增值税税率总结Word格式.docx

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其他业务收入2000应交税费-应交增值税（销项税额）3405、借：

应付职工薪酬-福利费128700贷：

主营业务收入110000应交税费-应交增值税（销项税额）18700借：

主营业务成本100000贷：

库存商品1000006.借：

银行存款20800贷：

固定资产清理20400应交税费-未交增值税400借：

银行存款46800贷：

固定资产清理40000应交税费-应交增值税（销项税额）68007、借：

原材料18330应交税费-应交增值税（进项税额）2670贷：

银行存款210008、借：

在建工程23400贷：

应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400原材料200009、借：

应交税费-已交增值税50000贷：

银行存款50000。

2.增值税税率是多少

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下其次项、第三项规定外，税率为16%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：

粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、自然 气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；

但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人供应加工、修理、修配劳务税率为16%。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

扩展材料：

税率调整：

从2021年5月1日起，国务院将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

2021年4月1日起，中国下调进口货物增值税率，这将使进口企业全年进口环节增值税税负削减约2250亿元人民币，消费者税负削减13.5亿元人民币，进一步激发市场活力。

参考材料来源：

XX百科——增值税税率

3.2021年最新增值税税率表

2021年7月1日起执行的税收政策1、增值税一般发票需要填写购买方纳税人识别名《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第16号）规定，自2021年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税一般发票时，应向销售方供应纳税人识别名或统一社会信誉代码；

销售方为其开具增值税一般发票时，应在“购买方纳税人识别名”栏填写购买方的纳税人识别名或统一社会信誉代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第16号）规定，自2021年7月1日起，销售方开具增值税发票时，发票内容应根据实际销售状况照实开具，不得依据购买方要求填开与实际买卖不符的内容。

销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际买卖相符，如不相符应准时修改完善销售平台系统。

3、简并增值税税率《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2021〕37号）规定，自2021年7月1日起，13%的增值税税率简并为11%。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、自然 气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

4、购进农产品抵扣方法调整《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2021〕37号）规定：

自2021年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

（1）纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税公用发票或海关进口增值税公用缴款书的，以增值税公用发票或海关进口增值税公用缴款书上注明的增值税额为进项税额；

（2）从根据简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税公用发票的，以增值税公用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；

（3）取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的一般发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的一般发票。

（4）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或托付受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷

11%*（简并税率前的扣除率-11%）5、部分货物的出口退税率调整为11%《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2021〕37号）规定：

自2021年7月1日起，部分货物的出口退税率调整为11%。

财税〔2021〕37号附件2所列货物的出口退税率调整为11%。

出口货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

外贸企业2021年8月31日前出口本通知附件2所列货物，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率；

购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。

生产企业2021年8月31日前出口本通知附件2所列货物，执行13%出口退税率。

出口货物的时间，根据出口货物报关单上注明的出口日期执行。

6、个人购买符合规定的商业健康保险产品的收入扣除《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2021〕39号）：

自2021年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的收入可在个人所得税法规定减除费用标准之外限额扣除。

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的收入，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的收入，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

适用商业健康保险税收优待政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务酬劳所得的个人，以及取得个体工商户生产运营所得、对企事业单位的承包承租运营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租运营者。

7、使用印有本单位名称的增值税一般发票（卷票）《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税一般发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，2021年7月1日起，纳税人可根据《中华人民共和国发票管理法》及其实施细则要求，书面对国税机关要求使用印有本单位名称的增值税一般发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的品种和数量。

纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税一般发票（卷票）。

发票代码的第8-10位代表批次，由省国税机关在501-999范围内统一编制。

8、资管产品增值税政策执行《财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通。

4.增值税发票年总结怎样写

认证增值税专票对企业来说是如此重要，但这样事关公司生存的的大情却往往由一个两个财会人员去完成的。

而以我的亲身经受来说，发生当月没有认证增值税专票的事情可能性是满大的：

一、财会人员认证税票的时间，大都在月末，这添加了会计人员遗忘认证税票的机率。

这是由于大多数公司收到税票的时间都在月末：

销货公司开立发票的时间滞后，经常在每月下旬开立较多发票，加上发票传递的时间，到购货方的时间已经是月末了。

更不用说那些在每月最终一天开立的增值税专票了。

二、会计工作的特点，会使一些财会人员会遗忘认证税票。

会计基本上都是在月末很劳碌，所以大多数人都是等发票都到了再一起认证。

当有时忙得连爹娘都遗忘的时候，更不用说想起去认证税票了。

三、节假日，是遗忘认证税票的易发期。

大多会计人员都保持着肯定的工作节拍和时间规律，当节假日打破这些节拍和规律，悲剧就会在一些人身上发生，我就是其中不幸的一位。

发生了这样的事情，是税收法规规定增值税公用发票当月认证，当月抵扣，为了维护国家的利益。

但税收法规不能愈加合理一些，来适当爱护纳税人和纳税工作人员的利益吗？

纳税人遗忘当月认证税票，没有偷税漏税的意图，但需要担当的后果却是巨大的，甚至是无法承受的。

遗忘当月认证，当月进项税不能抵扣，那么，当月就要按收入缴纳增值税。

就我的例子来说，我遗忘认证的进项税额有近330万，而当月有收入，销项税有近370万，加上上月留抵的进项税30万，原来当月只需缴纳10万左右的增值税。

而现在却由于我的失误，公司当月却要缴纳340万的增值税，公司哪有这么多的钱来交！

若交了这笔税，根据公司的运营状况，也要近3年才抵得完。

况且，少了这340万的资金的流淌，公司还能撑到把这些进项税抵扣完吗？

认证税票如此重要，作为履行了纳税义务的纳税人，国家是不是也有义务保障纳税人的权益。

例如供应更人性化的服务，在月末用短信提示等方式，削减纳税人遗忘当月认证；

更削减遗忘认证，使税票过了认证期的事情发生。

制定更合理的规章制度，调整税票认证时间，让纳税人都可以认证每月最终一天开立的税票，也让纳税的工作人员可以安心欢乐的过节假日。

5.增值税发票年总结怎样写

而以我的亲身经受来说，发生当月没有认证增值税专票的事情可能性是满大的：

一、财会人员认证税票的时间，大都在月末，这添加了会计人员遗忘认证税票的机率。

更不用说那些在每月最终一天开立的增值税专票了。

二、会计工作的特点，会使一些财会人员会遗忘认证税票。

会计基本上都是在月末很劳碌，所以大多数人都是等发票都到了再一起认证。

遗忘当月认证，当月进项税不能抵扣，那么，当月就要按收入缴纳增值税。

就我的例子来说，我遗忘认证的进项税额有近330万，而当月有收入，销项税有近370万，加