《注册会计师》税法考试最新版考试第2章 增值税法课后习题第1部分Word文档下载推荐.docx

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B．境外单位向境内单位出租境外的厂房

C．境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D．境外单位在境内向境外单位提供运输服务

4、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（　　）。

A．被保险人获得的保险赔付

B．航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C．居民存款利息

D．母公司向子公司出售不动产

5、下列收入中，免征增值税的是（　　）。

A．被保险人获得的保险赔付

B．电力公司向发电企业收取的过网费

C．销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

D．销售代销货物取得的收入

6、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　　）。

（2015年）

A．将购进的货物用于集体福利　　

B．将购进的货物用于个人消费

C．将购进的货物用于非增值税应税项目　　

D．将购进的货物用于对外投资

7、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　　）。

A．将购进的货物用于本单位职工集体福利

B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

C．将委托加工收回的货物用于个人消费

D．将自产的货物分配给投资者

8、下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（　　）。

A．以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B．以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C．以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

D．以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

9、下列各项中应办理一般纳税人认定的是（　　）。

A．年不含税销售额30万元的商店

B．年不含税销售额700万元的旅游公司

C．年出售古董收入600万元的个人

D．年不含税销售额120万元、会计核算制度不健全的快餐店

10、境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（　　）。

A．向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B．向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C．在境外提供的广播影视节目播映服务

D．无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

11、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。

王某收取租金应缴纳增值税（　　）元。

（不考虑相关税收优惠）

A．685.71B．720.00

C．2285.71D．0

12、2018年5月，某建安公司（增值税一般纳税人）以清包工的方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元，销售2016年4月30日之前自建的不动产，取得含税收入800万元，上述业务均选择简易计税方法计税，该公司当月应纳增值税（　　）万元。

A．52.43B．70.92

C．85.72D．67.23

13、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（　　）。

A．一般纳税人提供的公共交通运输服务

B．一般纳税人提供的境外交通运输服务

C．一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D．一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

14、2018年6月，境外公司为我国A公司提供设计服务，A公司向其支付含税价款530万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（　　）。

A．0B．77.01万元C．52.52万元D．30万元

15、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（　　）。

A．收取的小轿车改装费

B．因代办保险收取的保险费

C．因代办牌照收取的车辆牌照费

D．因代办缴税收取的车辆购置税税款

16、甲快递公司为增值税一般纳税人。

2018年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款111万元，税额17.76万元；

开具普通发票收取派送收入823.62万元、陆路运输收入116.6万元。

甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（　　）万元。

A．85.47B．39.46

C．43.32D．53.22

17、甲企业是增值税一般纳税人，2019年3月向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。

由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　　）元。

A．8136.75B．8960

C．11623.94D．13600

18、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年3月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元，已知增值税税率为16%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的计算正确的是（　　）。

A．51714B．44200

C．55692D．44800

19、营单位。

2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元（新项链的零售价格2800元/条），向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为（　　）元。

A．10461.54B．10408.28C．14646.15D．15148.89

20、下列关于包装物租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（　　）

A．纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税

B．纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税

C．并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税

D．纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又为过期的，一律并入销售额征税

21、甲厂为增值税一般纳税人，2019年3月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。

已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的计算正确的是（　　）。

A．17.34B．18.56

C．19.89D．20.23

22、甲厂为增值税一般纳税人，2019年3月销售黄酒取得含增值税价款116万元，没收逾期包装物押金2.32万元。

A．16.32B．16

23、某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年3月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。

该白酒厂当月增值税销项税额（　　）万元。

A．3.40B．4.05

C．3.61D．3.53

24、某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额（　　）万元。

A．157.46B．306.06

C．334.30D．173.03

25、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（　　）。

A．商业银行提供贷款服务B．企业逾期未收回包装物不再退还押金

C．转让金融商品D．直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

26、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　　）

A．可以开具增值税专用发票

B．按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C．转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D．以卖出价为计税销售额

27、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售。

2018年10月发生如下业务：

销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于职工福利，该款服装的成本为每套140元，成本利润率为10%。

甲公司当月增值税销项税额为（　　）元。

A．32000B．41600

C．32032D．39392

28、2018年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元，该运输公司当月上述业务的销项税额（　　）万元。

A．0.50B．0.72

C．0.77D．0.55

29、2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。

2018年1月，该办公楼用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（　　）万元。

A．85.71B．100

C．198D．90

30、甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月购进下列货物取得增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（　　）

A．用于交际应酬而购进的酒类产品

B．用于应税项目生产而购进的动力燃料

C．专为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D．专用于免税项目而购进的设备

31、增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（　　）

A．分配给投资者B．增值税免税项目

C．简易计税方法计税项目D．个人消费

32、某服装厂为增值税一般纳税人，2018年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；

开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。

将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价格为30万元，该服装厂当月增值税的应纳税额为（　　）元。

A．44.14B．40.94C．39.34D．51.2

33、下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　　）

A．购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

B．购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

C．购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

D．购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

34、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。

该企业销售此设备应纳增值税（　　）万元。

A．0B．1.2

C．2.4D．9.6

35、某广告公司为增值税一般纳税人。

2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；

支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。

根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（　　）万元。

A．14.8B．15.12

C．15.1D．13.3

36、2019年3月，A市甲建筑公司（一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。

甲公司当月在B市应预缴增值税（　　）万元。

A．14.55B．21.82

C．27.27D．18.18

37、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（　　）。