第三章 建设项目决策阶段工程造价的计价与控制Word文档格式.docx

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第二节建设项目投资估算

第三节财务基础数据测算

第四节建设项目财务分析

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第五节建设项目经济评价

（二）本章考纲要求：

　　1.了解决策阶段影响工程造价的主要因素；

　　2.掌握投资估算的编制；

　　3.熟悉各类财务基础数据的测算；

　　4.了解建设项目经济评价的内容；

　　5.掌握建设项目财务分析报表的编制；

　　6.熟悉建设项目财务评价方法。

　　（三）本章的主要考点讲解：

第一节　概述

　　一、决策阶段影响工程造价的主要因素

　　1.项目建设标准：

工程造价的多少取决于项目的建设标准。

　　工业项目建设标准一般包括：

建设条件、建设规模、项目构成、工艺与装备、配套工程、建筑标准、建设用地、环境保护、劳动定员、建设工期、投资估算指标和主要技术经济指标。

　　民用项目一般包括：

建设规模、建设等级、建筑标准、建设设备、建设用地、建设工期、投资估算指标和主要技术经济指标等。

　　大多数工业交通项目应采用中等适用的标准，对少数引进国外先进技术和设备的项目或少数有特殊要求的项目，标准可适当高些。

　　2.项目规模

（1）项目建设规模也称项目生产规模，是指项目设定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或者使用效益。

建设规模的确定，就是要合理选择拟建项目的生产规模，解决“生产多少”的问题。

　　合理经济规模是指在一定技术条件下，项目投入产出比处于较优状态，资源和资金可以得到充分利用，并可获得较优经济效益的规模。

（2）项目规模合理化的制约因素：

市场因素、技术因素、环境因素

　　1）市场因素

　　市场因素是项目规模确定中需考虑的首要因素。

　　①项目产品的市场需求状况是确定项目生产规模的前提。

　　②原材料市场、资金市场、劳动力市场等对项目规模的选择起着程度不同的制约作用。

　　③市场价格分析是制定营销策略和影响竞争力的主要因素。

　　④市场风险分析也是确定建设规模的重要依据。

包括技术进步、替代品、新竞争对手、产成品的买方垄断、项目投入品的卖方垄断、主要投入品的供应中断等，

　　2）技术因素

　　先进适用的生产技术及技术装备是项目规模效益赖以存在的基础，而相应的管理技术水平则是实现规模效益的保证。

　　3）环境因素

　　主要环境因素有：

政策因素，燃料动力供应，协作及土地条件，运输及通讯条件。

其中，政策因素包括产业政策、投资政策、技术经济政策、国家、地区及行业经济发展规划等。

　　（3）项目合理规模确定的方法

　　包括盈亏平衡产量分析法、平均成本法、生产能力平衡法、政府或行业规定

　　2.建设地区与地点的选择

（1）建设地区的选择遵循的两个基本原则：

　　1）靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则：

对农产品、矿产品的初步加工项目，应尽可能靠近原料产地；

对于能耗高的项目，如铝厂、电石厂等，宜靠近电厂；

而对于技术密集型的建设项目，其选址宜在大中城市。

　　2）工业项目适当聚集原则。

其原因：

①有利于各种资源和生产要素的充分利用，形成综合生产能力；

②有可能建立比较齐全的基础设施，提高设施使用效益；

③为不同类型的劳动者提供多种就业机会。

（2）建设地点选择的要求

　　3.技术方案：

包括生产方法和工艺流程的选择

（1）技术方案选择的基本原则：

先进适用；

安全可靠；

经济合理。

（2）生产方法选择。

生产方法直接影响生产工艺流程的选择。

一般在选择生产方法时，从以下几个方面着手：

　　1）采用先进适用的生产方法。

　　2）研究拟采用的生产方法是否与采用的原材料相适应。

　　3）研究拟采用生产方法的技术来源的可得性，若采用引进技术或专利，应比较所需费用。

　　4）研究拟采用生产方法是否符合节能和清洁的要求。

　　（3）工艺流程方案选择。

选择工艺流程方案的具体内容包括以下几个方面：

　　1）研究工艺流程方案对产品质量的保证程度。

　　2）研究工艺流程各工序间的合理衔接，工艺流程应通畅、简捷。

　　3）研究选择先进合理的物料消耗定额，提高收效和效率。

　　4）研究选择主要工艺参数。

　　5）研究工艺流程的柔性安排。

　　4.设备方案

　　在设备选用中，应注意处理好以下问题：

（1）要尽量选用国产设备。

（2）要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题。

　　（3）要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题。

　　（4）要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。

　　5.工程方案

　　工程方案选择应满足的基本要求包括：

（1）满足生产使用功能要求。

（2）适应已选定的场址（线路走向）。

　　（3）符合工程标准规范要求。

　　（4）经济合理。

　　6.环境保护措施

（1）环境保护措施应坚持以下原则：

　　1）符合国家环境保护法律、法规和环境功能规划的要求；

　　2）坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求；

　　3）坚持“三同时原则”，即环境治理措施应与项目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用；

　　4）力求环境效益与经济效益相统一；

　　5）注重资源综合利用，对环境治理过程中项目产生的废气、废水、固体废弃物，应提出回水处理和再利用方案。

（2）环境治理比较、评价的主要内容

　　1）技术水平对比，分析对比不同环境保护治理方案所采用的技术和设备的先进性、适用性、可靠性和可得性。

　　2）治理效果对比，分析对比不同环境保护治理方案在治理前及治理后环境指标的变化情况，以及能否满足环境保护法律法规的要求。

　　3）管理及监测方式对比，分析对比各治理方案所采用的管理和监测方式的优缺点。

　　4）环境效益对比，将环境治理保护所需投资和环保措施运行费用与所获得的收益相比较。

效益费用比值较大的方案为优。

第二节　建设项目投资估算

　　一、概述

　　1.国内外投资估算精度划分

　　2.投资估算的主要内容

　　根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资估算包括建设投资、建设期利息和流动资金估算

（1）建设投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费。

其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；

工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产。

基本预备费、涨价预备费，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。

（2）建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款（或债券）利息及手续费、承诺费、管理费等。

　　（3）流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。

　　3.投资估算依据

（1）建设标准和技术、设备、工程方案；

（2）专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关计算工程造价的文件；

　　（3）专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；

　　（4）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。

　　（5）资金来源与建设工期。

　　4.投资估算的步骤

（1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；

（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；

　　（3）估算涨价预备费和建设期利息；

　　（4）估算流动资金。

　　二、建设投资静态投资部分估算方法

　　项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如生产能力指数法、单位生产能力法、比例法、系数法等。

在可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。

　　1.单位生产能力法

（1）计算公式

　　式中C1—已建类似项目的静态投资额

　　C2—拟建项目静态投资额

　　Q1—已建类似项目的生产能力

　　Q2—拟建项目的生产能力

　　f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数

（2）优缺点：

这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差

　　（3）应用：

主要用于新建项目或装置的估算，十分简便迅速，但要估价人员掌握足够的典型工程的历史数据。

　　【例3.2.1】假定某地拟建一座200套客房的豪华宾馆，另有一座豪华宾馆最近在该地竣工，且掌握了以下资料：

它有250套客房，有门厅、餐厅、会议室、游泳池、夜总会、网球场等设施。

总造价为1025万美元。

估算新建项目的总投资。

[答疑编号505479030201：

针对该题提问]

【正确答案】

　　根据以上资料，可首先推算出折算为每套客房的造价：

　　据此，即可很迅速地计算出在同一个地方，且各方面有可比性的具有200套客房的豪华旅馆造价估算值为：

4.1万美元×

200=820万美元

　　2.生产能力指数法

（1）计算公式：

（2）指数取值：

拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.6～0.7之间；

若是靠增大规格设备的数量达到时，x的取值约在0.8～0.9之间。

若已建项目与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.5～2之间，x的取值近似1。

　　（3）优点及应用：

这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。

　　【例3.2.2】2004年已建成年产10万吨的某钢厂，其投资额为4000万元，2008年拟建生产50万吨的钢厂项目，建设期2年。

自2004年至2008年每年平均造价指数递增4%，预计建设期2年平均造价指数递减5%，估算拟建钢厂的静态投资额所需静态投资为多少？

（生产能力指数为0.8）

[答疑编号505479030202：

　　3.系数估算法

　　系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。

这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。

系数估算法的种类很多，在我国国内常用的方法有设备系数法和主体专业系数法，朗格系数法是世行项目投资估算常用的方法

（1）设备系数法

　　设备系数法以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目的建设投资。

其计算公式如下：

　　C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I