zjkz08-竣工决算的编制和竣工后保修费用的处理PPT文档格式.ppt

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（二二）建设项目竣工决算的作用建设项目竣工决算的作用金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页竣竣工工财财务务决决算算说说明明书书主主要要反反映映竣竣工工工工程程建建设设成成果果和和经经验验，是是对对竣竣工工决决算算报报表表进进行行分分析析和和补补充充说说明明的的文文件件，是是全全面面考考核核分分析析工工程程投投资资与与造造价价的的书书面面总总结结，是竣工决算报告重要的组成部分。

是竣工决算报告重要的组成部分。

二、竣工决算的内容和编制二、竣工决算的内容和编制（一一）竣工决算的内容竣工决算的内容1.1.竣工决算财务说明书竣工决算财务说明书金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页2.2.竣工决算财务报表竣工决算财务报表大、中型建设项目大、中型建设项目小型建设项目小型建设项目建设项目竣工财务决算审批表建设项目竣工财务决算审批表大、中型建设项目概况表大、中型建设项目概况表大、中型建设项目竣工财大、中型建设项目竣工财务决算表务决算表竣工财务决算总表竣工财务决算总表大、中型建设项目交付使大、中型建设项目交付使用资产总表用资产总表建设项目交付使用资产明细表建设项目交付使用资产明细表金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页3.3.建设项目竣工图建设项目竣工图建建设设工工程程竣竣工工图图是是真真实实记记录录各各种种地地上上、地地下下建建筑筑物物、构构筑筑物物等等情情况况的的技技术术文文件件，是是工工程程进进行行交交工工验验收收、维维护护、改改建建和和扩扩建建的的依依据据，是是国国家家的重要技术档案。

的重要技术档案。

金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页4.4.工程造价对比分析工程造价对比分析对对控控制制工工程程造造价价所所采采取取的的措措施施、效效果果及及其其动动态态的变化需要进行认真地对比，总结经验教训。

的变化需要进行认真地对比，总结经验教训。

（1）

（1）主要实物工程量。

主要实物工程量。

（2）

（2）主要材料消耗量。

主要材料消耗量。

（3）（3）考考核核建建设设单单位位管管理理费费、措措施施费费和和间间接接费费的的取取费标准。

费标准。

金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页

（1）

（1）经经批批准准的的可可行行性性研研究究报报告告、投投资资估估算算书书，初初步步设设计或扩大初步设计，修正总概算及其批复文件。

计或扩大初步设计，修正总概算及其批复文件。

（2）

（2）经批准的施工图设计及其施工图预算书。

经批准的施工图设计及其施工图预算书。

（3）（3）设计交底或图纸会审纪要。

设计交底或图纸会审纪要。

（4）（4）设设计计变变更更记记录录、施施工工记记录录或或施施工工签签证证单单及及其其他他施施工发生的费用记录。

工发生的费用记录。

（5）（5）招标控制价、承包合同、工程结算等有关资料。

招标控制价、承包合同、工程结算等有关资料。

（6）（6）历年基建计划、历年财务决算及批复文件。

历年基建计划、历年财务决算及批复文件。

（7）（7）设备、材料调价文件和调价记录。

设备、材料调价文件和调价记录。

（8）（8）有关财务核算制度、办法和其他有关资料。

有关财务核算制度、办法和其他有关资料。

（二二）竣工决算的编制竣工决算的编制1.1.编制依据编制依据金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页

（1）

（1）按按照照规规定定组组织织竣竣工工验验收收，保保证证竣竣工工决决算算的的及时性。

及时性。

（2）

（2）积积累累、整整理理竣竣工工项项目目资资料料，保保证证竣竣工工决决算算的完整性。

的完整性。

（3）（3）清清理理、核核对对各各项项账账目目，保保证证竣竣工工决决算算的的正正确性。

确性。

2.2.编制要求编制要求金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页

（1）

（1）收集、整理和分析有关依据资料。

收集、整理和分析有关依据资料。

（2）

（2）清理各项财务、债务和结余物资。

清理各项财务、债务和结余物资。

（3）（3）核实工程变动情况。

核实工程变动情况。

（4）（4）编制建设工程竣工决算说明。

编制建设工程竣工决算说明。

（5）（5）填写竣工决算报表。

填写竣工决算报表。

（6）（6）做好工程造价对比分析。

做好工程造价对比分析。

（7）（7）清理、装订好竣工图。

清理、装订好竣工图。

（8）（8）上报主管部门审查存档。

上报主管部门审查存档。

3.3.编制步骤编制步骤金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页建建设设项项目目投投入入运运营营后后，所所花花费费的的总总投投资资形形成成相相应应的资产。

的资产。

按按照照新新的的财财务务制制度度和和企企业业会会计计准准则则，新新增增资资产产按按资资产产性性质质可可分分为为固固定定资资产产、流流动动资资产产、无无形形资资产产和和其他资产四大类。

其他资产四大类。

三、新增资产价值的确定三、新增资产价值的确定（一一）新增资产价值的分类新增资产价值的分类金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页新新增增固固定定资资产产价价值值是是投投资资项项目目竣竣工工投投产产后后所所增增加加的的固固定定资资产产价价值值，即即交交付付使使用用的的固固定定资资产产值值，是是以以价价值值形态表示建设项目的固定资产最终成果的指标。

形态表示建设项目的固定资产最终成果的指标。

新新增增固固定定资资产产价价值值的的计计算算是是以以独独立立发发挥挥生生产产能能力力的的单单项项工工程程为为对对象象的的。

单单项项工工程程建建成成经经有有关关部部门门验验收收鉴鉴定定合合格格，正正式式移移交交生生产产或或使使用用，即即应应计计算算新新增增固固定定资资产价值。

产价值。

新新增增固固定定资资产产的的内内容容包包括括：

已已投投入入生生产产或或交交付付使使用用的的建建筑筑、安安装装工工程程造造价价，达达到到固固定定资资产产标标准准的的设设备备、工器具的购置费用，增加固定资产价值的其他费用。

工器具的购置费用，增加固定资产价值的其他费用。

（二二）新增资产的确定方法新增资产的确定方法1.1.新增固定资产的确定新增固定资产的确定金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页新新增增固固定定资资产产的的其其他他费费用用，如如果果是是属属于于整整个个建建设设项项目目或或两两个个以以上上单单项项工工程程的的，在在计计算算新新增增固固定定资资产产价价值值时，应在各单项工程中按比例分摊。

时，应在各单项工程中按比例分摊。

一一般般情情况况下下，建建设设单单位位管管理理费费按按建建筑筑工工程程、安安装装工工程程、需需安安装装设设备备价价值值总总额额作作比比例例分分摊摊；

而而土土地地征征用用费费、地地址址勘勘察察和和建建筑筑工工程程设设计计等等费费用用则则按按建建筑筑工工程程造造价价比比例例分分摊摊；

生生产产工工艺艺流流程程系系统统设设计计费费按按安安装装工工程程造造价价比比例分摊。

例分摊。

共同费用的分摊方法共同费用的分摊方法例题例题金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页上一页章主页例题：

例题：

某某工工业业建建设设项项目目及及其其总总装装车车间间的的建建筑筑工工程程费费、安安装装工工程程费费，需需安安装装设设备备费费以以及及应应摊摊入入费费用用如如下下表表所所示示，计计算算总装车间新增固定资产价值。

总装车间新增固定资产价值。

解：

应分摊的建设单位管理费应分摊的建设单位管理费=21=21万元万元项目名称项目名称建筑建筑工程工程安装安装工程工程需安装需安装设备设备建设单位建设单位管理费管理费土地土地征用费征用费建筑建筑设计费设计费工艺工艺设计费设计费建设单位竣工决算建设单位竣工决算300030006006009009007070808040402020总装车间竣工决算总装车间竣工决算600600300300450450（600+300+450）/（3000+600（600+300+450）/（3000+600+900）+900）7070应分摊的土地征用费应分摊的土地征用费=16=16万元万元600/3000600/30008080应分摊的建筑设计费应分摊的建筑设计费=8=8万元万元600/3000600/30004040应分摊的工艺设计费应分摊的工艺设计费=10=10万元万元300/600300/6002020新增固定资产新增固定资产=1405=1405万元万元600+300+450+21+16+8+10600+300+450+21+16+8+10金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页流流动动资资产产是是指指可可以以在在一一年年内内或或者者超超过过一一年年的的一一个个营营业业周周期期内内变变现现或或者者运运用用的的资资产产，包包括括现现金金及及各各种种存存款款以以及及其其他他货货币币资资金金、短短期期投投资资、存存货货、应应收收及及预预付付款款项以及其他流动资产等。

项以及其他流动资产等。

（1）

（1）货币性资金货币性资金

（2）

（2）应收及预付款项应收及预付款项（3）（3）短期投资短期投资（包括股票、债券、基金包括股票、债券、基金）（4）（4）存货存货2.2.新增流动资产的确定新增流动资产的确定金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退出继续课主页下一页章主页无无形形资资产产包包括括专专利利权权、非非专专利利技技术术、生生产产许许可可证证、特特许许经经营营证证、租租赁赁权权、土土地地使使用用权权、矿矿产产资资源源勘勘探探权权和采矿权、商标权、版权、计算机软件及商誉等。

和采矿权、商标权、版权、计算机软件及商誉等。

3.3.新增无形资产的确定新增无形资产的确定

（1）

（1）无形资产的计价原则无形资产的计价原则投投资资者者按按无无形形资资产产作作为为资资本本金金或或者者合合作作条条件件投投入入