麦肯锡-降低成本的一些分析方法PPT资料.ppt

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机密2001年10月17日降低成本的一些分析方法降低成本的一些分析方法内容内容通过基准衡量降低成本的潜力根据经验深入分析降本潜力通过全方位举措改善潜力1内容内容通过基准衡量降低成本的潜力通过基准衡量降低成本的潜力根据经验深入分析降本潜力通过全方位举措改善潜力2公司1公司2公司3公司4公司公司44贡献最高的息税折旧前利润贡献最高的息税折旧前利润,.,.人员成本人员成本公司1公司2公司3公司4业务业务22成本成本公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4易耗品成本易耗品成本能源成本能源成本公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4管理及营销成本管理及营销成本维修成本维修成本公司1公司2公司3公司4成本成本公司1公司2公司3公司4收入收入公司1公司2公司3公司4息税折旧前利润息税折旧前利润公司1公司2公司3公司4基本成本基本成本3公司1公司2公司3公司4,因为它的业务因为它的业务11、业务、业务22和业务和业务33均提供了比其均提供了比其他公司高的利润他公司高的利润*本页中所有利润均指导息税及折旧摊销费用前利润*公司1的其他业务包括停车场；@#@公司2的其他业务包括停车场；@#@公司3的其他业务包括停车场,其成本和息税前利润未做详细统计，可忽略不济；@#@公司4的其他业务包括歌舞厅和康乐中心业务业务11利润利润公司1公司2公司3公司4业务业务33利润利润公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4业务业务22利润利润其它其它*业务利润业务利润公司1公司2公司3公司4业务业务44利润利润公司1公司2公司3总利润总利润公司44公司1公司2公司3公司4以平方米计算，公司以平方米计算，公司22较公司较公司11有较高的利润；@#@在有较高的利润；@#@在中国，公司中国，公司44较公司较公司33有较高的利润有较高的利润*本页中所有利润均指息税及折旧前利润业务业务11每单位利润每单位利润公司1公司2公司3公司4业务业务33每单位利润每单位利润公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4业务业务22每单位利润每单位利润其它业务每单位利润其它业务每单位利润公司1公司2公司3公司4业务业务44每单位利润每单位利润公司1公司2公司3每单位总利润每单位总利润*公司45公司1公司2公司3公司4公司公司22的业务的业务11及业务及业务22的每单位成本均较其他的的每单位成本均较其他的公司为高公司为高业务业务11每单位成本每单位成本公司1公司2公司3公司4业务业务33每单位成本每单位成本公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4业务业务22每单位成本每单位成本其它业务每单位成本其它业务每单位成本公司1公司2公司3公司4业务业务44每单位成本每单位成本公司1公司2公司3每单位总成本每单位总成本公司4*本页中所有利润均指导息税及折旧摊销费用前利润6以百分比计，业务以百分比计，业务22对公司对公司33收入的贡献高于其他收入的贡献高于其他公司公司收入收入百分比100%=公司1公司2公司3公司4其他业务4业务3业务2业务1成本成本100%=公司1公司2公司3公司4其他业务4业务3业务2业务17以每单位计，公司以每单位计，公司11的人员成本较公司的人员成本较公司22的高，但公司的高，但公司22的管理成的管理成本则高于公司本则高于公司11。

@#@公司。

@#@公司44的易耗品和能源成本较公司的易耗品和能源成本较公司33所在城市所在城市AA的的高，但城市高，但城市AA的管理费用则较公司的管理费用则较公司44所在城市所在城市BB高高公司1公司2公司3公司4息税折旧前利润息税折旧前利润公司1公司2公司3公司4每单位收入每单位收入公司1公司2公司3公司4每单位人员成本每单位人员成本公司1公司2公司3公司4每单位易耗品成本每单位易耗品成本公司1公司2公司3公司4每单位能源成本每单位能源成本公司1公司2公司3公司4每单位管理及营销成本每单位管理及营销成本公司1公司2公司3公司4每单位维修成本每单位维修成本公司1公司2公司3公司4每单位其他成本每单位其他成本公司1公司2公司3公司4每单位成本每单位成本公司1公司2公司3公司4出售率出售率公司1公司2公司3公司4可出售单位总数可出售单位总数公司1公司2公司3公司4每单位息税折旧前利润每单位息税折旧前利润公司1公司2公司3公司4售出单位总数售出单位总数+-XX85.9%8以每单位计算，城市以每单位计算，城市AA的部门的部门11和部门和部门22人员较城人员较城市市BB多，而城市多，而城市BB的非直接服务人员则较城市的非直接服务人员则较城市AA的的多多合计人员合计人员公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工资平均工资合计人员合计人员公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工资平均工资合计人员合计人员公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工资平均工资合计人员合计人员公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工资平均工资合计人员合计人员公司1公司2公司3公司4*公司1公司2公司3公司4平均工资平均工资合计人员合计人员公司1公司2公司3公司4*公司1公司2公司3公司4平均工资平均工资合计人员合计人员公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工资平均工资人数，月薪总计总计*部门部门11部门部门22部门部门33部门部门44部门部门55其他部门人员其他部门人员9公司公司11的两个产品皆亏损的两个产品皆亏损原材料成本原材料成本能源成本能源成本成本成本收入收入产品1产品2息税折旧前利润息税折旧前利润其它直接成本其它直接成本分摊固定成本分摊固定成本产品1产品2产品1产品2人员成本人员成本产品1产品2产品1产品2产品1产品2产品1产品2产品1产品2产品1产品2外包收入外包收入10除产品除产品33外，公司外，公司22的各产品的利润较外包收入还的各产品的利润较外包收入还低低原材料成本原材料成本能源成本能源成本成本成本收入收入产品1息税折旧前利润息税折旧前利润其它直接成本其它直接成本分摊固定成本分摊固定成本产品2产品3产品4产品1产品2产品3产品4产品1产品2产品3产品4产品1产品2产品3产品4人员成本人员成本产品1产品2产品3产品4产品1产品2产品3产品4产品1产品2产品3产品4产品1产品2产品3产品4产品1外包收入外包收入产品2产品3产品411城市城市AA产品产品11利润低于将其外包后可得的利润利润低于将其外包后可得的利润*其他直接成本包括易耗品等*分权摊固定成本包括维修、营销等费用人员成本人员成本原材料成本原材料成本能源成本能源成本成本成本收入收入产品1息税折旧前利润息税折旧前利润其它直接成本其它直接成本*分摊固定成本分摊固定成本*产品2产品3产品4产品5产品1产品2产品3产品4产品5产品1产品2产品3产品4产品5产品1产品2产品3产品4产品5产品1产品2产品3产品4产品5产品1产品2产品3产品4产品5产品1产品2产品3产品4产品5产品1产品2产品3产品4产品5产品1外包后外包后产品2产品3产品4产品512各举措对利润的影响和实施难易程度的比较各举措对利润的影响和实施难易程度的比较实实施施难难易易程程度度易难小对利润影响对利润影响各公司应该进一步细化各自的举措定位，以此来确定具体举措的实施方法和指导思想举措5举措3举措4举措6举措1举措2位于该象限的举措对利润影响较大，具实施较简单。

@#@各公司应借助自身和外界力量，确保目标的完成，甚至超额完成计划位于这一象限的举措，实施较困难，但利润影响很大。

@#@各公司应集中力量全力以赴，克服困难，力争达到预期目标位于此象限的举措对利润影响相对较小，但也较易实施，各公司应明确专人负责，给予适当资源和关注，确保计划顺利完成位于此象限的举措实施困难，对利润影响也较小，各公司可根据实际情况做适当调整，尽量争取完成目标大13内容内容通过基准衡量降低成本的潜力根据经验深入分析降本潜力根据经验深入分析降本潜力通过全方位举措改善潜力14生产部门节能降耗的主要举措生产部门节能降耗的主要举措部门部门初步测算主要措施主要措施酿造车间减少酒损率，节约清酒成本减少吨酒消耗量，节约原材料成本减少吨酒硅藻土消耗量，节约原材料成本降低吨酒耗电量，节约能耗成本降低吨油耗水量，节约用水成本包装车间减少酒损率，节约清酒成本减少商标损失率，节约包装材料成本减少瓶盖损失率，节约包装材料成本减少纸箱损失率，节约包装材料成本减少易拉罐损失率，节约包装材料成本降低吨酒耗水量，节约用水成本降低吨酒耗电量，节约能耗成本动力车间降低耗水量，节约用水成本降低吨蒸汽油耗指标，节约能耗成本降低耗电量，节约能耗成本效益估算效益估算240万元310万元150万元初步测算*，通过生产部门节能降耗共可节约成本700万元实际计划节约750万元*一月十七日阶段汇报15生产部门国产化替代的主要举措生产部门国产化替代的主要举措部门部门主要举措主要举措效益估算效益估算酿造车间通过使用国内合资企业生产的硅藻土替代纯进口产品，降低硅藻土的成本40万元包装车间使用国产胶水替代进口胶水使用国产润滑剂替代进口润滑剂使用国产热熔胶替代进口热熔胶120万元初步测算，通过生产部门对部分原辅材料进行国产化替代，共节约成本160万元实际计划节约420万元初步16初步测算，生产部门通过降低设备维修费用，共可节约成本270万元实际计划节约260万元生产部门降低设备维修费用的主要举措生产部门降低设备维修费用的主要举措部门部门主要举措主要举措效益估算效益估算生产设备部通过对配件购买和使用加强管理，减少配件的购买价格，存储时间和消耗数量，从而节约配件费用将部分外聘人员维修的工程转为内部维修工程，降低工程费用与其他车间积极配合，及时检修，将事故隐患消灭在萌芽，从而节约大修费用优化年检修和大修工作，提高工作效率，节约部分开支170万元100万元初步酿造车间加强日常操作的规范性，减少设备故障频率，节约日常维护费用与生产设备部协作，优化设备日常维护程序，节约维护费用包装车间动力车间17生产部门成本控制活动进度生产部门成本控制活动进度初步测算生产初步测算生产成本控制效益成本控制效益目标目标产生生产成产生生产成本控制方案本控制方案引入关键业绩引入关键业绩指标和业绩合指标和业绩合同管理体系同管理体系设计、讨论和设计、讨论和确定业绩合同确定业绩合同中的关键业绩中的关键业绩指标和定义指标和定义协商、修改和协商、修改和确定关键业绩确定关键业绩指标的数值和指标的数值和权重权重主要主要活动：

@#@活动：

@#@至上而下的方法：

@#@根据财务部门数据估算生产部门成本控制效益远景与生产部门负责人沟通，启动生产成本控制方案制定工作甄别生产成本控制的主要领域至下而上的方法由生产部门讨论并提交生产成本控制方案及初步目标汇总上述方案的总体效益由上而下提出对方案的反馈意见重复上述步骤与公司主要领导人沟通，确定引入业绩合同管理体系召开主要部门负责人研讨会，介绍业绩指标和业绩合同管理体系启动业绩指标设定程序召开研讨会，确定各部门的关键业绩指标与企管部、技术部定义各项指标内容根据下面上报的目标初步下达合同指标和各项权重管理层与各生产部门负责就合同指标和权重进行协商和确认各部门根据确认的2001年指标分解其2001年季度监测指标和主要措施方案确定业绩合同的全部内容，包括评分方法和主要奖惩方案制做待签业绩合同等相关文件文件签署签定业绩签定业绩合同合同18使用业绩合同将成本控制指标落实到具体部门使用业绩合同将成本控制指标落实到具体部门举例19使用业绩合同将成本控制指标落实到具体部门使用业绩合同将成本控制指标落实到具体部门（续续）举例20通过减员提高效益，改变企业文化通过减员提高效益，改变企业文化销售人员非销售人员1,0809609532000平均人数目前编制2001编制目标减151人-17%减232人-31%销售共增员257人非销售减员383人，降幅-42%，直接增加效益1,260万元推动业绩至上的企业文化资源向销售倾斜21深度