财务管理制度367121204文档格式.doc

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其中营销公司财务采用“三级管理、二级核算”模式。

三级管理，即营销公司为一

级，大区为二级，区域为三级，一级对一级负责；

二级核算，即公司为一级核算单位，统计、汇总下属单位核算，大区（含区域）为二级核算单位，按月向公司报送各种规定表格，审核大区、区域的各项费用。

第五条各级财务均应建立岗位责任制度。

会计人员既要明确自己的责任，做好本职工

作，也要相互协作，共同做好财务工作。

（具体见岗位职责）

三、货币资金管理

第六条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第七条审批和审核公司的货币资金的支出时,必须以有效合同和协议为依据,以有效的

原始票证为凭证,才能批准和支付。

公司的所有对外的经济合同必须留一份合同原件给财务部备份，以便作为支付

时的依据。

第八条现金的管理：

1、各级财务部门，应建立“现金日记账”，逐笔登记账簿，现金收入要做到日清日

结，确保现金账面余额与库存金额核对相符。

2、库存现金限额，财务中心为20000元，各分、子公司、大区应根据日常需要合理核定，但最高不得超过2000元，超过部分及时存入银行。

3、商品销售收回的现金，应及时交出纳员（区域经理），出纳员（区域经理）

要及时将现金送存银行，不得坐支，不得在屉、柜过夜，防止盗窃。

4、各财务部（包括各大区财务）每月必须定期或不定期对现金进行盘底。

5、严格控制现金借支。

员工因公借款,财务凭各部门负责人及主管副总审批后的借

支单核准，副总和财务部长因公借支需经总经理批准。

①员工因公借款,必须填写借款申请单，注明借款原因，并在工作完成后七个工作日内凭原始票证报帐，及时结清往来帐款。

②借款原则上前款不清,后款不借。

③对无正当理由超过规定期限,未能报销而又没有还款,凡超过15天的，按借款金额的5%处以罚款；

并在工资中将借款全额扣回。

第九条银行存款应建立“银行存款日记账”做到日清月结，按月与银行对账单核对相符，

如若不符，要编制“银行存款余额调节表”，通过调节相符。

1、公司总部在银行设立一个基本账户和多个结算户，各独立核算的大区只能设

一个基本户，而不单独核算的大区、区域只办一个结算卡，一切收入均应存入银行账户，任何部门、个人不准以个人名义私设账户，公款私存，挪用单位资金。

2、商品销售收取的银行汇票、银行本票、银行支票，应及时交出纳员（大区财

务主管），由出纳员转入银行存款结算账户。

营销业务员结算卡也应由各大区财务集中管理。

3、他人不得插手公司有价票证的使用和保管。

4、各种银行支票由出纳统一管理，银行预留印鉴应有公司总经理、出纳印章、财

务专用章、预留印章必须分开保管，原则上由财务部长和出纳分开保管。

第十条资金的审批流程：

1、预算额度之内的资金审批：

经办人→食品公司或营销公司财务部→主管副总→财务中心负责人，管理费用超过2000元，单笔金额超过20万元或超出合同、协议范围的生产经营性支出超过20万元以上需报总经理批准。

固定资产投入5万元以上10万元以下需报董事长批准。

超过10万元需报董事会批准。

2、预算额度之外的资金审批：

主管副总→总经理办公会→预算管理委员会。

四、存货管理

第十一条存货主要包括商品、低值易耗品、促销品、原材料、包装物等。

存货要按

类别、品种同时建立电脑明细账和手工台账。

由分管会计及仓管分别负责登记、管理。

1、存货入库：

存货定购前，需编制存货申购计划，确定存货限额，经审查批准后

购入。

入库前必须办理验收手续，核对实物的规格、型号、品种、数量及生产单位是否与合同相符，检查包装是否完好，完成物品检查后按实收数量填制入库单并记录实物帐卡。

2、存货出库：

仓库所有存货，必须见到经财务审核批准的销售订单，方准许出库，

禁止以白条抵库。

3、仓储要求：

（1）库房必须符合防火、防盗、防潮等标准，货架要达到要求。

（2）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应按要求挂卡片，标明品名、规格、型号等，条件允许还应标明现存量。

（3）仓管员按月编制存货收、发、结存明细表，并计算各类存货金额与财务部门的存货总帐进行核对，确保帐帐、帐实相符；

4、对生产领用的材料，仓管需核对用料部门填制的领料单手续是否齐全后方可发

料；

财务部每月对领料单进行稽核并分类归集编制月份材料消耗汇总表。

用料部门月终节余的材料应向原领料仓库办理退料手续，凡连续生产使用材料，月终虽有剩余，仍需留为次月继续使用，应办理假退料。

财务部对月份办理的退料单认真检查，视同材料进行稽核，财务帐上不单独反映。

。

5、存货盘点：

（1）每月终了，仓库保管员应进行月终盘点，对实物进行清点，核对帐、卡，并编制月终存货盘点表；

（2）财务部收到存货盘点表，认为有必要时，可到仓库进行抽样核对，复核盘点表，盘盈、盘亏时，按审批意见做相关帐务处理；

（3）年度终了，根据公司盘点指令，组织人员全面盘点，编制存货盘点表，由财务部派人参与监盘。

6、帐务处理：

严格按照用友财务软件的操作流程进行处理

第十二条退货规定

退货必须按照公司相关制度，退货率严格控制在1%以内。

第十三条低值易耗品的管理

1、公司各部门的低值易耗品均应登记入账，做到谁使用，谁保管，谁损坏谁赔偿，

维护公司财产安全，不受损失。

归口行政人事部管理，公司财务部建账（主要办公用品）。

2、公司各部门、各大区、区域购置低值易耗品时，事前应计划申报，经总公

司批准后，才能购买。

第十四条宣传品、促销品的管理。

1、营销公司及各大区、区域的宣传品、促销品，要指定人员管理，单独设立

账簿，对领用和退回的宣传品、促销品进行登记。

2、严格收发手续，仓管员必须填制相应的出入库单，并审核。

3、印购宣传品、促销品，要讲求效果，事前要预测，申报计划，经批准后方能印

购。

4、对具有其他用途且金额较大的广告伞、文化衫、横幅、宣传品等，必须经总公

司领导批示后，才能发放。

5、宣传品、促销品的购置，原则上要求开具增值税专用发票。

　五、往来账款的管理

第十五条应收账款主要指公司在销售商品过程中，尚未收回的销货款。

各分、子公司

及大区均应按客户建立应收账款明细账，指定专人管理。

在发生应收货款时，必须取得客户签收的结算凭据。

1、无条件实行先款后货的原则（长沙办除外），对经销商严禁赊销，各分、子公司不允许有新的应收账款发生。

2、各大区财务每月应与各往来单位（含内部关联单位）、个人进行账务核对，由往来单位和个人签字确认。

3、营销公司下属分、子公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收

账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分、子公司经理和主管会计，分、子公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分、子公司主管会计，绝不能做假账，否则，总公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

4坏帐核销：

对各大区、区域因商场倒闭等原因而发生的坏帐、呆帐，经办人应及时向大区经理及财务主管反映，核实数据。

金额在2000元以上的，公司视具体情况派出财务人员落实，分析原因写出报告，再报主管副总、总经理审批核销。

业务员必须坚持先款后货的原则，尽最大的努力减少损失，自行赊销发生坏帐、呆帐的，其当事人应承担80%的损失，直接领导承担20%的损失。

同时，凡坏帐、呆帐损失在1万元以上的区域主管，损失2万元以上的大区经理、财务主管，工资标准下降一个级别。

第十六条各分、子公司须预提坏账准备金，减少即时风险，年末按应收账款余额的5

‰计提。

如果当年发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备金部分，计入当年管理费用，少于上一年计提的坏账准备金部分，直冲坏账准备，同时补提坏账准备。

第十七条备用金：

严格执行收支两条线的原则，由公司按规定统一拨付备用金，任何

人都不得挪用货款。

持有定额备用金的部门和人员在开支现金后应在七个工作日内凭据报帐，由财务部补足备用金定额。

严格遵守权责发生制，本月发生的费用记入本月。

附：

使用定额备用金的部门和人员：

1.行政人事部：

3000元

2.采购部：

4000元

3.食品公司食堂：

3000元

第十八条及时催收应收账款，加速资金回笼。

凡超过允许期限，未将账款收回的，财

务部应及时书面通知责任单位和责任人限期收回，否则公司将停发直接领导和责任人的工资。

如果单位应收账款余额超过定额的，公司停止发货，由此而影响营销工作，完不成年度任务者，追究单位负责人及财务主管的责任。

六、费用管理

第十九条公司费用项目包括营业费用、管理费用和财务费用三个项目。

第二十条费用审批流程：

：

1、生产及经营费用：

经办人→部门负责人（大区经理）→食品公司或营销公司财务部→主管副总（生产或营销副总）→财务中心负责人，超出合同协议范围或一次性支付20万元以上需报总经理批准。

2、管理费用：

经办人→部门负责人→财务中心负责人→财务副总，超过2000元需报总经理批准。

第二十一条费用发票需有经办人及部门负责人签字，并报主管副总签批，财务审核其合理、合法、有效性后报销。

第二十二条营销费用：

严格按照收支两条线及费用预算管理，人员工资和备用金按财务要求打卡发放。

所有财务工作严格遵照公司规定，对各大区实行按月核算季度平衡。

（一）、原则与要求：

1、根据公司的指导意见，提出年度、季度、月度的销量及各项费用预算，报公司营销事业部初审，报财务部审核，再报总经理办公会议审批后执行。

由财务部预算主管对每季度预算执行情况进行分析，找出预算执行情况中好与不好的大区，并对预算制定不完整或不合理的地方和执行过程中需调整的预算等提出修正方案。

2、公司财务部对各大区的费用采取集中管理的办法，即集中交叉审核、汇总报销冲账，各大区经理对本大区费用负责，公司对各大区实行比率管理。

3、经销商代垫的费用必须在当月报销完毕，当月没有合规票据但费用已发生的，必须申报预提，否则，逾期不报，费用自理，经销商必须在代垫费用清单上签字并加盖印章。

代垫费用清单与费用报销单的数据必须一致，费用报销单上的金额必须与所有发票上的金额完全一致，发票上的金额必须与实际开支的金额一致。

如果因销量指标没有完成而导致费用超标，造成利润指标无法完成的按照责任状执行，若当月实际完成的利润与目标利润相比，低于70%的，大区经理必须对此做出情况说明并拿出切实可行的改进措施。

4、费用报销：

每月的26日前，区域经理列出费用清单、大区经理审核将费用清单及其附件（表明费用开支真实性、合理性、有效性的依据如发票、合同（协议）