企业财务管理的制度范本精华版Word文档下载推荐.docx

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六积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提供财务报表和有关资料

七完成公司交给的其他工作

第三条公司财务部由财务经理会计出纳和审计人员组成

第四条公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作

一编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金

二进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益

三建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总经理提出合理化建议

四组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标

五负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度

六承办公司领导交办的其他工作

第六条会计的主要工作职责是

一按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐

二按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋

三妥善保管会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料

四完成总经理或财务经理交付的其他工作

第七条出纳的主要工作职责是

一认真执行现金管理制度

二严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金

三建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证

四严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效

五积极配合银行做好对帐报帐工作

六配合会计做好各种帐务处理

七完成总经理或财务经理交付的其他工作

第八条审计的主要工作职责是

一认真贯彻执行有关审计管理制度

二监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益

三详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误

四审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据

五纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为

六针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止

第十条会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证帐簿记录与实物款项相符

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门

会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经理总经理签名或盖章

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督

财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因作出处理

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计

出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工作

第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告报送总经理

第十八条财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续

财务工作人员办理交接手续由行政办公室主任主管副总经理监交

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用途登记号码领用人在支票领用簿上签字备查

第二十条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对购置物品由保管员签字财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资领用人完善报帐手续后再作补发工资处理

第二十二条对于报销时短缺的金额由支票领用人办理现金借款手续并按现金借款管理规定执行

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告财务经理

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应文字性报告财务经理

第二十四条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权可委托其他负责人代签同意后可先付款后补签

第五章现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金

一职员工资津贴奖金

二个人劳务报酬

三出差人员必须携带的差旅费

四结算起点以下的零星支出

五总经理批准的其他开支

前款结算起点定为1000元结算规定的调整由总经理确定

第二十六条除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支付现金

第二十七条公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用办公用品劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式不得使用现金

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银行

第二十九条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付即坐支

因特殊情况确需坐支的应事先报经财务经理批准

第三十条财务人员从银行提取现金应当填写《现金借款单》并写明用途和金额由财务经理批准后提取

第三十一条公司职员因工作需要借用现金需填写《借款单》经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还

第三十二条符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现金

第三十三条发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记帐凭证

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按时提款当月发放工资填制记帐凭证进行帐务处理

第三十五条差旅费及各种补助单包括领款单由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续

第三十六条无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核有关凭证

第三十七条出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应当日清月结每日结算帐款相符

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料均应归档

第三十九条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记帐主管由财务经理指定专人归档保存归档前应加以装订

第四十条会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经财务经理批准

第七章处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍

一超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的

二用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的

三未经批准擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的

四利用帐户替其他单位和个人套取现金的

五未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的

六保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的

七违反本规定条款认定应予处罚的

第四十三条出现下列情况之一的财务人员应予解聘

一违反财务制度造成财务工作严重混乱的

二拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的

三伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的

四利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物的

五弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的

六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的

七有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的

第八章附则

一财务负责人工作责任制度

二出纳作业处理准则

三会计核算基础工作规范

四借款及各项费用开支标准审批程序

五其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释

第四十五条本规定自发布之日起生效试行

附则一财务部门负责人

工作责任制度

一职务

第一条在公司董事会和总经理领导下负责公司资金调配成本核算和财务管理推行现代化管理方式进行企业经济核算和分析工作并反映其成效

第二条严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度认真贯彻统一的财务管理制度加强财务管理遵守国家政策法令保证国家公司利益不受侵犯

第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划和成本计划并加强管理促进各项经济指标实现确保按期组织税利上缴完成上级下达的各项任务

第四条组织制订储备生产成品资金定额严格费用开支加强成本管理搞好经济活动分析搜集整理积累历年各项原始资料指导车间经济核算工作促进工厂经济效益逐年提高

第五条负责企业资金管理监督其增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算催收和处理等工作做到情况清楚手续完备数据准确处理及时

第六条严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂内内劳务产成品半成品物资等的计划价格并督促检查有关部门和车间对材料半成品产成品正确计价和销售

第七条负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作并按规定手续报请销毁

第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签并监督经济合同的执行确保公司利益不受损害

第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定

第十条根据公司方针目标展开要求负责本部门方针目标的展开检查诊断和落实工作

第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务

二职权

第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权有权根据厂内生产经营情况发生的变化对资金费用的使用提出调整方案