中国人身保险从业人员资格考试考试Word文档下载推荐.docx

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其知识点如下：

（一）员工福利制度与社会发展

1．社会公平与员工福利

社会公平的定义、员工福利制度对社会公平的促进作用。

2．贫困问题与员工福利

贫困理论、城市贫困的现状和主因、员工福利制度所能起到的缓解社会贫困的作用。

3．人口问题与员工福利

老龄化的定义、家庭结构的变化、员工福利制度在家庭结构转变过程中的作用。

4.社会福利危机与员工福利

福利国家的危机、福利国家消减社会福利并突出员工福利的改革趋向。

5.社会风险与员工福利

新的疾病、经济增长、技术进步所带来的风险、员工福利制度在化解社会风险过程中所能起到的作用。

（二）员工福利制度与经济发展

1．经济增长与员工福利制度

经济增长与经济发展、经济增长经济发展与员工福利制度的关系、员工福利制度的经济效应。

2．劳动力市场与员工福利制度

劳动力市场与员工福利制度的相互影响。

3．经济体制改革对员工福利制度的影响。

（三）员工福利制度与文化发展

1.员工福利制度与社会文化

2.员工福利制度与企业文化

企业文化的构成、员工福利制度与企业文化的关系。

第二章国外员工福利制度的变迁及其经济与政策环境

（一）美国员工福利制度

美国员工福利制度两次变迁的主要影响因素。

（二）日本员工福利制度

日本员工福利制度第一次变迁的主要影响因素和第二次制度变迁的主要内容。

（三）英国员工福利制度

英国员工福利制度第一次变迁的主要影响因素和第二次制度变迁的主要内容。

（四）韩国员工福利制度

韩国员工福利制度变革的主要影响因素。

（五）智利员工福利制度

智利模式的概念和主要内容。

（六）国际经验总结

各国员工福利制度发展轨迹的共同之处。

第三章中国员工福利制度变迁

（一）第一次制度变迁

劳动保险制度、单位福利制度

（二）第二次制度变迁

计划经济下的单位福利制度与现代员工福利制度的本质区别、中国员工福利制度的发展现状。

第四章中国员工福利制度发展的经济环境

（一）中国经济高速增长背景下的员工福利制度

1．中国的经济增长

2．中国经济发展指标与员工福利制度变化的发展情况

（二）经济体制改革和宏观调控对员工福利制度的影响

1．中国的经济体制改革及其对员工福利制度的影响

转轨经济与市场经济、分配制度改革、产业结构调整、经济体制改革对员工福利制度的影响。

2．中国的经济宏观调控及其对员工福利制度的影响

宏观调控的手段、效果、方向及其对员工福利制度的影响。

（三）中国对外开放对员工福利制度的影响

中国对外开放进程中的劳动者状况、对外开放对员工福利制度建设的积极影响。

（四）中国员工福利制度发展的产业环境

第五章中国员工福利制度发展的社会环境

（一）风险及其对社会的影响

1.风险与不确定性

风险与不确定性的概念，风险与不确定性的区别。

2.风险的分类

按风险损害的对象、起源与影响、导致的后果、产生的原因、是否可被保险公司承保而分别划分成的保险类型。

3.对付纯粹风险的办法

4.风险对社会的影响

风险对企业的影响、对个人和家庭的影响、对政府和国家的影响。

（二）中国的社会风险状况

人口问题导致的风险、家庭和社会结构的变化导致的风险、疾病风险、意外伤害风险、失业风险。

（三）企业员工抵御风险的手段

政府提供了基本的社会保障、家庭和个人的风险管理、企业提供的员工福利。

第六章中国员工福利制度的政策及法律环境

（一）劳动和社会保障部门的政策与法律法规

劳动报酬与福利、基本养老保险、基本医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险、社会保险基金监督与管理。

（二）民政部门的政策与法律法规

城市最低生活保障条例、中华人民共和国妇女权益保障法。

（三）卫生部门的政策与法律法规

女职工劳动保护规定、中华人民共和国母婴保健法、职业健康监护管理办法。

（四）保险监管部门的政策与法律法规

员工福利监管政策的形成、发展和深化时期的政策与法律法规。

第七章员工福利制度的社会保障环境

（一）中国社会保障制度的总体架构

中国社会保障制度外延的界定、中国社会保障制度框架。

（二）中国社会保障制度发展变迁

城市社会保障制度改革的进展、城市社会保障制度改革面临的主要问题。

（三）中国社会保险制度发展现状

社会养老保险制度、社会医疗保险制度。

（四）失业工伤生育保险制度的发展

失业保险制度的发展、工伤保险制度的发展、生育保险制度的发展。

第八章员工福利计划与企业财务管理

（一）企业财务管理内涵与外延的变化

企业财务管理的内涵与外延、企业财务管理环境的变化及其影响。

（二）企业外部财税政策对员工福利计划的影响

美国的401（k）条款对企业员工福利规划产生的影响、中国的财政和税收政策对企业员工福利可能产生的影响。

（三）财政税务部门的相关政策

1.企业员工福利项目的列支渠道和列支方式

财政部《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》〔财企[2003]61号〕

2.员工福利项目中企业所得税的相关规定

财政部和国家税务总局《关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》

3.员工福利项目中个人所得税的相关规定

财政部和国家税务总局《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》、财政部和国家税务总局在给江苏省财政厅、地方税务局关于个人所得税有关问题的批复〔财税[2005]94号〕、建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）。

（四）员工福利项目的税收筹划例析

员工福利项目税收筹划的目标、原则和意义。

第九章员工福利计划与人力资源管理

（一）人力资源管理内涵与外延的变化

人力资源、人力资本、知识资本、人力资源管理的内涵与外延。

（二）员工福利制度与人力资源管理

人力资源管理与员工福利理念演变中的关系、现代企业中薪酬福利制度及结构。

（三）员工福利计划在人力资源管理体系中的作用

第十章保险公司参与员工福利计划的途径

（一）商业保险公司参与员工福利制度建设的情况

保险公司在企业员工福利制度中的角色、团体保险作为企业员工福利计划的优势、中国保险公司参与企业员工福利制度建设的历史、现状与前景。

（二）保险公司参与企业信托型员工福利项目：

以企业年金为例

保险公司担任受托人角色的业务、寿险公司承担账户管理人角色的业务、未获得劳动和社会保障部批准的保险公司“企业年金”业务。

（三）保险公司参与企业契约型员工福利项目的业务：

以团体养老险为例

（四）保险员工福利计划的专业化经营

专业养老保险公司的动向、专业养老保险公司对其他一般人寿保险公司的影响、专业健康保险公司的动向。

2005年6月底，在国务院新闻办召开的记者招待会上，中国证监会主席尚福林说：

“从整体上看，在促进资本市场发展方面，政策调整还有很大的空间……我们还要学习成熟市场上的一些做法进行研究、推进。

比如说美国市场上有‘401K条款’。

这些政策在我们市场上都没有，我们还需要认真研究。

”

8月初，国内各大基金公司都已收到来自中国证监会有关部门的专函，函中称：

“为借鉴国际成熟基金市场发展经验、推动基金业制度创新、促进基金业进一步稳定健康发展，拟对基金业发展的有关税收问题进行专题研究，其中涉及对美国401K账户、个人退休账户（IARS）等退休保障计划的研究。

８月２８日，中国证监会副主席桂敏杰在企业年金基金管理机构的授牌仪式上发表讲话时表示，企业年金市场化运作实现了年金运作和资本市场的对接，证监会将进一步加强前瞻性研究，确保年金平稳入市。

同时他还透露证监会正在研究401K计划。

全面、完整、深入地了解美国401K计划不仅仅关系到资本市场发展，同时对促进养老保险市场发展也大有裨益。

劳动和社会保障部、财政部、国家税务总局、中国证监会、中国保险行业等部委，在推动中国式401K计划方面应该扮演一个十分重要的角色，起到十分重要的作用。

本文就从养老保障、财税政策、金融发展三个角度来认识美国401K计划。

美国401K计划：

养老保障、财税政策、金融发展的混合型制度设计

刘云龙

中国社会科学院金融研究所博士后流动站

美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分，政府称其为现金或延迟安排（CODA）退休计划，人们通常只使用其俗名401K计划。

它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。

美国政府善于“算大账”，果断地实施和不断修正《经济增长与减税调和法案》，通过税收优惠政策来推动401K计划的发展。

而401K计划也不负众望，在推动美国经济增长、经济发展、金融发展、降低基本养老保险支付的财政压力、实现社会安定等方面贡献很大。

税惠政策是401K计划发展的第一推动力，资本市场发展及华尔街金融帝国崛起是401K计划发展的第二推动力。

目前，401K计划的发展不仅成就了美国经济金融帝国地位，实现了“美国梦”，而且正在成为美国精神和美国文化的重要代表。

正是因为其独特的机制设计、管理原则、运作模式，401K在国际养老保险制度中独树一帜，对全球养老保险制度改革的影响巨大。

本文主要从美国401K计划发展的制度背景、基本内容、运作特点等方面进行研究，寻找其对中国养老保险及其企业年金制度发展的启示。

一、401K计划发展成就美国经济金融帝国地位

401K计划产生于1978年，实施于1980年，应该讲起步很晚，但它与美国政府试图建立一个可持续、有效的养老保险体系的思想是一脉相承的。

401K计划发展壮大得益于天时、地利、人和三因素，前20年的发展基本上顺风顺水，最近5年来遭遇到资本市场的寒流。

1．401K计划与美国“三支柱”养老保险体系。

美国现行的退休制度开始于1935年罗斯福总统签署的《社会保障法》，建立了一整套老年及孤寡者保险制度（OASI），联邦政府以征收社会保障税的方式筹集资金，并按规定向退休者发放老年退休抚恤金，从而建立了由联邦政府管理的社会基本养老保险制度，即美国养老保险体系中的第Ⅰ支柱。

福特总统在1974年签署了《雇员退休收入保障法案》（EmployeeRetirementIncomeSecurityAct,ERISA），从鼓励发展雇主出资的退休金计划出发，为雇主出资的退休金计划制定了一整套管理标准，凡按此标准管理的退休金计划被视为“合格计划”，发起建立合格计划的雇主和参加该合格计划的雇员都可以享受优惠的税收待遇。

按照ERISA法案来管理的私人退休金就成为美国养老保险体系中的第Ⅱ支柱。

401K计划就是第Ⅱ支柱中的重要组成部分。

美国政府还鼓励个人通过储蓄来购买商业保险，从而商业养老保险就成为美国养老保险体系中的第Ⅲ支柱。

这样，美国形成了三条腿的退休收入保障体系。

2．私人退休金计划类型与“合格性”。

区分美国私人退休金计划，最重要的是考察该计划是否享受税收优惠政策。

《雇员退休收入保障法》根据退休金计划是否享受政府税收优惠政策（或税惠大小差异），将退休金计划分为适格计划（QualifiedPlans）与非适格计划（N0n-QualifiedPla