项目质量控制与内审基本流程优质PPT.ppt

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同实。

同一种事一种事物会得物会得出不同出不同的答案。

的答案。

例如：

在下图中你看到了什么A：

一个吃剩的苹果（没说成梨还可以）；

B：

象一个人的裸背（好，观察仔细、有想象力）；

C：

象一个女人的裸背（厉害，观察更细、好眼力）。

项目质量控制与内审基本流程内容安排内容安排1、挪用公款案挪用公款案2、程序的重要性：

、程序的重要性：

内容安排

（一）网上、书上的概念：

（一）网上、书上的概念：

2、审计程序类型（、审计程序类型（8种）：

种）：

（一）检查记录或文件；

（二）检查有形资产；

（三）观察；

（四）询问；

（五）函证；

（六）重新计算；

（七）重新执行；

（八）分析程序。

1、审计程序：

、审计程序：

就是为了完成审计工作所需实施的详细步骤。

审计程序对审计人员而言，就好像地图对旅行者，没有审计程序，审计人员可能查核方向错误或没有使用最快最好的查核方法，以致浪费时间和成本。

3、审计方法类型（、审计方法类型（8种）：

（一）审核；

（二）观察；

（三）监盘；

（四）访谈；

（五）调查；

（六）函证；

（七）计算；

（八）分析。

内容安排

（二）个人理解的概念（参考意见）：

（二）个人理解的概念（参考意见）：

1、什么叫审计程序？

什么叫审计方法？

有什么区别（往往、什么叫审计程序？

有什么区别（往往混淆在一起）？

混淆在一起）？

简单地说：

审计程序就是审计人员需要经常实施的工作简单地说：

审计程序就是审计人员需要经常实施的工作步骤（常用规范流程）；

审计方法则是审计人员为了达步骤（常用规范流程）；

审计方法则是审计人员为了达到审计目的而各自采取的审计手段（因地制宜灵活手段）到审计目的而各自采取的审计手段（因地制宜灵活手段）。

比如上个案例中，。

比如上个案例中，“下发审计通知书下发审计通知书”、“现场调查现场调查”为审计程序，而为审计程序，而“查付款清单查付款清单”和和“查银行卡查银行卡”寻找寻找审计突破口就是审计方法。

审计突破口就是审计方法。

内容安排区别区别1：

一般项目审计程序都是必须遵守和实施的；

而一般项目审计程序都是必须遵守和实施的；

而审计方法则是审计人员根据实际不同情况灵活掌握选择审计方法则是审计人员根据实际不同情况灵活掌握选择采用的采用的（不固定、不一定要用的程序也就是方法）（不固定、不一定要用的程序也就是方法）。

方。

方法可以因地制宜、因人而异、因时而异。

（出奇制胜）法可以因地制宜、因人而异、因时而异。

（出奇制胜）后有案例说明。

后有案例说明。

区别区别2：

同一个程序在不同的项目中也许就是方法。

比比如函证程序，在资产负债表审计或与应收账款等往来科如函证程序，在资产负债表审计或与应收账款等往来科目审核有关的专项审计中就是必要的审计程序；

但在其目审核有关的专项审计中就是必要的审计程序；

但在其他审计项目中就是可选择使用的函证法。

这就像购买同他审计项目中就是可选择使用的函证法。

这就像购买同一台缝纫机，在服装厂它就是主要生产设备会计作一台缝纫机，在服装厂它就是主要生产设备会计作“固固定资产定资产”科目，但在钢铁厂劳保后勤仓库缝补工作服用科目，但在钢铁厂劳保后勤仓库缝补工作服用它也许就成了工具它也许就成了工具“低值易耗品低值易耗品”。

2、审计程序与审计方法有什么区别（往往混淆在一起）、审计程序与审计方法有什么区别（往往混淆在一起）？

内容安排3、常用的审计程序与审计方法一般都有哪些？

、常用的审计程序与审计方法一般都有哪些？

审计程序：

编写审计计划、审批审计方案、下发审计通知编写审计计划、审批审计方案、下发审计通知书、召开审前会议、现场调查、符合性测试（内控调查）、穿书、召开审前会议、现场调查、符合性测试（内控调查）、穿行测试（抽查验证）、编写审计工作底稿、编写审计报告、审行测试（抽查验证）、编写审计工作底稿、编写审计报告、审计文书征求意见、报告申报、下发审计意见书、跟踪审计意见计文书征求意见、报告申报、下发审计意见书、跟踪审计意见落实情况等等。

落实情况等等。

审计方法：

访谈法、函证法、调查问卷法、现场踏勘法、访谈法、函证法、调查问卷法、现场踏勘法、分析性复核法、总量推算法、抽样复核法、逻辑推理法、反向分析性复核法、总量推算法、抽样复核法、逻辑推理法、反向验证法（排除法）、突击抽查法、交叉印证法、电脑过滤法、验证法（排除法）、突击抽查法、交叉印证法、电脑过滤法、流程图表法、拍照录音法等等。

流程图表法、拍照录音法等等。

内容安排（三）实际工作中的审计程序案例：

（三）实际工作中的审计程序案例：

（1）、）、

（2）内容安排1、程序要到位。

尽量不要省略审计程序。

、程序要到位。

2、方法要灵活。

思路开阔、逻辑严密、手段创新。

、方法要灵活。

方法灵活、出奇制胜：

“北京没我办不到的事！

北京没我办不到的事！

”（应用案例）（应用案例）“塘渣的故事塘渣的故事”、“跟踪追击跟踪追击”。

下问知蹊跷，谦问得法宝下问知蹊跷，谦问得法宝工程审计的故事。

工程审计的故事。

有一次在油罐防锈工程决算项目审计时，遇到这样一个问题，有一次在油罐防锈工程决算项目审计时，遇到这样一个问题，决算书标明刷防锈漆共计决算书标明刷防锈漆共计六六遍。

如何确认刷漆数量的真实性呢？

先遍。

先是问过现场监工说是六遍；

后来在现场看到一个施工单位的小工在是问过现场监工说是六遍；

后来在现场看到一个施工单位的小工在收拾工具（见他衣服上有很多油漆斑点），就装着很懂的样子用指收拾工具（见他衣服上有很多油漆斑点），就装着很懂的样子用指节敲敲罐体突然问：

节敲敲罐体突然问：

“这里漆面发青，估计没有刷过两遍漆吧？

这里漆面发青，估计没有刷过两遍漆吧？

”他看看我后很肯定地说：

他看看我后很肯定地说：

“哪能呢，这六个罐都是两遍漆，另外东哪能呢，这六个罐都是两遍漆，另外东面那两个锈重吃漆还刷了三遍呢！

面那两个锈重吃漆还刷了三遍呢！

”嗯，明白了，原来决算书上嗯，明白了，原来决算书上88个罐体的刷漆遍数是个罐体的刷漆遍数是223=63=6遍这么算来的啊（锈重还说明漆前除锈遍这么算来的啊（锈重还说明漆前除锈工程不到位除锈钱另说呢）！

心里有数了，下一步关键是如何取证工程不到位除锈钱另说呢）！

心里有数了，下一步关键是如何取证和说服施工单位认可的问题了（小工的话没录音）。

用技术说话吧，和说服施工单位认可的问题了（小工的话没录音）。

用技术说话吧，我找到本单位的工程师非常客气地咨询：

能不能用什么技术手段来我找到本单位的工程师非常客气地咨询：

能不能用什么技术手段来确定防锈漆的刷漆遍数呢？

回答是：

可以的，我能借到有专门测量确定防锈漆的刷漆遍数呢？

可以的，我能借到有专门测量漆皮微厚度的计量仪，不过要现场采集一些样本。

搞定！

结果根据漆皮微厚度的计量仪，不过要现场采集一些样本。

结果根据现场采集的现场采集的2020多个样本平均计算，大部分仅仅符合两遍漆的标准厚多个样本平均计算，大部分仅仅符合两遍漆的标准厚度（只能按度（只能按22遍漆决算了）。

工程量价值一下降低遍漆决算了）。

工程量价值一下降低4/64/6。

不谦虚下问。

不谦虚下问你很难解决这样的问题。

现在知道，原来谦问也可以出效益啊！

你很难解决这样的问题。

提问有技巧，问谁更重要，发问要迂回，目的要记牢。

资料一：

“一个审计人的困惑一个审计人的困惑”最近一段时间，真的很烦，有人说人三四十岁时压力最大，现在真的体会最近一段时间，真的很烦，有人说人三四十岁时压力最大，现在真的体会到了。

当然最大的压力来自工作，我从事的是内审工作。

由于公司不大，内审到了。

由于公司不大，内审部门就我一个人，我的老板非常重视内审，但有一点可以肯定的是，老板的重部门就我一个人，我的老板非常重视内审，但有一点可以肯定的是，老板的重视程度与内审创造的价值成正比。

一开始我非常喜欢这项工作，想当初为了尽视程度与内审创造的价值成正比。

一开始我非常喜欢这项工作，想当初为了尽快的胜任这一岗位，我几乎读遍了国内外主要的所有内部审计方面的书，包括快的胜任这一岗位，我几乎读遍了国内外主要的所有内部审计方面的书，包括CPA会计和审计重新学了一遍。

准备并参加了会计和审计重新学了一遍。

准备并参加了08年的年的CIA考试。

但是内部审计考试。

但是内部审计工作是一份非常广的学科，我甚至感到我学得越多自己知道得越少，更不能胜工作是一份非常广的学科，我甚至感到我学得越多自己知道得越少，更不能胜任了，内审工作中的经验和人际沟通是非常重要的，如何说服管理层重视、被任了，内审工作中的经验和人际沟通是非常重要的，如何说服管理层重视、被审计单位改进审计中的消极发现则是一个更具挑战的工作，这也是书上学不到审计单位改进审计中的消极发现则是一个更具挑战的工作，这也是书上学不到的需要长期锻炼的过程。

但未来的工作如何创新？

新的工作计划如何让管理层的需要长期锻炼的过程。

新的工作计划如何让管理层看到内审的价值，内审在风险管理中的作用？

如何进行定量或定性的把内审的看到内审的价值，内审在风险管理中的作用？

如何进行定量或定性的把内审的价值价值SHOW（表现）出来？

这些都是我最近一直在思考的问题。

我是比较喜欢（表现）出来？

我是比较喜欢具有挑战性的工作，但这样的工作往往比较空洞，这就需要一套系统方法来进具有挑战性的工作，但这样的工作往往比较空洞，这就需要一套系统方法来进行规范，否则就会做得很简单，没有创新，没有建设性。

有时候想也许这是我行规范，否则就会做得很简单，没有创新，没有建设性。

有时候想也许这是我个人职业发展中的瓶颈问题吧，如何突破瓶颈，是我当前一直在思考的问题。

个人职业发展中的瓶颈问题吧，如何突破瓶颈，是我当前一直在思考的问题。

以下三方面是我在以后需要拓展的：

寻找一位好的寻找一位好的MENTOR（良师），开（良师），开阔职业视野，并获得对内审工作的业务指导。

阔职业视野，并获得对内审工作的业务指导。

提升沟通及表达能力，提高提升沟通及表达能力，提高人际效能。

人际效能。

获取更多的资源和信息，关注风险，提供有价值、建议性的方案。

审计职业修炼ABC：

资料分享资料分享来看看其他审计人员是怎么跟帖的：

来看看其他审计人员是怎么跟帖的：

甲：

不要把范围扩展得很大，切实的为企业着想，提不要把范围扩展得很大，切实的为企业着想，提出具有现实意义的建议，才能实现内审的价值。

出具有现实意义的建议，才能实现内审的价值。

乙：

我感觉，你的审计工作要紧紧跟着领导的意图走，我感觉，你的审计工作要紧紧跟着领导的意图走，领导关注哪些方面，你就去审计那些方面。

因为领导关注领导关注哪些方面，你就去审计那些方面。

因为领导关注的地方