备用金课件PPT文件格式下载.ppt

备用金课件PPT文件格式下载.ppt

《备用金课件PPT文件格式下载.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《备用金课件PPT文件格式下载.ppt（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

起的应收、暂付款项。

新授课新授课二二、“其他应收款其他应收款”账户账户性质性质一般为资产类一般为资产类借方借方“其他应收款其他应收款”账户账户贷方贷方企业已收取的款项企业已收取的款项企业应收取的各种款项企业应收取的各种款项期末余额：

期末余额：

应收而未收的款项应收而未收的款项结构结构明细账户明细账户在此总账账户下，同样应设置明细账户，在此总账账户下，同样应设置明细账户，进行明细核算。

进行明细核算。

应收租金应收租金应收赔应收赔款、罚款款、罚款存出保证金存出保证金应向职工收取的应向职工收取的各种垫付款等各种垫付款等备用金备用金其他应收款其他应收款三、其他应收款的内容存出保证金存出保证金2应收的各种赔款、罚款。

应收的各种赔款、罚款。

1应向职工收取的各种垫付款项应向职工收取的各种垫付款项4备用金备用金3四、备用金四、备用金备用金的概念备用金的概念备用金是指付给企业内部个单位或个人用于日备用金是指付给企业内部个单位或个人用于日常零星支出以及出差使用的现金。

常零星支出以及出差使用的现金。

一次报销制一次报销制（非定额备用金制）非定额备用金制）定额定额备用金制备用金制备用金的核算分为备用金的核算分为（一一）一次报销制（非定额备用金）一次报销制（非定额备用金）它是指为了满足临时性需要而暂付给有关部门它是指为了满足临时性需要而暂付给有关部门和个人现金，和个人现金，事后一次凭据报销并交回余款，实行事后一次凭据报销并交回余款，实行一次结清一次结清的备用金的备用金例例1：

某企业职工刘：

某企业职工刘出差广州，借差旅费出差广州，借差旅费1000元。

元。

发生时：

其他应收款借：

其他应收款刘刘1000贷：

库存现金贷：

库存现金1000刘刘报销差旅费报销差旅费1000元元情景一借：

管理费用借：

管理费用1000贷贷:

其他应收款其他应收款刘某刘某1000刘某报销差旅费刘某报销差旅费850元，退回现元，退回现金金150元。

情景二借：

管理费用850库存现金库存现金150贷贷:

其他应收款其他应收款张某张某1000刘某报销差旅费刘某报销差旅费1200元。

情景三借：

管理费用1200贷贷:

其他应收款其他应收款刘某刘某1000库存现金库存现金200（二二）定额备用金定额备用金指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常额，并保证其经常保持核定的数额保持核定的数额。

【例例11】11月月55日，某企业供应科王五预借备用金日，某企业供应科王五预借备用金10001000元，出元，出纳人员以现金支付纳人员以现金支付设立时设立时：

其他应收款王五王五1000贷：

库存现金1000例例2：

3月月10日，王五报销办公费日，王五报销办公费500元，出纳员以元，出纳员以现金支付。

现金支付。

补足备用金定额补足备用金定额借：

管理费用500贷：

库存现金500注意：

注意：

实行定额备用金制度，报销数和拨补数都不再通过实行定额备用金制度，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款其他应收款”核算。

直至备用金不用或年底结清备用金核算。

直至备用金不用或年底结清备用金才冲销该项其他应收款。

才冲销该项其他应收款。

课堂练习课堂练习属于其他应收款的核算内内容有属于其他应收款的核算内内容有（）。

A.存出保证金存出保证金B.应收股利应收股利C.备用金备用金D.应向职工收取的各种垫付款项应向职工收取的各种垫付款项（一一）资料：

华盛公司发生如下经济业务：

资料：

习题习题1.5日，设立管理部门定额备用金，由日，设立管理部门定额备用金，由李李红负责管理。

管红负责管理。

管理部门的定额备用金核定定额为理部门的定额备用金核定定额为3000元，财务科开出元，财务科开出现金支现金支票票。

2.16日，李红交来普通发票日，李红交来普通发票1200元，报销管理部门购元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。

买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。

3.30日，由于机构变动，经批准撤销管理部门定额备用日，由于机构变动，经批准撤销管理部门定额备用金，李红交回购买办公用品支出的普通发票金，李红交回购买办公用品支出的普通发票1000元及现金元及现金2000元。

（二二）要求：

根据上述经济业务编制会计分录。

要求：

答案：

习题习题四、业务计算题四、业务计算题借：

其他应收款李红李红3000贷贷：

库存现金：

库存现金30001111借：

管理费用管理费用1200贷贷：

库存现金12002222借：

管理费用1000库存现金库存现金20002000贷：

贷：

其他应收款其他应收款李红李红30003333小结1其他应收款的概念2其他应收款的内容3定额备用金的核算4非定额备用金的核算