财务管理制度修订Word文件下载.docx

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第十章股利分配管理....................................................................................................12

第十一章借贷、担保管理...............................................................................................13

第十二章内部关联交易管理.........................................................................................13

第十三章会计结账管理.................................................................................................13

第十四章附则...............................................................................................................14

导言

第一条主营业务

第一章总则

第二条宗旨

围绕公司战略，合理配置财务资源；

以公司管理为导向，逐步加强和完善财务管理；

以财务管理制度为核心，逐级完善财务管理实施细则，尽最大努力保障公司价值最大化、股东财富最大化目标的实现。

第三条适用范围

本制度适用于本公司。

第四条权责

财务管理部为本制度的制定者；

有权根据国家法律规定以及公司实际运营情况适时地对本制度进行修订或补充。

制度及修订版一经总裁办通过，立即生效。

第五条执行部门

财务管理部为本制度的主要执行部门，其他部门须参与、配合执行。

第六条其他事项

第二章会计基础工作管理

第七条财务部岗位设置规定

公司财务部应根据部门规模和工作需要设立必要的财务工作岗位，财务人员应具备会计上岗证，并定期进行岗位轮换。

其中：

出纳岗位必须单独设立，不得兼任其他财务岗位工作。

第八条会计基础工作管理规定

1.对原始凭证的管理做到制度化、规范化。

2.健全会计核算，按照中国企业会计准则、公司业务需要设置财务管理账套。

3.建立会计档案，按照国家《会计档案管理办法》的规定对会计凭证、账簿和报表进行保管和销毁。

4.定期对所有财务人员进行业务及服务水平的考评。

第三章资金管理

第一节现金管理

第九条现金管理规定

严格执行人民银行颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》，各机构收取的罚款、保证金、押金等现金收入，一律上缴至财务部并存入银行，不得私自缓交、截留、挪用。

第十条现金盘点规定

1.现金盘点要定期不定期相结合。

定期盘点每月一次，月末除定期盘点外，还应编制现金盘点表。

遇有突发事件，第一时间清场并盘点。

2.现金盘点的人员由现金保管人、财务负责人或其指定人组成。

涉及突发事件，可取消相关人员盘点现金权力。

3.现金盘点的结果处理，除包括必要的账务处理外，应公开处理结果，公正对待相关人员。

各机构应将处理结果及时报告总部财务部及相关部门。

如涉及金额重大、性质严重、涉及机构重要管理人员，各机构应第一时间通报公司总裁办，并送交财务部、行政人事部等相关部门处理。

第二节银行存款管理

第十一条银行存款管理范围

本制度所称银行存款包括：

银行存款、票据和其他货币资金等。

第十二条银行存款管理规定

1.银行存款的收支要严格遵守银行结算管理制度，接受银行的监督。

各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。

2.经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外，都必须要通过银行办理转账结算。

3.做好银行存款流水账的记账以及不银行对账单的对帐工作，月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存款余额调节表。

第十三条银行账户管理规定

1.财务部应按《人民币银行结算账户管理办法》规定，结合公司管理经营需要，在银行开设、管理银行账户。

2.各机构开、更、销户必须报财务总监审批，并报总裁办备案，未经财务总监批准的，各机构不得自行设立、变更、撤销账户。

第十四条银行票据管理规定

1.一般规定

财务部应按照《中华人民共和国票据法》的相关规定，执行各种票据的采购、保管、使用、背书转让、注销等，并设立登记薄进行记彔。

财务部负责人对公司的银行印鉴、各种结算凭证、空白票据、有价证券的安全负责。

2.其他规定

1）不得签发远期或空头支票，对违反规定给公司造成直接经济损失的，对经办人和财务负责人进行通报批评和经济处罚。

2）空白支票必须与财务与用章、法人名章分别存放和保管，对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记，剪角后并不存根粘贴妥善保管。

3）各机构应建立银行退票登记备查簿，记彔银行退回的支票。

对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，其直接主管领导并处。

4）对空白银行票据需要定期盘点，编制银行票据盘点表。

空白银行票据定期盘点日同现金定期盘点日。

5）其他票据参照支票管理规定。

其他票据包括贷记凭证、本票申请书等。

第三节备用金管理

第十五条备用金管理范围

备用金指：

拨付所属报账单位和企业内部有关业务部职能管理部门，用于采购零星商品物资、常规业务差旅或日常业务零星开支的备用现金。

以及借给个人有明确工作用途的临时性借款。

第十六条备用金交接规定

所有备用金须指定专人负责管理，并严格按照规定的用途使用；

前账未清，不得再次申请；

不得转借给他人或挪作他用。

如果因为特殊情况需变更管理人的，必须到财务部办理相关备用金交接手续，结清未核销的备用金，办理新的备用金手续。

第十七条备用金年度确认规定

年末，财务人员须对账面还未归还的备用金进行全面的年度确认，不论账龄长短，均由备用金管理人或借款人签字确人。

第四节内部资金调拨管理

第十八条内部资金调拨管理规定

1.各公司应根据自身业务支出及日常管理需要,提出明确资金用途的资金调拨申请。

2.内部资金调拨的核准参照经济事项财务会签审批权限规定执行。

第四章投资管理

第十九条投资管理范围

投资是指公司对外进行的各种形式的投资行为，其范围包括短期投资、长期投资。

短期投资指：

公司购入的能够持有一年内可以随时变现的投资，包括股票、债券、基金等。

长期投资指：

投资期限超过一年，不准备变现或不能够随时变现的投资，分为股权投资、债权投资和其他投资。

投资比例等于或超过20%的，通常表示公司对其有重大影响，从而采用权益法核算。

低于20%的投资，通常被认为是没有重大影响，采用成本法进行核算。

第二十条投资管理规定

投资应遵循符合国家产业政策和公司发展战略，有利于形成规模效益，增强企业竞争力，促进资源优化组合，利益优先的原则。

1.公司对外投资实行业务管理和逐级审批制度，各自在其权限范围内，对公司的投资行为做出决策。

2.公司财务部应配合完成财务尽职调查、投资项目的评估分析、财务风险控制、税收筹划、会计核算等，并指导被投资方完善财务管理，对其日常财务工作进行监督。

3.投资款的支付审批参照经济事项财务会签审批权限规定执行。

第五章应收款及坏账准备管理

第二十一条管理范围

应收款指：

账面应收账款和其他应收账款。

坏账准备指：

对应收账款和其他应收款计提的坏账准备，坏账准备采用个别确定法计提。

第二十二条核对、核销管理规定

1.根据财务管理账套的账面应收账款和其他应收账款，公司财务部每季度与业务部门或经办人进行核对。

2.公司财务部每月初10个工作日内组织业务部门对应收账款、其他应收款的可回收性进行评估。

1）反馈长账龄应收款项情况

公司财务部须根据财务管理账套的应收款编制账龄分析表，针对账龄2个月（因业务不同个别客户为3个月）以上的应收款，根据业务人员反馈在账龄分析表备注栏中填写未回款的简要原因和预期回款比例，提交财务总监审核后报总裁办备案。

2）计提坏账准备的报批规定

业务部门对需要计提坏账准备的提出申请，经公司财务总监、总经理审批后，统一在财务管理账套中做账务处理。

3．坏账核销管理规定

公司业务部门日常遇到需要核销坏账的业务，应及时提出申请，写明核销坏账的理由或无法收回的原因，经公司财务总监、总经理审批后，统一在财务管理账套中作账务处理。

报批材料应包括：

合同复印件、经审批的核销坏账申请、其他相关证明资料。

第六章长期资产管理

第一节长期资产分类及定义

第二十三条长期资产管理范围和定义

长期资产包含固定资产、低值耐用品、装修、软件等长期使用的资产。

1.固定资产

本规定中固定资产是指：

属于公司所有，并且其单位价格在2000元（包括2000元）以上、使用时间在一年以上仍能够保持其原有的实物形态的各种物品和设备