第二章货币资金和转帐结算PPT课件下载推荐.ppt

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恪守信用，履约付款；

谁谁的钱进谁的帐，由谁支配；

银行不的钱进谁的帐，由谁支配；

银行不垫款垫款”的原则。

的原则。

*企业使用票据和结算凭证，必须符企业使用票据和结算凭证，必须符合下列规定：

合下列规定：

P20-21一、支票结算一、支票结算

（一）支票结算概述一）支票结算概述1.支票的定义支票的定义P212.支票的种类支票的种类P213.支票结算的特点和适用性支票结算的特点和适用性P22（二二）支票结算的主要规定支票结算的主要规定P22-24（三三）支票结算的核算支票结算的核算P24二、银行本票二、银行本票

（一）银行本票概述一）银行本票概述1.银行本票的定义银行本票的定义P252.银行本票结算的特点和适用性银行本票结算的特点和适用性P25

（二）

（二）银行本票结算的主要规定银行本票结算的主要规定P25-26（三）三）银行本票结算的核算银行本票结算的核算1.设置设置“其他货币资金其他货币资金”帐户帐户P292.具体核算具体核算（11）取得银行本票时取得银行本票时借：

其他货币资金借：

其他货币资金银行本票银行本票贷：

银行存款贷：

银行存款（22）以银行本票支付材料采购款时）以银行本票支付材料采购款时借：

在途物资借：

在途物资贷：

其他货币资金贷：

其他货币资金银行本票银行本票（33）销售产品收到银行本票时）销售产品收到银行本票时借：

主营业务收入贷：

主营业务收入（44）将银行本票解存银行时）将银行本票解存银行时借：

银行存款借：

银行存款贷：

其他货币资金银行本票银行本票三、三、银行汇票银行汇票

（一）一）银行汇票概述银行汇票概述1.银行汇票的定义银行汇票的定义P272.银行汇票的特点和适用性银行汇票的特点和适用性P27（二二）银行汇票结算的主要规定动银行汇票结算的主要规定动作作P27-28（三三）银行汇票结算的核算银行汇票结算的核算P29四、四、商业汇票商业汇票

（一）一）商业汇票概述商业汇票概述1.商业汇票的定义商业汇票的定义P302.商业汇票的种类商业汇票的种类P30（二二）商业汇票结算的主要规定商业汇票结算的主要规定P30-33（三三）商业汇票结算的核算商业汇票结算的核算*设置设置“应付票据应付票据”帐户帐户P34*设置设置“应收票据应收票据”帐户帐户P351.不带息商业汇票的核算不带息商业汇票的核算P332.带息商业汇票的核算带息商业汇票的核算P34-35（四四）商业汇票的贴现及核算商业汇票的贴现及核算1.贴现的定义贴现的定义P362.贴现必须具备的三个条件贴现必须具备的三个条件P363.商业汇票贴现的贴息及贴现所得商业汇票贴现的贴息及贴现所得的计算公式的计算公式贴息贴息=票据到期值票据到期值XX月贴现率月贴现率XX实际贴现天数实际贴现天数贴现所得贴现所得=票据到期值票据到期值-贴息贴息例例P36-37P36-37_3030天天五、信用卡五、信用卡

（一）信用卡概述一）信用卡概述1.信用卡的定义信用卡的定义P372.信用卡分类信用卡分类P373.信用卡的特点和适用性信用卡的特点和适用性P37-38（二二）信用卡结算的主要规定信用卡结算的主要规定P38-39（三三）信用卡结算的核算信用卡结算的核算六、六、汇兑汇兑1.汇兑的定义汇兑的定义P402.汇兑的分类汇兑的分类P403.汇兑的特点和适用性汇兑的特点和适用性P40（二二）汇兑结算的主要规定汇兑结算的主要规定P40-41

（一）汇兑的概述一）汇兑的概述（三三）汇兑结算的核算汇兑结算的核算P42-43七、七、托收承付托收承付（三）（三）托收承付结算的核算托收承付结算的核算P45-46

（一）托收承付的概述

（一）托收承付的概述

（二）托收承付结算的主要规定

（二）托收承付结算的主要规定P43-451.托收承付的定义托收承付的定义2.托收承付的特点及适用性托收承付的特点及适用性八、八、委托收款委托收款（三）委托收款的核算（三）委托收款的核算P47

（一）一）委托收款的概述委托收款的概述

（二）二）委托收款的主要规定委托收款的主要规定P471.委托收款的定义委托收款的定义2.委托收款的特点和适用性委托收款的特点和适用性第五节第五节企业和银行对帐的方法企业和银行对帐的方法一、一、企业与银行对帐的目的和方法企业与银行对帐的目的和方法二、二、未达帐项及其四种情况未达帐项及其四种情况P48三、三、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的编制方法调节公式调节公式：

银行存款日银行存款日记帐余额记帐余额+银行已收帐，而银行已收帐，而企业尚未收帐数企业尚未收帐数-银行已付帐，而银行已付帐，而企业尚未付帐数企业尚未付帐数=银行对帐银行对帐单余额单余额+企业已收帐，而企业已收帐，而银行尚未收帐数银行尚未收帐数-企业已付帐，而企业已付帐，而银行尚未付帐数银行尚未付帐数第六节第六节外币业务外币业务

（1）

（1）直接标价法直接标价法P52P52一、外币和外币业务概述一、外币和外币业务概述

（一）外汇和外币

（一）外汇和外币P51

（二）外汇汇率二）外汇汇率1.1.外汇汇率的标价方法外汇汇率的标价方法外汇汇率简称汇率，又称汇价，外汇汇率简称汇率，又称汇价，它是指一种货币折算为另一种货它是指一种货币折算为另一种货币的比率。

币的比率。

（2）

（2）间接标价法间接标价法P52P52

（2）

（2）按汇率发生时间分按汇率发生时间分即期汇率2.2.外汇汇率的分类外汇汇率的分类

（1）

（1）按银行买卖外汇的汇率分按银行买卖外汇的汇率分买入汇率卖出汇率中间汇率历史汇率记帐汇率帐面汇率（三）外币业务概述三）外币业务概述1.1.外币业务的定义外币业务的定义P53P53（3）3）按企业记帐所依据的汇率分按企业记帐所依据的汇率分2.2.外币业务的核算方法外币业务的核算方法

（1）

（1）外币统帐制外币统帐制

（2）2）外币分帐制外币分帐制二、外币业务的核算二、外币业务的核算

（一）外币业务的记帐要求一）外币业务的记帐要求P53-54

（二）外币业务汇兑差额的处理二）外币业务汇兑差额的处理1.1.外币货币性项目外币货币性项目P54P542.2.外币非货币性项目外币非货币性项目P54P543.3.外币投入资本外币投入资本P54P54具体核算具体核算P55-56P55-56