《企业风险管理》(第二章)PPT文件格式下载.ppt

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组织中应该有专门负责管理纯文章提出了具有革命性的观点：

组织中应该有专门负责管理纯粹风险的人粹风险的人全职风险经理；

全职风险经理；

（33）19311931年美国管理协会年美国管理协会建立了保险分会；

建立了保险分会；

（44）19321932年纽约保险购买者协会成立；

年纽约保险购买者协会成立；

（55）19501950年美国保险购买者协会成立，后成为美国年美国保险购买者协会成立，后成为美国保险保险管理学会。

管理学会。

三、资本结构优化阶段三、资本结构优化阶段

（1）对传统理论赋予保险的作用提出了怀疑）对传统理论赋予保险的作用提出了怀疑；

（2）运用资产组合理论分散企业投资中的风险，即运用资产组合理论分散企业投资中的风险，即“不要不要把鸡蛋放一个篮子里把鸡蛋放一个篮子里”。

P22四、企业全面风险管理阶段四、企业全面风险管理阶段

（1）不仅要预防风险损失，而且还希望风险管理中获取收）不仅要预防风险损失，而且还希望风险管理中获取收益益-由此产生了以风险为基础的资源配置与绩效考核由此产生了以风险为基础的资源配置与绩效考核-目标：

目标：

经济损失尽可能小；

（2）全面风险管理：

企业董事会及经理阶层在为实现未来）全面风险管理：

企业董事会及经理阶层在为实现未来战略目标的过程中，将市场不确定因素产生的影响控制在可接战略目标的过程中，将市场不确定因素产生的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法；

受范围内的过程和系统方法；

P22（3）全面风险管理是管理当局）全面风险管理是管理当局建立的风险管理制度，是对建立的风险管理制度，是对企业生产经营和财务报告产生过程的控制，属于内部管理层次企业生产经营和财务报告产生过程的控制，属于内部管理层次的问题。

的问题。

第二节企业风险管理的概念一、企业风险的观点一、企业风险的观点1.企业风险的概念：

企业风险的概念：

2003年年COSO委员会（美国反欺诈财务报告全国委员会的发委员会（美国反欺诈财务报告全国委员会的发起组织委员会）在起组织委员会）在企业风险管理框架草案企业风险管理框架草案中将企业风险管中将企业风险管理定义为：

企业风险管理是一个过程，受组织的董事会、管理理定义为：

企业风险管理是一个过程，受组织的董事会、管理层和其他人员影响，风险管理应用于战略制定，贯穿整个企业。

层和其他人员影响，风险管理应用于战略制定，贯穿整个企业。

风险管理旨在识别影响组织的潜在事件，在组织的风险偏好范风险管理旨在识别影响组织的潜在事件，在组织的风险偏好范围内管理风险，为组织目标的实现提供合理的保证。

围内管理风险，为组织目标的实现提供合理的保证。

（1）COSO是美国反欺诈财务报告全国委员会的发起组织是美国反欺诈财务报告全国委员会的发起组织委员会（委员会（CommitteeofSponsoringOrganizations）的简称。

的简称。

（2）1992年，年，COSO发布了著名的发布了著名的内部控制内部控制整合框架整合框架（1994年作出局部修改），成为内部控制领域最为权威的文年作出局部修改），成为内部控制领域最为权威的文献之一。

献之一。

（3）2003年，年，COSO发布了著名的发布了著名的企业风险管理框架草企业风险管理框架草案案（2004年作出局部修改），成为风险管理领域最为权威的年作出局部修改），成为风险管理领域最为权威的文献之一。

文献之一。

2.企业风险管理企业风险管理企业在实现未来战略目标的过程中，将市场不确定因素产生企业在实现未来战略目标的过程中，将市场不确定因素产生的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法二、企业风险管理概念二、企业风险管理概念

（一）

（一）企业风险管理概念企业风险管理概念P23即全面分析企业各个经营过程中的风险，通过对即全面分析企业各个经营过程中的风险，通过对风险的识别风险的识别和衡量，和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险进行处理，采用合理的经济和技术手段对风险进行处理，以最低以最低的成本获得最大安全保障的成本获得最大安全保障的一种管理活动。

的一种管理活动。

（二）理解概念

（二）理解概念需要注意的几个问题：

需要注意的几个问题：

1.企业风险管理的主体式企业全体员工企业风险管理的主体式企业全体员工企业风险管理不仅仅是企业的管理者，而且涵盖企业的普通企业风险管理不仅仅是企业的管理者，而且涵盖企业的普通员工，涵盖企业的所有职能部门。

员工，涵盖企业的所有职能部门。

2.企业风险管理的对象是风险企业风险管理的对象是风险

（1）风险分为纯粹风险和全部风险；

）风险分为纯粹风险和全部风险；

（2）尽管企业的管理精力有限，但仍要关注所有风险。

在）尽管企业的管理精力有限，但仍要关注所有风险。

在对风险进行衡量后，重点选择对风险进行衡量后，重点选择发生机率高和损失大的风险进行发生机率高和损失大的风险进行有效的管理。

有效的管理。

3.企业风险管理的目标要清晰企业风险管理的目标要清晰（11）企业风险管里的目标：

以最小的成本换取最大的安全企业风险管里的目标：

以最小的成本换取最大的安全保障，进而确保企业经济活动的稳定、持续和发展，实现企业保障，进而确保企业经济活动的稳定、持续和发展，实现企业的价值最大化。

的价值最大化。

P24（22）良好的风险管理能够增加企业成功的几率，降低失败）良好的风险管理能够增加企业成功的几率，降低失败的可能。

的可能。

4.企业风险管理的要素企业风险管理的要素P24内部环境；

内部环境；

目标设定；

事项识别；

风险评估（衡量）；

风险对策；

控制活动；

信息和沟通；

监督。

第三节企业风险管理的目标前言前言

（1）企业风险管里的目标对风险管理的效果十分重要，这）企业风险管里的目标对风险管理的效果十分重要，这些目标必须是清晰的些目标必须是清晰的。

否则，在以后的实施过程中就会产生和。

否则，在以后的实施过程中就会产生和大的分歧，并且这些不同的意见将会被带入审核自身当中。

大的分歧，并且这些不同的意见将会被带入审核自身当中。

（2）风险管理计划是随时间推移而完善的，对于新出现的）风险管理计划是随时间推移而完善的，对于新出现的风险，可购买保险，也可采取预防的方法。

风险，可购买保险，也可采取预防的方法。

（3）确定企业风险管理目标是一项综合性工作，需要从风）确定企业风险管理目标是一项综合性工作，需要从风险管理的各个环节、各个方面加以考虑。

险管理的各个环节、各个方面加以考虑。

（4）风险管理目标：

损前目标和损后目标。

风险管理目标：

P24企业风险管理的目标企业风险管理的目标P25P26损前目标损前目标损后目标损后目标1.1.经济性目标经济性目标1.1.生存目标生存目标2.2.合理合法性目标合理合法性目标2.2.目标持续经营目标持续经营3.3.降低潜在损失性目标降低潜在损失性目标3.3.稳定的盈利目标稳定的盈利目标4.4.社会责任目标社会责任目标4.4.发展目标发展目标5.5.社会责任目标社会责任目标一、损前目标一、损前目标

（一）经济性目标

（一）经济性目标企业风险管理必须经济，就是要尽量减少不必要的费用支出企业风险管理必须经济，就是要尽量减少不必要的费用支出和损失。

和损失。

（二）合理合法性

（二）合理合法性目标目标采取适当的方法去处理风险损失时要符合法律规定。

采取适当的方法去处理风险损失时要符合法律规定。

（三）降低潜在损失性目标（三）降低潜在损失性目标通过降低潜在损失，使企业在风险真正发生时减少损失程度，通过降低潜在损失，使企业在风险真正发生时减少损失程度，从而达到低成本的效果。

从而达到低成本的效果。

（四）社会责任目标（四）社会责任目标既是损前目标又是损后目标。

既是损前目标又是损后目标。

P25损前的社会责任目标：

企业与员工、企业与其他利益相关者损前的社会责任目标：

企业与员工、企业与其他利益相关者和整个社会的关系而面临的各种社会义务。

和整个社会的关系而面临的各种社会义务。

例如：

人身安全，企业经营不善给社会产生的影响。

二、损后目标二、损后目标

（一）生存目标

（一）生存目标企业在经济社会中作为一个经营实体继续存在，这是风险损企业在经济社会中作为一个经营实体继续存在，这是风险损失发生后的首要目标。

失发生后的首要目标。

（二）持续经营目标

（二）持续经营目标风险损失发生后，企业要保证生产经营等活动能迅速恢复正风险损失发生后，企业要保证生产经营等活动能迅速恢复正常，尽快使企业的各项经济指标达到损前的水平。

常，尽快使企业的各项经济指标达到损前的水平。

对于企业风险管理，保证生产服务这一目标，又是具有强制对于企业风险管理，保证生产服务这一目标，又是具有强制性和义务性。

性和义务性。

（三）稳定的盈利目标（三）稳定的盈利目标风险损失发生后，尽可能减少风险可能带来的收益变化。

风险损失发生后，尽可能减少风险可能带来的收益变化。

收益的稳定性可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资收益的稳定性可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资者的投资信心。

者的投资信心。

（四）发展目标（四）发展目标企业只有不断地推出更新更高品质的产品，才能牢牢地吸引顾客。

企业只有不断地推出更新更高品质的产品，才能牢牢地吸引顾客。

企业只有不断地开拓新市场，才能在市场上占据领先地位。

（五）社会责任目标（五）社会责任目标企业及时有效的处理风险事故带来的损失，减少损失所产生的不企业及时有效的处理风险事故带来的损失，减少损失所产生的不利影响，可以减轻对国家经济的影响，保护与企业相关的人员和经济利影响，可以减轻对国家经济的影响，保护与企业相关的人员和经济组织的利益，因而有利于企业承担社会责任，树立良好的社会形象。

组织的利益，因而有利于企业承担社会责任，树立良好的社会形象。

第四节企业风险管理组织体制一、风险管理组织结构一、风险管理组织结构

（1）在小型企业中，一般可设置少数专职人员负责风险管）在小型企业中，一般可设置少数专职人员负责风险管理，厂长或经理是风险管理总负责人，全权处理企业各类风险。

理，厂长或经理是风险管理总负责人，全权处理企业各类风险。

在这种情况下，风险管理简单明了，责权分明，效率较高。

但在这种情况下，风险管理简单明了，责权分明，效率较高。

但是管理效果在很大程度上依赖于领导的能力，对领导的素质要是管理效果在很大程度上依赖于领导的能力，对领导的素质要求较高。

无法处理复杂的风险。

求较