财税期末考Word下载.docx

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（2）基本特征：

活动主体：

作为国有资本代表者和支配者的政府

活动依据：

政府所具有的国有资本所有权

宏观经营性强制性、回报性

财政的职能

1.资源配置：

（经济）效率职能

2.收入分配：

直接动因、基本功能

（1）集中组织收入

（2）公平分配收入

3.调控经济职能

经济运行的不稳定（经济危机）——财政政策

4.监督管理

国有资本、国有资源

市场失灵的表现

1）公共产品

（2）外部性

（3）垄断

（4）不完全市场

（5）不完全信息

（6）分配不公

（7）宏观经济失衡

财政收入：

是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。

.

分类：

（1）按所有制划分

（2）按部门划分

（3）按产业划分

（4）按缴纳的形式划分

财政收入的形式：

税收收入：

占比90％，征收面广，最稳定的收入。

利润收入：

作为股东的国家，从国有企业所取得的利润、红利。

债务收入：

借贷方式取得的收入。

包括内债与外债。

其他收入：

行政事业性收费等。

.国有资产收入：

国有资产收入：

国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以资产占用费、上缴利润、租金、股息、红利等形式所取得的收益和国有资产的转让收入。

债务收入

债务收入：

国家或政府以债务人身份，采取信用的形式通过举债的方式从国内外取得的债务所形成的收入。

形式：

（1）公债

（2）财政向国家银行借款收入

（3）其他国内借款收入

（4）向国外政府借款收入

（5）向国际组织借款收入

（6）其他国外借款收入

财政规模的影响因素：

（1）经济发展水平（生产技术水平）

（2）价格

（3）收入分配政策

财政结构：

（1）产业结构

（2）所有制结构:

（3）地区结构

财政收入的原则

（1）发展经济，广开财源

发展生产、富民为先、欲取先予

（2）兼顾三者和两级利益

平衡需要与可能之间的关系

（3）、合理负担

针对不同地区、不同经济部门和行业、不同的企事业单位、不同的纳税个人，区别对待，确定合理的负担水平。

财政收入与经济发展

财政收入与经济发展两者的辨证关系

（1）经济发展决定财政收入

（2）财政收入反作用于经济发展

1.经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小。

2.经济结构决定财政收入结构。

3.财政收入对经济发展具有反作用。

财政收入对经济的反作用

拉弗曲线：

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

各种财政收入形式对经济发展的反作用

1）税收对经济发展的推动作用

首先，税收对经济增长的推动作用归根到底是通过税收动员储蓄并诱导投资来实现的。

其次，经济稳定也是经济发展的重要条件。

税收政策是促进经济稳定的重要措施之一。

第三，税收作为一种分配方式，可以缩小个人之间的收入差距，实现收入分配的尽可能公平。

最后，税收是保护环境的政策工具之一。

（2）公债对经济发展的推动作用

（3）国有资产收入对经济发展的推动作用

第三章财政支出

一、概念

1.社会总产品和分配和再分配过程

2.财政支出，

也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。

二、财政支出的范围

1.为国家机构的正常运转提供经费

2.为科教文卫事业提供经费

3.为公共工程提供经费

4.为实现社会公平提供经费

第2节财政支出的类别

一、按费用类别分类

1.经济建设费

2.社会文教费

3.国防费

4.行政管理费

5.其他支出

二、按财政支出的用途分类

1.公共部门的消费性支出

2.公共部门的投资性支出

3.补贴

4.经常拨款

5.资本转移支出

6.债务利息支出

7.对私营部门及国外的贷款

三、按经济性质分类

1.购买性支出，也称消耗性支出指的是政府的支出将形成对产品和劳务需求的这类财政支出。

2.转移性支出，指的是政府的支出不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是企业或个人单方面的货币或实物的授予的这类财政支出。

转移支出：

主要由社会保障支出和财政补贴组成。

第3节财政支出效益分析

1“成本——效益”分析法适用于基本建设投资支出

2最低费用选择法适用于国防支出

3“公共劳务”收费法适用于交通、教育等方面的支出

第四节政府采购

政府采购，指各级国家机关、实行预算管理的各单位和社会团体使用财政性资金，以购买、租赁、委托或雇佣等形式获取货物、工程和服务的行为。

2、政府采购的特点和方式

1.特点：

（1）政府采购资金来源的公共性

（2）政府采购的非盈利性

（3）政府采购对象的广泛性和复杂性

（4）政府采购具有较强的规范性

5）政府采购的政策性

（6）政府采购的公开性

（7）政府采购的影响力非常大

2.政府采购的方式

（1）公开招标采购

（2）选择性招标采购

（3）限制性招标采购

3我国政府采购的现状

（一）制度不完善造成违规操作

（二）认识上存在误区和偏见

（三）缺少一支符合市场经济要求的采购队伍

三、完善我国政府采购制度的必要性

建立一个完善的政府采购制度：

（1）是加强财政支出管理、提高财政资金使用效率的要求。

（2）是国家实施经济宏观调控的要求。

（3）是反腐倡廉，促进政治体制改革的需要。

（4）是进行国际经济合作的需要。

四、完善我国政府采购制度的途径

（一）加强政府采购立法，建立政府采购法律体系。

在实践中，世界各国主要使用法律手段对本国的工业进行保护，主要有以下几种方式：

1．规定国际采购的本地含量。

2．给予本国企业以优惠。

3．优先购买本国产品。

4．在一些领域限制或禁止外国企业进入。

（2）加快我国政府采购管理体系建设

第4章财政管理

第1节财政管理的含义与目标

一、财政管理的概念

财政管理，是国家对财政分配过程进行组织、指挥、协调、控制等一系列活动的总称

财政管理内涵包括：

政财政管理的主体：

国家

管财政管理的客体：

财政分配活动

理财政管理的手段：

（1）行政手段

的

（2）经济手段

内（3）法律手段

含财政管理的目的：

促进国家经济协调有序发展

财政管理，是研究资金如何有效流入各个政府机构、如何在各政府机构内合理流动以及如何有效流出的过程，以确保财政运行过程能做到合法、合理、合规和有效率等。

2、财政管理的目标

财政管理的目标体系

财政管理目标是财政管理活动的基本依据，也是检验考核财政管理成效的标准。

事实上，财务管理目标是由整个目标体系组成的：

财政管理的目标体系：

（1）总体性目标

（2）具体性目标（3）阶段性目标

1.总体性目标，即通过严格的科学的财政管理，实现生财、用财、理财的良性循环，达到兴财、兴国、富民之目的。

2.具体性目标，即通过财政管理，或确保国家预算的完成，或维持财政的平衡，或促进结构的优化，或维护中央的权威。

（1）构建良性循环的财政运行体制

规范的分税制（中央与地方、转移支付）

多元化的财源结构（产业、所有制）

多层次的财政预算管理模式（单式复式、预算内外）

法制化（市场经济是法制经济）

（2）建立有效保障财政收入合理增长的机制

强化税收的征管

统筹安排财政预算外资金

加强预算收入征管质量的监督

（3）构造财政支出的有效监控机制

（4）确保财政收支平衡

编制预算时，“收支平衡、略有结余”（政府预算应按本级政府预算支出额的1%—3%设置预备费，按国务院规定设置预算周转金）

增收节支

立法约束

（5）提高财政效率

公共部门利用资源的社会效益要大于私人部门放弃使用这些资源所造成的机会成本；

选择的公共项目所利用资源的社会收益大于所放弃的其他公共项目使用这些资源所造成的机会成本。

（6）管理财政风险

风险管理的目标：

控制风险损失

三种方法：

转移风险、消除或减少风险、承担风险

财政风险：

确认、评估（量化）、报告、措施（建立风险储备）

3、阶段性目标，如当前或“十二五”时期，以科学发展观为指导，坚持为财政改革服务、为财政中心工作服务、为投资体制改革服务的大方向，完善评审管理体制、工作机制，规范评审业务，不断提高评审质量，为预算管理决策提供可靠依据，为项目支出预算精细化、科学化、规范化管理提供技术支撑，使评审工作成为财政支出预算管理监督的重要有机环节。

第2节财政管理的原则与内容

一）“统一领导，分级管理”原则

中央的三个统一是指

1.在全国范围内统一的财政方针政策

2.在全国范围内统一的财政计划；

3.在全国范围内统一的财政法令和规章制度。

地方分级管理的三个职权是：

1.在保证执行中央的方针政策和完成国家财政收支计划

的前提下，地方有权统筹安排自己的财政预算，企事业单位

有权自身规划财务收支活动；

2.在国家规定范围内，地方有权支配自己的机动财力。

地方、部门、企事业单位有权支配自己的预算外资金；

3.地方和企事业单位在全国性财政法令，规章制度规定

的范围内，有权结合本地情况制定适合本地区、本单位情况

的具体执行办法或实施细则。

二）经济管理与行政管理相结合

财政的行政管理是指财政机关依靠国家的行政力量，采用命令、指示、规定指令性计划和规章制度等行政性手段，对财政分配活动及相关经济活动进行组织、指挥和控制。

财政的经济管理是指国家按照客观经济规律的要求，利用税收、利润、成本、奖金、补贴等各种经济杠杆，以及不同形式的经济责任制，通过调整经济利益来对财政分配活动及相关经济活动实施管理。

三）预算管理和信用管理相结合

预算管理是国家在中央与地方各级政府之间对国家预算资金的分配和使用实施管理，它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力。

范围和责任，使各级政府在财政管理上有权有责，这对于正确处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，充分发挥各级政府的积极性，更好地完成国家预算收支任务，促进市场经济的顺利运转，。

财政信用是一种国家信用，是财政按照有借有还的信用原则，筹集、分配和管理资金的经济活动。

财政信用作为国家财政的一种有偿分配方式，是财政分配的重要组成部分，它与财政预算无偿分配相结合，共同构成完整的国家财政分配体系。

四）价值管理与实物管理相结合

对经营性的国有资产主要应实行价值管理，而实物管理

主要是指国