%,但12年时各项变动幅度相对较大,如营业成本的占比变化为-1.69%，成本降低而营业总收入却增加了12亿，该大项的变化致使最后的净利润变化为正的1.1%，使企业的利润盈利数据看起来更好看；

除了营业成本变化较大外，期间费用变化也较大，为1.09%，财务费用12年为7857万，占比增加0.72%，而资产减值损失2012年达1.37亿，占营业总收入的1.96%，相对于11年增加1.06%；

另外营业外收入2012年为1.4亿，约占营业总收入的2%，同步下降了1.26%。

从数据看，11年是个特殊年，这一年的营业收入，营业成本，已经各项支出都有许多变化，特别是各项开支均上升很多，但究其原因可知，导致这种变化的原因是:

2011年是东软产业化20周年，是具有里程碑纪念意义的一年。

报告期内，面对复杂多变的经济环境，公司持续加强全球化市场布局和面向大客户发展的营销体系建设，优化分布式交付模型，实施积极的市场竞争策略，拓展高端客户的核心业务，加强行业间收购兼并，同时启动卓越运营改善计划，优化资源配置，持续加强组织能力建设，保证了公司业务的持续发展。

报告期内，公司实现营业收入575,125万元，比上年增长16.5%；

实现净利润（归属于上市公司股东的净利润）41,707万元，每股收益0.34元，同比下降13.9%，扣除非经常性损益后的净利润28,681万元，同比下降19.7%。

　　报告期内，公司加强和巩固已有行业和业务的市场领先竞争地位，积极通过商业模式创新拓展新业务，有效推动了业务规模的持续增长。

同时，为保证可持续发展，公司在市场开拓、技术研发、人力资源等方面继续加大投入，导致利润同比有所下降，主要包括：

一、公司处于全球化发展的战略布局阶段，在平台建设和国际市场开拓等方面的资源投入同比增加；

二、在云计算/物联网、汽车信息技术、健康管理服务、医疗设备、智能电网等方面，公司加大了研发和市场投入；

三、公司人员规模同比增长，为提高员工薪酬水平的竞争力，公司继续实施薪酬改善计划，并加强对高端人才的获取，人力成本上升。

报告期内，公司资产负债率为36.7%，保持在合理水平。

公司经营活动产生的现金流量净额3.00亿元，同比减少0.8亿元，主要由于采购性支出及人工费用性支出同比增加所致。

2011年的各项投入和整改在2012年就收到了立竿见影的效果，2012年的营业收入是69.6亿，营业成本是47.3亿，而最终的净利润是4.36亿，占营业总收入的幅度增加1.1%。

三、利润表趋势分析结论

上图是东软集团利润表趋势分析，从上面的折线图可以直观明了地看出，企业的营业收入是增长趋势，而营业成本有下降趋势，而营业利润和净利润均以较快的速度增长，因此可以推测，企业未来的收益状况会更好，会有更加长远的发展空间和盈利空间。

实验思考题解答

1.目标企业利润表变动异常的项目有哪些？

营业外收入。

其大幅度增长主要是由于计入当期损益的政府补助产生非经常性收益2102万元，同比增加164.4%；

。

2.目标企业的利润表重要项目有哪些?

主营业务收入，主营业务成本，期间费用，营业税金，所得税

3.目标企业经营有何特点？

注重长远发展和科技创新，成本投入较大

4.目标企业成本费用控制可以从哪些方面入手？

原材料成本控制

在制造业中原材料费用占了总成本的很大比重，一般在60%以上，高的可达90%，是成本控制的主要对象。

影响原材料成本的因素有采购、库存费用、生产消耗、回收利用等，所以控制活动可从采购、库存管理和消耗三个环节着手。

工资费用控制

工资在成本中占有一定的比重，增加工资又被认为是不可逆转的。

控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。

控制工资成本的关键在于提高劳动生产率，它与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工作效率、工人出勤率等因素有关。

制造费用控制

制造费用开支项目很多，主要包括折旧费、修理费、辅助生产费用、车间管理人员工资等，虽然它在成本中所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。

企业管理费控制

企业管理费指为管理和组织生产所发生的各项费用，开支项目非常多，也是成本控制中不可忽视的内容。

上述这些都是绝对量的控制，即在产量固定的假设条件下使各种成本开支得到控制。

在现实系统中还0要达到控制单位成品成本的目标。

5.目标企业利润表是否存在特殊项目?

对公司盈利能力评价有何影响？

有，所得税。

由于国家鼓励科技创新，所以以科技创新为主打的东软集团享受税费减免的惠利，使公司的净利润得以提升。

存在的问题和改进措施（主要指实验过程中存在的问题）

存在的问题：

1、对于课本上的基本知识掌握不够熟练，有时会出现不知道该如何分析数据。

2、会将营业利润，息税前利润，利润总额和净利润搞混。

3、在网上找目标企业的资料时，无法找到相关具体的资料，导致对公司