内训基于战略的全面预算管理(1天版讲义)PPT推荐.ppt

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编制、控制、考核、奖惩横向：

各部门基础资料充实计算方法先进执行过程高效责权利整合管理整合（目标价值）2、预算管理组织体系3、预算管理循环过程全全面面预预算算体体系系经营经营预算预算资本资本预算预算财务财务预算预算销售预算、生产预算、采销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、购预算、成本费用预算、其他专项预算其他专项预算扩大经营规模、固定资产扩大经营规模、固定资产更新改造、资本运作等重更新改造、资本运作等重大投资性决策的预算大投资性决策的预算现金预算：

编制预计的现现金预算：

编制预计的现金流量表、利润表、资产金流量表、利润表、资产负债表负债表44、预算管理的内容、预算管理的内容原材料消耗情况；

市场供应分析和预测；

供应商变动等采购部采购部人员需求和素质要求；

培训情况和计划；

职工构成及有关情况；

业绩评价和薪酬制度调整；

劳动力成本和劳动效率人力资源部人力资源部设备维修和保养情况；

设备更新改造和装备情况；

维修、更新改造费用估算。

设备动力部门设备动力部门新产品开发情况；

技术改造和设备更新情况；

技术发展规划；

开发计划；

研发项目计划和估算；

项目要求及人员配置；

产品质量分析等。

技术部门技术部门生产情况及生产能力；

产品质量及合格率；

库存情况；

产品成本基础数据；

劳动生产率情况等生产部门生产部门销售情况分析及市场反馈；

销售预测；

已签订的预算年度合同；

销销售行动方案；

销售费用基础数据销售部门销售部门财务报表及分析报告；

预算目标测算方案；

融投资预算草案；

产品成本、固定资产、应收账款等数据财务部门财务部门编制前准备编制前准备部门部门55、全面预算管理中各部门的职责、全面预算管理中各部门的职责财务部的预算角色：

全面预算的参与者、整合者，组织者战略层面：

财务部负责：

1、参与战略层重大规划设计的讨论2、建议预算组织，起草预算手册，规定预算编制分工/流程/方法/表格/模型3、提供历史数据、外部数据相关财务分析4、理解与把握目标，提供战略规划的财务模拟分析（战略规划由CEO和战略发展部共谋）5、建议战略层面的财务指标运营层面：

1、根据战略的框架指标，分解和传递对应的财务计划2、参与经营层、短期的基本运作假设（资源配置、运作模式等）的讨论3、协调与组织4、指导业务部门编制相关的详细预算4、汇总平衡全面预算，匹配资源、制定业务计划中的融资计划5、建议经营层面的财务指标资本层面：

挖掘、设计、展示公司价值、推进实现课程目录基于企业战略的全面预算管理理念为预算做准备打造系统能力预算编制的要点与工具预算的有效执行分析、调整、控制、改进预算考核的重点难点问题1、预算编制的准备工作确定落实控制实施符合要求下达执行保证达成推动实现激励优化比较分析总结改进2、梳理企业年度目标与预算管理流程预算编制菱形图预算报表支撑报表的明细预算表财务口径财务明细表中重要项目的业务衔接表战略规划部门计划行动方案和KPI预算指南预算指南-形成系统能力形成系统能力-以公司的名义以公司的名义-预算手册的内容预算手册的内容预算启动会议预算启动会议公司未来公司未来55年的发展规划年的发展规划预算的组织分工预算的组织分工预算进度安排预算进度安排主要预算假设和前提主要预算假设和前提销售政策和预算价格表销售政策和预算价格表预算会计科目和解释预算会计科目和解释预算成本中心预算成本中心费用分摊原则费用分摊原则历史数据的准备历史数据的准备预算模板和填报说明预算模板和填报说明预算相关表格清单和负责人预算相关表格清单和负责人各类费用预算各类费用预算预算报表的编制程序预算报表的编制程序预算检查与汇报预算检查与汇报33、预算工作规范的建立、预算工作规范的建立44、统一预算语言：

预算与会计核算的协调、统一预算语言：

预算与会计核算的协调预算年度预算范围预算指标口径预算工具预算方法币种/汇率/通货膨胀率销售价格与采购价格人员和工资费用假设上线与下线产品预计市场平均增长率预计税率课程目录基于企业战略的全面预算管理理念基于企业战略的全面预算管理理念为预算做准备为预算做准备打造系统能力打造系统能力预算编制的要点与工具预算编制的要点与工具预算的有效执行预算的有效执行分析、调整、控制、改进分析、调整、控制、改进预算考核的重点难点问题预算考核的重点难点问题与谁沟通决策层职能部门财务部员工沟通什么对预算环境的分析预算的认识对预算的要求和能够达到的情况对如何使用预算的问题对战略、规划和计划的认识预算责任的认识财务的建议如何分工协作1、预算沟通与相关管理者达成共识沟通方式洽谈确定预算细节方案之时会议-预算动员会文件预算手册培训培训预算理念和要求要达到什么目的定位配置资源时间安排22、预算编制方法、预算编制方法预算按其是否可按业务量调整，分为预算按其是否可按业务量调整，分为静态预算静态预算和和弹性预算弹性预算静态预算又称固定预算，是指根据预算期内正常的、可能实静态预算又称固定预算，是指根据预算期内正常的、可能实现的某一业务活动水平而编制的预算。

现的某一业务活动水平而编制的预算。

固定预算的基本特征是：

u不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动，而只按照不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动，而只按照预算期内预定的某一共同的活动水平为基础确定相应的数据预算期内预定的某一共同的活动水平为基础确定相应的数据u将实际结果与按预算内预定的某一共同的活动水平所确定将实际结果与按预算内预定的某一共同的活动水平所确定的预算数进行比较分析，并据以进行业绩评价、考核。

的预算数进行比较分析，并据以进行业绩评价、考核。

固定预算弹性预算弹性预算的基本作用弹性预算的基本作用凡预算执行过凡预算执行过11个月后，即根据前个月后，即根据前11月的经营成果结合执行中发生的变化等月的经营成果结合执行中发生的变化等新信息，对剩余新信息，对剩余1111个月的预算加以修订，并自动后续个月的预算加以修订，并自动后续11个月，重新编制新个月，重新编制新一年的预算，从而使总预算经常保持一年的预算，从而使总预算经常保持1212个月的预算期。

个月的预算期。

1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月第三次一年预算第一次一年预算第二次一年预算滚动预算表滚动预算表滚动预算不足之处在于：

不足之处在于：

预算的自动延伸工作比较耗时，而且代价较大；

要说服经理人员确信不断调整过程的效益是值得的。

25滚动预算滚动预算管理工具，应该叫“滚动预测”能够及时给到管理层关于未来经营的最新预测画面现实管理作用大，尤其在资金紧张的情况下对财务和业务要求高将按照年度的预测工作细化到按照月份将预算差异分成两部分将预算差异的管理提前到未发生的时候滚动预算的时间跨度年度12个月多年度周度主要作用在于预测未来和日常管理不在于考核时间非常临近，不易被用于博弈过程管理对财务的挑战跟牢业务的变化，获得信息，综合通报零基预算概率预算预算种类预算种类方法方法要点要点固定预算固定预算适用于固定成本费用预算的编制。

固定成本费用的划分。

弹性预算弹性预算适用于变动成本费用预算的编制。

变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。

增量预算增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。

合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。

零基预算零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。

使用周期不宜过短，否则会增加工作量。

定期预算定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。

合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。

滚动预算滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制。

通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。

确定预算确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制。

合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。

概率预算概率预算适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。

运用加权平均方法计算期望值。

预算编制方法与要点n基于博弈的不同版本n提交股东会/总公司的预算n管控中使用的预算n不同情景的预算n最好n最坏n最可能n不同难度的预算n挑战n进取n底线33、编制几个版本的预算、编制几个版本的预算课程目录基于企业战略的全面预算管理理念基于企业战略的全面预算管理理念为预算做准备为预算做准备打造系统能力打造系统能力预算编制的要点与工具预算编制的要点与工具预算的有效执行预算的有效执行分析、调整、控制、改进分析、调整、控制、改进预算考核的重点难点问题预算考核的重点难点问题1、预算分析确定分析对象及分解标准收集信息判断差异重要程度差异计算与分解对重要差异进行解释差异原因的报告与确认采取相应的控制手段调整季度计划考核经营业绩PDCAPDCAPDCAPACDP=计划（Plan）D=执行（Do）C=检查（Check）A=行动（调整）（Action，Adjust）四季度PDCAPDCA一季度二季度三季度PDCAPDCA戴明环（EdwardsDemingRecycle）在预算管理中的运用。

预算分析如何做对比采用几个对比多细致的对比体系化的对比不同版本预算的对比对事实的了解和对未来的建议跟踪，直到希望的结果出现跟踪，直到希望的结果出现谁有权管理跟踪到哪个层次跟踪到什么程度用什么方式33预算线预算线预警线预警线整改线整改线预警线预警线整改线整改线预算执行效果评估根据情况的变化进行评估，如果有必要进行相应的修改+20%+10%-20%-10%预算执行控制与分析将预算职责与部门权力区别对待将预算职责与部门权力区别对待严格按照内部控制流程办事严格按照内部控制流程办事强化部门参与，严格审核标准、明确审核依据强化部门参与，严格审核标准、明确审核依据按期分解逐期分析动态控制严格内控分解周期的长短分解周期的长短不是平均分解不是平均分解依据有关历史数据、预算目标值中所包含的重大事项的依据有关历史数据、预算目标值中所包含的重大事项的预计情况、企业整体资金平衡状况预计情况、企业整体资金平衡状况预算执行情况分析预算执行情况分析非预期差异的解释非预期差异的解释对业务层面的关注对业务层面的关注预算执行与核算系统的对接预算执行与核算系统的对接预算预警预算预警预算进度考核预算进度考核动态控制通过预算执行情况通过预算执行情况分析和预警，强化分析和预警，强化预算执行部门的认预算执行部门的认识。

识。

通过相关软件，实现通过相关软件，实现动态控制。

动态控制。

11、会计核算软件；

、会计核算软件；

22、ERPERP软件软件职能部