湖北省2016年上半年内审师《内部审计基础》：协调考试题.docx

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湖北省2016年上半年内审师《内部审计基础》：

协调考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

2.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

3.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是

A：

依据定期的评估确定

B：

由董事会决定

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D：

等于单个资产的账面价值

4.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

A：

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

B：

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

C：

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D：

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

5.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：

仅有I

B：

仅有I和II

C：

仅有II和III

D：

I，II和III

6.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：

评价内部财务报告的准确性

B：

对旨在保护资产的控制进行测试

C：

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

7.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。

因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。

根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。

如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是

A：

从经销商处寻找未记录的负债；

B：

获取经批准的经销商的名单；

C：

逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；

D：

对应收账款的重大注销项目进行证实。

8.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：

减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：

增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：

增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：

减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

9.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于

A：

员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：

团队更为有效，也有利于机构精简。

C：

团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：

团队能集思广益，可以进一步改进工序。

10.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

A：

向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

B：

回避与业务客户的不必要的沟通；

C：

与业务客户会谈，解决沟通问题；

D：

与助理审计师讨论沟通问题。

11.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。

客户跟踪订单进程。

Ⅱ。

供应商自动补充存货。

Ⅲ。

雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ。

产量计划的自动调节。

A：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ。

C：

只有Ⅲ和Ⅳ。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

12.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是

A：

对有关建议作出第一反应；

B：

改进与业务客户的关系；

C：

就最终报告的恰当发送达成一致；

D：

向管理高层简述审计结果。

13.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：

过去六个月每月销售总额

D：

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

14.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

A：

没有设计文档。

B：

缺乏一个变动追踪系统。

C：

具有连续监控的潜能。

D：

属性可在层次间继承。

15.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。

为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

A：

复核财务信息的可靠性与真实性；

B：

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：

验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：

对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

16.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

A：

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B：

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C：

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

D：

在定货和验收商品之间进行职责分离。

17.以下哪个属于文件信息的例子

A：

一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

B：

一张业务客户工作场所的照片；

C：

由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

D：

内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

18.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：

在本质上，模拟模型是确定性的

B：

模拟模型模仿随机系统

C：

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：

模拟模型可能会用到抽样技术

19.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法

（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：

只有

（2）是对的

B：

只有

（1）是对的

C：

只有

（2）和（3）是对的

D：

只有

（1）和

（2）是对的

20.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

D：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

21.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

A：

a.随机变化

B：

b.非正常变化

C：

c.正常变化

D：

d.循环变化

22.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述

A：

按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

B：

向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

C：

确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

D：

每月向管理层提交部门预算变动报告。

23.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

A：

由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：

销售和生产目标的不合理；

C：

部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：

部门会记政策的执行以样本为基础。

24.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

A：

无形性

B：

异质性

C：

易逝性

D：

不可分割性

25.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。

为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

A：

复核财务信息的可靠性与真实性；

B：

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：

验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：

对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

26.分析性程序

A：

可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；

B：

涉及应收款的函证这类的测试；

C：

可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；

D：

本身从来都不足以支持管理层的声明。

27.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

A：

确定网络的商业用途。

B：

把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

C：

检查开放系统互联网络模型。

D：

考查网络操作费用。

28.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：

c.只有l、U神lIV

D：

d.只有I和Ⅱ

29.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？

A：

ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B：

ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：

公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：

IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

30.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

31.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：

内部审计职员（stafftauditor）。

B：

审计委员会（auditcommittee）。

C：

内部审计督导（internalauditingsupervisor）。

D