注册税务师考几门注册税务师《税务代理实务》考题及答案文档格式.docx
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3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：
借：
产品销售税金及附加
55000
管理费用——其他
1000
贷：
银行存款
56000
注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）.
A.借：
其他业务支出 5500
管理费用——其他 1000
银行存款 56000
B．借：
营业外支出——税收滞纳金
管理费用——其他 1000
C．借：
其他业务支出
55000
应交税金——应交营业税 50000
应交税金——应交城市维护建设税 3500
其他应交款——教育费附加
1500
应交税金——应交营业税
50O00
应交税金——应交城市维护建设税
3500
营业外支出——税收滞纳金
56000
D．借：
营业外支出——税收滞纳金罚款
管理费用——其他
4．下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）.
A．印花税应纳税额不足一角的不征税
B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
D．企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
5．已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；
若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续.
A．次年1月
10日之前
B．次年1月底之前
C．期满后3个月
D．次年1月15日之前
6．1998年8月l日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为.处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）.
A．决定受理
B．要求申请人限期补正
C．不予受理
D．移送其他税务机关
7．建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行.
A．个人所得税法
B．企业所得税法
C．个体工商户个人所得税计税办法（试行）
D．个体工商户会计制度
8．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元.该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）.
A．借：
委托加工材料
13279
11579
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
10000
应交税金——应交消费税
1579
生产成本
9.财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式.
A．交旧购新
B．验旧购新
C．限量供应
D．批量供应
D
10．事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：
资产负债表、（）、经营支出明细表、会计报表附注.
A．损益表、现金流量表、基建投资表
B．收入支出表、基建投资表、利润分配表
C．损益表、事业支出明细表、现金流量表.
D．收入支出表、基建投资表、事业支出明细表
11.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格.
A．现值法
B．假设开发法
C．残余法
D．重置成本法
12．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）.
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B．审查纳税情况
C．制作涉税文书
D．办理增值税专用发票领购手续
13．省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）.
A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
C．土地增值税、资源税
D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
14．采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（）.
A．不属于该常驻代表机构的经费支出
B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
15．注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（）.
A．历年纳税检查报告
B．提供税务咨询的工作记录
C．纳税人税务登记证复印件
D．注册会计师的查账报告
16．注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对（）是否按规定贴花进行检查.
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证.营运许可证
B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
17．税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人.被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》.
A．10日、30日
B．7日、10日
C．15日、30日
D．10日、15日
18．有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以做为特殊申请人提出复议申请.
A．法人和其他组织的主管单位
B．承受其财产的法人或其他组织
C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D．承受其权利的法人或其他组织
19．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（）.
A．委托人单方终止代理事项
B．注册税务师被注销执业资格
C．受托方被取消代理资格
D．合同规定的税务代理期限届满
20．注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据.
A．销货退回证明单
B．增值税交叉稽核单
C．进货退出及索取折让证明单
D．外出经营税收管理证明单
二、多项选择题（共10题，每题2分.每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；
少选，但选择正确的每个选项得0．5分.）
21．税务代理的基本形式可分为（）.
A．单项代理
B．多项代理
C．全面代理
D．常年代理
E．临时代理
A、C、D、E
22．企业变更税务登记的适用范围包括（）.
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变经济性质或企业类型的
C．改变注册资金的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
A、B、C
23．注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括（）.
A．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费。
B．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任。
C．注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一。
D．注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务。
E．注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
A、B、D
24．“递延税款”科目贷方发生额反映企业（）.
A．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
C．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额
D．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额
A、C
25．注册税务师接受一企业主管会计询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（）.
A．职工的加班费
B．独生子女补贴
C．中国科学院院士津贴
D．托儿补助费
B、C、D
26．对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票.（）
A．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
B．未按规定开具增值税专用发票
C．未按规定接受税务机关检查的
D．销售的货物全部属于免税项目的
E．外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的
B、C
27．下列项目中属于城镇上地使用税征税范围的有（）.
A．农林牧渔业的生产用地
B．商业企业在工矿区的用地
C．事业单位下属服务公司在城市的用地
D．镇政府机关在建制镇的用地
28．对出口货物应退税额的审查重点包括（）.
A．出口货物报关离境的日期
B．出口货物以到岸价计算的外币销售额
C．出口货物的运输方式
D．出口货物的贸易类型
E．出口货物适用的退税率
A、D、E
29．对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有（）.
A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖。
B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具
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