审核报告模板Word文档下载推荐.docx
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机密性
本报告阅读、研究者应接受一切保密协议中的条款和条件。
特别是在未经本公司和委托方的事先同意和明确同意之前，任何研究、阅读本报告者，都不得对本报告及其任务部分进行复印，引用、仿制或将内容泄露给任何其他人，并且应在委托方要求时，退还本报告，且不得保留任何复印件。
其他方面
本审核报告分为上、下两册。
上册为正文部分，下册为附件。
其中：
须知、目录及报告结论部分无ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss公章或者上述报告内容页数不全，报告无效。
本审核报告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作购买时的报价使用。
以下未经特别说明，财务数据货币单位均为：
人民币元。
第一部分
本部分包括：
第一章到第二章，主要是对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的经营主体、股权结构、治理结构和截止于基准日公司近2年经营现实的财务情况进行审核。
第一章经营主体、股权机构、治理结构尽职
1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
1.1.1营业执照
注册号：
名称：
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
住所：
法定代表人姓名：
注册资本：
实收资本：
公司类型：
经营范围：
※
成立日期：
营业期限：
发证机关：
年检情况：
1.2公司股权结构及工商变更尽职
1.2.1股权结构情况说明
1.2.2工商变更登记情况尽职
1.3公司治理结构
1.3.1管理组织机构
公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理对公司经营管理负责，并实行制度化管理，公司组织结构如下：
1.3.2主要管理人员简历
第二章xxxxxxxx财务指标体系核实分析
2.1财务部门设置
经过实地核实，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx财务由专人管理，职能、岗位分工合理，xxxxxxxx财务具有独立性，设有独立的现金管理与账务管理场所，建立了基本的财务管理体系，采用手工记帐方式。
xxxxxxxx截止于基准日财务人员架构如下
2.2主要会计政策及会计估算
公司主要执行的会计政策及会计估算如下：
2.2.1公司主要会计政策、会计估计
公司编制会计报表所采用的主要会计政策，是根据中华人民共和国财政部颁布的《企业会计制度》及其它有关规定制定的。
2.2.2会计期间
公司的会计期间采用日历制，即公历1月1日至12月31日为一会计年度。
2.2.3记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
2.2.4记账基础和计价原则
公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础，公司在持续经营的基础上编制会计报表。
2.2.5现金等价物
现金等价物是期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
2.2.6坏账核算
（1）坏账的确认标准
债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项。
（2）坏账损失的核算方法
对于
（1）种确实不能收回的应收款项，按经批准的审核销权限分级批准后，进行坏账的核销。
（3）坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例
坏账损失核算采用直接转销法核算。
2.2.7存货
存货在取得时，以实际成本计价，生产领用材料采用加权平均法；
发出产品采用加权平均法结转产品销售成本。
公司年末对存货进行盘点，也未考虑提取存货跌价准备。
低值易耗品采用五五摊销法进行计价。
2.2.8固定资产及折旧
生产经营用的设备使用年限在一年以上；
非生产经营用的设备使用年限二年以上，按实际成本计价。
固定资产折旧采用直线法平均计算，按各类固定资产的原值扣除残值和预计使用年限确定其折旧率，公司年末对固定资产进行盘点，未考虑提取固定资产减值准备。
2.2.9在建工程
在建工程按实际成本记账，在达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建工程的成本，交付使用后发生的工程借款利息计入当期损益，在建工程于工程达到可使用状态时转入固定资产。
2.2.10无形资产
外购无形资产按实际成本计价，一般按不超过十年的受益年限平均摊销。
土地使用权按法定年限进行摊销。
公司未提取无形资产减值准备。
2.2.11长期待摊费用
筹建期间发生的费用先在长期待摊费中归集，于开始生产经营的当月一次计入当期的损益。
其它长期待摊费用按实际成本计价，在相应的受益期内摊销。
2.2.12借款费用
借款发生的利息支出，属于与购建固定资产相关的，在固定资产达到预定可使用状态前计入相关固定资产的成本，在固定资产达到预定可使用状态后计入财务费用；
属于生产经营期间的，直接计入财务费用。
2.2.13收入确认
销售商品在买方已接受产品及在所有权上的重要风险和报酬转移给买方时确认。
假如在收回到期价款或退货的可能性方面存在的重大的不确定因素，或在收入及相关已发生将发生的成本不能可靠计量的情况下，则不予确认。
劳务收入在提供劳务时确认为收入。
利息收入是按资金和适用利率计算，并以时间为基准。
补贴收入于实际收到时确认。
2.2.14所得税
所得税采用应付税款核算。
公司的当期所得税费用按照当期应纳税所得额及适用利率计算，应纳税所得额系根据有关税法的规定对本年度会计利润总额作相应调整后得出的。
2.2.15关联方
如果公司有能力直接或间接控制及共同控制另一方或对另一方施加重大影响；
或另一方有能力直接或间接控制或共同控制公司或对公司施加重大影响；
或公司于另一方多方同受一方控制，均被视为关联方。
关联方可为个人或企业。
2.2.16公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下：
税（费）项
计税（费）基础
税（费）率
营业税
销售收入净额
企业所得说
应纳税所得额
2.3财务报表列示分析
xxxxxxxx提供的2010年12月31日、年月日的资产负债表的主要报表信息列示如下：
公司资产负债表列示
单位：
元人民币
xxxxxxxx在2010年度和2011年1-5月份的主营业务收入为0，不存在xxxxxxxx的运营成果，即截止于基准日xxxxxxxx运营指标均为0，不存在分析意义，所以下面主要对xxxxxxxx的偿债指标和获利指标进行分析。
2.3.1xxxxxxxx短期偿债能力
根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年月日两个时点的短期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：
短期偿债指标
从一般财务理论上分析，考虑企业安全经营的情况下，短期负债的财务指标合理值范围为如下表：
序号
项目
合理值
1
流动比率
200%
2
速动比率
100%
3
现金比率
30%
根据对xxxxxxxx短期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx在两个时点的流动比率和速动比率均低于理论值较多，说明xxxxxxxx在这两个时点对短期债务的保障能力较弱，具有一定的短期财务风险。
2.3.2xxxxxxxx长期偿债能力
根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年月日两个时点的长期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：
长期偿债指标
根据对xxxxxxxx的长期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx的在第一个时点的资产负债率高于50%，产权比率高于100%，表明xxxxxxxx负债比率较高；
在第二个时点，xxxxxxxx的资产结构中负债资本相对较低，表明公司在这个时点的长期偿债能力尚可。
2.4财务报表数据信息核实注释
以下是对xxxxxxxx年月日财务报表（资产负债表）的核实注释（单位：
元人民币）：
2.4.1货币资金
1.帐表核实：
期末报表金额
期末总帐和明细帐金额
货币资金
现金
银行存款
备用金
备注：
企业用于周转使用的备用金，可单独设置“备用金”账户。
2.帐实核实：
（1）现金
在核实现场对xxxxxxxx2011年6月26日的现金进行了盘点，其盘点情况如下：
库存现金：
面值
数量
金额
4
合计
（2）银行存款
经过对xxxxxxxx存款银行对帐单的核实，公司期末银行存款余额如下表：
开户银行
基准日金额
帐号
（3）备用金
经过核实，xxxxxxxx备用金科目明细如下：
序号
明细项
金额
2.4.2其他应收帐款
期末报表数
期末帐本数
2.总帐与分类帐核实：
根据对其他应收帐款的分类帐核实，其分类帐如下：
3.帐实核实：
2.4.3预付帐款
根据对预付帐款的分类帐核实，其分类帐如下：
在对xxxxxxxx预付帐款的核实中，我们对大额凭证进行了抽凭，主要凭证见附件。
2.4.4存货
存货
根据对xxxxxxxx存货的分类帐核实，其分类帐主要为开发成本及低值易耗品，明细情况如下：
2.4.5固定资产
固定资产
根据对固定资产分类帐核实，其分类帐如下：
2.4.6长期待摊费
长期待摊费
根据对xxxxxxxx长期待摊费明细帐的核实，其长期待摊费为各项费用摊销，其明细帐情况如下：
2.4.7应付帐款
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