固定资产管理规定(2013版).doc
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Q/RMS-GL-1004-2013-FM
Q/RMS
人民电器集团上海有限公司企业标准
Q/RMS–GL–1004-2013-FM
固定资产管理规定
修订部门 企业管理中心
审 核 刘君
批 准 叶林
2013–01–01发布2013–01–01实施
人民电器集团上海有限公司发布
固定资产管理规定
1目的
为加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，确保固定资产的安全、完整、账实一致，提高固定资产使用效率，结合公司实际情况，特制定本制度。
2范围
本制度适用于人民电器集团上海有限公司。
3释义
固定资产：
单位价值在规定标准以上，使用时间超过规定期限，在使用过程中保持原有物质形态的资产。
4职责
4.1管理部门
4.1.1生产计划部负责生产类相关设备的管理。
4.1.2办公室负责房屋、建筑物、商务车辆、办公类设备等物资的管理。
4.1.3信息部负责计算机及通讯网络类设备的管理。
4.1.4品质部负责计量器具、特种设备、压力容器、检测类设备、电梯、地磅的管理；
4.2工作职责
4.2.1负责编制固定资产购置、建设与改造计划，并组织实施。
对报废固定资产进行审核并提出处理意见.
4.2.2负责本部门管理的固定资产台账，建立“固定资产卡片”，加强固定资产的动态管理,做好固定资产的登记与统计工作，参与固定资产清查,保证账、卡、物相符。
4.2.3组织办理固定资产的验收、交付、拆除、报废清理等工作，对固定资产减值准备的计提和核销提出申请报告，对固定资产盘盈、盘亏和毁损事故进行调查，并提出处理意见。
4.2.4负责固定资产技术管理工作,对固定资产进行技术鉴定和经济论证,制定固定资产操作规程和保养维修制度,监督并检验固定资产的使用情况.
4.3核算职责
4.3.1财务部负责固定资产的日常核算工作，及时办理固定资产的新增、调拨、报废和计提折旧等账务处理事项。
4.3.2参与固定资产的项目招标、验收、转让、报废审批、评估等管理工作。
组织固定资产的清查盘点工作，会同有关部门保证账、卡、物相符。
4.3.3负责办理固定资产减值准备的计提和核销工作.
4.4使用职责
4.4.1合理使用固定资产,严格遵守设备的安全操作规程与维修保养制度,确保部门固定资产完好.
4.4.2做好固定资产的登记与统计工作,加强固定资产的动态管理.
4.4.3根据固定资产的使用状况和生产管理和需要,及时向资产管理部门提出增减、修理、调拨、报废等申请，并经批准同意后办理相关手续。
不得擅自调拨、转移、出售、变卖、拆除、报废固定资产。
4.4.4参加固定资产的验收、清查等工作。
5内容
5.1固定资产标准
固定资产标准指使用年限1年（含1年）以上，单位价值超过1000元（含1000元）的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等；使用年限2年（含2年）以上，单位价值超过1000元（含1000元）的非生产经营类设备。
5.2固定资产的购置
5.2.1凡列入年度或月度采购计划，并本月列入固定资产购置预算的固定资产，购置时填写《物资采购申请表》（按体系固定格式）按《财务审批程序和权限规定》审批后，交采购部门，按公司采购管理相关制度进行。
对重大工程建设项目，企业成立管理小组。
其成员应来自工程、审计、财务、专家及使用部门，共同参与项目论证、公开招标等环节的工作。
5.2.2未列入年度或月度采购计划的固定资产，本月也没有列入固定资产购置预算，急需采购时经管理部门负责人审核后，按《财务审批程序和权限规定》审批后，由采购部门按公司采购管理相关制度进行，并在下月追加固定资产的采购预算。
5.2.3填写时应详细写明固定资产名称、规格、型号和相关技术、质量要求。
5.2.4固定资产采购到位后,由管理部门填写《人民电器集团上海有限公司资产验收单》，组织相关专业人员对固定资产进行验收，并详细查验清单中的名称、规格型号、附件、渠道及服务与实物和合同是否相符。
5.2.5固定资产验收合格后，验收人员应在《人民电器集团上海有限公司资产验收单》签字。
验收单一式三份：
一份由固定资产管理部门留存，并填写固定资产卡片，登入实物台帐，落实使用责任人；一份交财务部进行后续的帐务处理；一份交固定资产使用部门备案。
5.3建立固定资产管理卡片和统一编号
5.3.1固定资产分为五大类，分为：
房屋、建筑物、机器设备，运输工具、计算机和办公家具设备。
注1:
管理部门指固定资产归口管理部门（办公室、生产计划部、品质部、信息部）。
5.3.2管理部门建立固定资产管理卡片,对固定资产统一按分类进行编号。
5.3.3固定资产按资产类别分为五大类，代码如下：
a）房屋及建筑物代码为RS01；
b）运输工具代码为RS02；
c）机器设备代码为SC03（成套）、SD03（电缆）；
d）办公设备-电子设备代码为04；
e）办公设备-其他代码为05。
f）计量器具06
g）特种设备（含压力容器、电梯、地磅）07
h）检测设备08
5.3.4固定资产编号方式：
类别
代码
流水号
使用部门体系归属
房屋及建筑
RS01
001-9999
运输工具
RS02
001-9999
机器设备
成套SC03
电缆SD03
001-9999
办公设备
RS04
001-9999
办公设备（含食堂配具）
RS05
001-9999
计量器具
RS06
001-9999
特种设备（含压力容器、电梯、地磅）
RS07
001-9999
检测设备
RS08
001-9999
固定资产编号
代码-4位流水号
5.3.5对固定资产的使用管理责任要落实分解到使用人（机器设备落实到车间），无法分解到的由上级部门统一管理。
5.4固定资产帐务管理
5.4.1财务部门设置固定资产总帐及明细分类帐，财务部门对固定资产的增减、变动应及时进行账务处理。
5.4.2财务部门会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，填制《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数进行核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片一致。
5.4.3固定资产盘点后，财务部门编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盘盈、盘亏原因报总经理批准后，同时进行相应帐务调整。
5.4.4盘点后出现盘盈、盘亏的，管理部门对实物台帐和固定资产卡片内容进行更新。
5.5固定资产转移的处理
5.5.1固定资产在公司内部部门、员工之间转移调拨，需填写《资产调拔/转移申请表》一式四联，经双方移交部门领导签字后才能移交。
《资产调拔/转移申请表》第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，办理转移登记，第二联送交财务部门做帐务处理，第三联和第四联分别由申调部门和移出部门备案。
5.5.2固定资产发生转移时编号保持不变，固定资产管理卡片上应填写新的使用部门和新使用人，以便监督管理。
5.6固定资产闲置的处理
5.6.1闲置连续处于3个月的固定资产，管理部门要及时报财务部门调整帐务。
5.6.2未投放使用处于闲置状态固定资产或使用部门交还的固定资产由管理部门统一管理。
5.7固定资产增值或减值的处理
5.7.1固定资产增值主要分两个部分：
一部分是房屋建筑物及其附属设施的改造新增值的部分，负责该工程的部门在其完工后，应当及时办理验收手续，管理部门根据验收结果，做相应的实物台帐变更处理，同时报财务部门办理其增值帐务处理；另一部分是大型机器设备改造新增部分的处理方法和流程与房屋建筑物改造的相同。
5.7.2固定资产减值主要是由于发生不可抗拒的自然灾害而导致的房屋建筑物及大型机器设备毁损，经相关部门和领导审查认定后，管理部门应当及时变更实物台帐，同时报财务部门办理其减值的帐务处理。
5.8固定资产出租或出借管理
5.8.1固定资产一般不得对外出租、出借，确需对外出租、出借的，应由借出单位提出申请，经固定资产管理部门审核,总经理审批同意，并办理好出租或出借手续。
5.8.2收回出租、出借的固定资产时，管理部门应认真勘验，对出租固定资产取得的收益，应按公司资金管理有关规定和流程处理。
5.8.3出租半年以上固定资产，管理单位必须与承租人签订租凭合同。
5.9固定资产出售
5.9.1公司已确定无使用价值或被淘汰的固定资产，由管理部门提出固定资产变卖申请，注明出售处理原因，并到财务部门固定资产管理员处核定原值和净值，经管理部门负责人审核，总经理审批后，由财务部门报税务部门审批后，交采购部门变卖处理。
5.9.2管理部门收到固定资产销售发票时调整台帐，财务部门及时调整固定资产帐务。
5.10固定资产报废
5.10.1固定资产没有维修价值已确定报废时，由管理部门填写《资产处置申请表》，并到财务部门固定资产管理员处核定原值和净值，经管理部门负责人审核，总经理审批后，由财务部门报税务部门审批后，交采购部门变卖处理。
5.10.2管理部门对报废的固定资产处理后要及时对台帐和固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部门。
5.10.3财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，及时调整帐务。
5.11固定资产管理责任
固产资产出现盘盈、盘亏和损坏，归属人为因素或管理责任的，将根据公司有关制度追究相关责任人的责任。
6、表单
《物资采购申请表》
《资产调拔/转移申请表》
《资产验收单》
《资产处置申请表》
《固定资产实物管理台帐》
《固定资产盘点明细表》
《固定资产盘盈、盘亏表》
7、编制及修改情况记录表
修改日期
版号
修改状态
条款
编写及修改说明
编写及修改人
2013．01．04
Q/RMS–GL–1004-2013-FM
修订A版
根据集团《固定资产管理办法》，结合公司实际进行修订补充。
张桥昌
5
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