资本金结汇管理培训(2011企业版)PPT课件下载推荐.ppt

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20012001年年88月，发布月，发布了了关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知革试点的通知（汇发（汇发20011412001141号），改革资本金结汇管号），改革资本金结汇管理方式，授权符合条件的外汇指定银行对资本金结汇进行理方式，授权符合条件的外汇指定银行对资本金结汇进行审核，将对外商投资企业资本金结汇的管理由直接管理转审核，将对外商投资企业资本金结汇的管理由直接管理转变为对外汇指定银行的间接管理。

变为对外汇指定银行的间接管理。

二、资本金结汇外汇管理政策沿革

（1）二、资本金结汇外汇管理政策沿革

（2）第二步：

全面实施改革，规范业务操作。

第二步：

在总结汇发在总结汇发141141号文试点的基础上，号文试点的基础上，20022002年年66月，下发了月，下发了关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知（汇（汇发发200220025959号），从号），从20022002年年77月月11日起，在全国范围内实施日起，在全国范围内实施资本金结汇管理方式改革，规定资本金结汇所得人民币资金资本金结汇管理方式改革，规定资本金结汇所得人民币资金只能用于投资项目的正常生产经营开支，明确了银行对资本只能用于投资项目的正常生产经营开支，明确了银行对资本金结汇的统计监测要求，并制定了资本金结汇操作规程。

金结汇的统计监测要求，并制定了资本金结汇操作规程。

二、资本金结汇外汇管理政策沿革（3）第三步：

强化结汇审核，实行支付结汇制第三步：

强化结汇审核，实行支付结汇制。

针对资本金结汇增长。

针对资本金结汇增长较快情况，较快情况，2004年年5月，发布了月，发布了关于改进外商投资企业资本关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知项目结汇审核与外债登记管理工作的通知（汇发（汇发200442号），实行支付结汇制度。

号），实行支付结汇制度。

1对于一次结汇金额在等值20万美元以上的，企业应提供有关结汇资金用途的书面支付命令，并直接向其指定的收款人进行支付；

1对于支付工资、留存备用金或结汇资金在等值20万美元以下的小额支付，企业可以不提交书面支付命令，但办理下一笔结汇时需提供上一笔结汇资金的用途明细清单。

二、资本金结汇外汇管理政策沿革（4）第四步：

强化第四步：

强化支付结汇制，加大处罚力度支付结汇制，加大处罚力度。

20082008年年88月，外汇局发布月，外汇局发布关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知题的通知（汇综发（汇综发20081422008142号），主要包括以下五项管理原则：

号），主要包括以下五项管理原则：

1先验资后结汇的原则。

先验资后结汇的原则。

要求外商投资企业外汇资本金必须在办理完验资手续后方可办理结汇。

有利于督促外商投资企业及时办理验资手续，提高外汇资本金到位的真实性，有效地防止利用虚假资金验资。

1项目结汇原则。

项目结汇原则。

规定一般外商投资企业资本金结汇只能用于自身项目，即经营范围内的支出，而不能进行境内股权投资，从汇兑环节规范了资本金结汇的支出去向。

二、资本金结汇外汇管理政策沿革（5）1实需结汇原则。

实需结汇原则。

只有在有实际的支付需要时，才可办理结汇，而不实行意愿结汇。

同时，还明确了境内机构和个人向外方出让股权而取得支付对价的外汇应进入资产变现专用外汇帐户并按照实需原则进行结汇。

1通过通过FDIFDI系统办理业务的原则。

系统办理业务的原则。

明确了会计师事务所向外汇局验资询证以及银行办理资本金结汇等业务均需利用2008年5月1日正式上线运行的直接投资外汇业务信息系统进行操作，并要求银行办理资本金结汇业务后，须通过FDI系统将结汇情况及时向外汇局反馈。

1处罚原则。

处罚原则。

按照2008年8月修订出台的中华人民共和国外汇管理条例第四十四条的相关规定予以处罚：

违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30以下的罚款；

情节严重的，处违法金额30以上等值以下的罚款。

三、当前资本金结汇管理政策解读

（1）当前涉及资本金结汇的外汇管理政策主要依据的当前涉及资本金结汇的外汇管理政策主要依据的33个文件：

个文件：

1、关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（综发2008142号）；

2、于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充补充通知（汇综发201188号）；

3、关于进一步明确外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（浙外管2011113号）浙江省浙江省88月月11日开始执行浙外管日开始执行浙外管20112011113113号文号文件件三、当前资本金结汇管理政策解读

（2）综合以上综合以上33个文件企业在办理资本金结汇时要注意以个文件企业在办理资本金结汇时要注意以下下22个方面个方面：

（一）在申请资本金结汇时，须提交以下材料

（一）在申请资本金结汇时，须提交以下材料：

1、外商投资企业外汇登记IC卡；

2.资本金结汇所得人民币资金的支付命令函；

3.资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。

企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用说明）；

4.会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）；

三、当前资本金结汇管理政策解读（3）5、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的原件。

若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，还应于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料；

6、对于等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，无需提交第4项、第5项文件，资本金账户利息可凭打印并签章的利息清单直接办理结汇。

企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值5万美元，每月不得超过等值10万美元。

三、当前资本金结汇管理政策解读（4）

（二）新文件补充完善了银行需认真审核对外支付的发票等相关

（二）新文件补充完善了银行需认真审核对外支付的发票等相关凭证原件条款：

凭证原件条款：

1、企业支付国家机关、事业单位国家机关、事业单位等机构税金、费用等资金，应向银行提供收据、缴款通知书等相关凭证原件；

2、加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件。

对于网上无法核验的，结汇企业应提交税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料，并加盖企业公章或财务印章。

三、当前资本金结汇管理政策解读（5）3、企业资本金结汇支付后发生退货、撤销交易和发票作废等情况的，应在上述情况发生之日起55个工作日内个工作日内报送原结汇银行。

原结汇银行在为该企业办理下一笔结汇时，应先要求企业提交该笔资金实际用途的有效合同和发票等材料，确保该笔资本金结汇业务的合规性、真实性和一致性。

如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关结汇业务。

4、企业因出让股权所得外汇收入，须完成转股收汇外资外汇登记手续后，方可向银行申请办理股权出让方的资产变现专用外汇账户内外汇资金结汇。

四、资本金结汇违规操作处罚1、外汇局建立健全企业资本金违规结汇黑名单制度，并对列入黑名单的企业资本金结汇进行重点核查。

2、外汇局对银行资本金结汇审核情况定期抽查，对违规办理资本金结汇业务的银行、企业按外汇管理条例等有关规定进行处罚，对属违反其他法律法规的企业移交相关部门处理。

谢谢国家外汇管理局网址：

http:

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