财务管理咨询流程讲解PPT格式课件下载.ppt

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v企业资金运动从形式上来讲，又可以分为：

经营性企业资金运动从形式上来讲，又可以分为：

经营性现金流动、投资性现金流动和筹资性现金流动现金流动、投资性现金流动和筹资性现金流动22、财务关系、财务关系、财务关系、财务关系指某一利益主体在组织财务活动中与其他主体发生的指某一利益主体在组织财务活动中与其他主体发生的经济利益关系，也称为经济利益关系。

经济利益关系，也称为经济利益关系。

对于一个企业而言，主要要考虑以下几种财务关系：

企业与政府间的财务关系；

企业与投资者之间的财企业与政府间的财务关系；

企业与投资者之间的财务关系；

企业与债权人之间的财务关系；

企业与被务关系；

企业与被投资者的财务关系；

企业与债务人之间的财务关系；

投资者的财务关系；

企业与内部各个部门之间的财务关系；

企业与职工企业与内部各个部门之间的财务关系；

企业与职工之间的财务关系；

企业集团内部的财务关系。

之间的财务关系；

33、财务管理的概念、财务管理的概念、财务管理的概念、财务管理的概念v财务管理是指利益主体以资金运作为对象，利用价财务管理是指利益主体以资金运作为对象，利用价值形式、组织和优化资源配置，促进价值实现和分值形式、组织和优化资源配置，促进价值实现和分配，并处理价值运动过程中的各种财务关系，以实配，并处理价值运动过程中的各种财务关系，以实现企业经营目标的综合性管理活动。

现企业经营目标的综合性管理活动。

44、财务管理的目标、财务管理的目标、财务管理的目标、财务管理的目标v简单的说也就是要符合企业的生存、发展和盈利目简单的说也就是要符合企业的生存、发展和盈利目标。

标。

二、财务管理咨询二、财务管理咨询二、财务管理咨询二、财务管理咨询v1、定义：

财务管理咨询人员接受客户委托，通过、定义：

财务管理咨询人员接受客户委托，通过充分的调查分析，查清客户财务管理方面存在的问充分的调查分析，查清客户财务管理方面存在的问题及其原因，提出解决问题的方案并指导客户实施，题及其原因，提出解决问题的方案并指导客户实施，以实现客户财务管理目标的一种智力服务。

以实现客户财务管理目标的一种智力服务。

22、财务管理咨询的作用、财务管理咨询的作用、财务管理咨询的作用、财务管理咨询的作用提升企业的价值培养财务管理人员提高社会资源配置的效率三、财务管理活动的内容三、财务管理活动的内容三、财务管理活动的内容三、财务管理活动的内容财务治理活动财务治理活动融资管理活动融资管理活动财务控制管理活动财务控制管理活动营运资本管理活动营运资本管理活动投资管理活动投资管理活动利润管理活动利润管理活动会计管理活动会计管理活动财务管理咨询的内容财务管理咨询的内容财务管理咨询的内容财务管理咨询的内容财务管理系统融资管理投资管理控制管理利润管理综合管理四、财务分析：

四、财务分析：

v1、财务分析：

利用企业的会计核算资料、统计资、财务分析：

利用企业的会计核算资料、统计资料和其他相关信息，采用专门的技术和方法，从相料和其他相关信息，采用专门的技术和方法，从相互联系和相互制约的角度出发，分析和研究企业生互联系和相互制约的角度出发，分析和研究企业生产经营活动的客观规律，查明影响企业在生产经营产经营活动的客观规律，查明影响企业在生产经营活动过程中的各种积极因素和消极因素，客观的评活动过程中的各种积极因素和消极因素，客观的评价企业所取得的经营成果和财务状况，以揭示企业价企业所取得的经营成果和财务状况，以揭示企业本来的发展趋势的分析方法。

本来的发展趋势的分析方法。

22、财务分析体系：

、财务分析体系：

专题分析分析财务报表分析表分析综合性分析合性分析33、财务分析的基本方法、财务分析的基本方法、财务分析的基本方法、财务分析的基本方法比较分析法比率分析法因素分析法平衡分析法经济分析的数学方法44、财务分析的基本程序、财务分析的基本程序、财务分析的基本程序、财务分析的基本程序v第一步：

提出客体，明确要求第一步：

提出客体，明确要求v第二步：

收集资料，掌握情况第二步：

收集资料，掌握情况v第三步：

对比差距，揭露矛盾第三步：

对比差距，揭露矛盾v第四步：

分析原因，抓住关键第四步：

分析原因，抓住关键v第五步：

提出措施，改进工作第五步：

提出措施，改进工作55、财务综合分析方法、财务综合分析方法、财务综合分析方法、财务综合分析方法1、五性分析方法3、综合系数分析2、杜邦财务分析体系5.1、五性分析方法、五性分析方法“五性”是指收益性、生产性、流动性、安全性和成长性五项内容。

一、收益性：

反映企业获取税后净收益的能力。

二、安全性：

反映企业抗风险的能力。

三、流动性：

资产能够以一个合理的价格顺利变现的能力。

四、成长性：

反映企业的发展能力和速度。

五、生产性：

反映企业劳动生产效率。

企业收益性指标企业收益性指标收益性比率收益性比率基础含义基础含义计算公式计算公式1.资产报酬率资产报酬率反映企业总资产的利用效果反映企业总资产的利用效果（净收益净收益+利息费用利息费用+所得税所得税）/平均资产总额平均资产总额2.所有者权益报酬率所有者权益报酬率反映所有者权益的回报反映所有者权益的回报税后净利润税后净利润/所有者权益所有者权益3.普通股权益报酬率普通股权益报酬率反映股东权益的报酬反映股东权益的报酬（净利润净利润-优先股股利优先股股利）/平均普通股权益平均普通股权益4.普通股每股收益额普通股每股收益额反映股东权益的报酬反映股东权益的报酬（净利润净利润-优先股股利优先股股利）/普通股股数普通股股数5.股利发放率股利发放率反映股东权益的报酬反映股东权益的报酬每股股利每股股利/每股利润每股利润6.市盈率市盈率反映股东权益的报酬反映股东权益的报酬普通股每股市场价格普通股每股市场价格/普通股每股利润普通股每股利润7.销售利税率销售利税率反映企业销售收入的收益水平反映企业销售收入的收益水平利税总额利税总额/净销售收入净销售收入8.毛利率毛利率反映企业销售收入的收益水平反映企业销售收入的收益水平销售毛利销售毛利/净销售收入净销售收入9.净利润率净利润率反映企业销售收入的收益水平反映企业销售收入的收益水平净利润净利润/净销售收入净销售收入10.成本费用利润率成本费用利润率反映企业为取得利润所付的代价反映企业为取得利润所付的代价（净收益净收益+利息费用利息费用+所得税所得税）/成本费用总额成本费用总额企业安全性指标企业安全性指标安全性比率安全性比率基本含义基本含义计算公式计算公式1.流动比率流动比率反映企业短期偿债能力和信用状况反映企业短期偿债能力和信用状况流动资产流动资产/流动负债流动负债2.速动比率速动比率反映企业立刻偿付流动负债的能力反映企业立刻偿付流动负债的能力速动资产速动资产/流动负债流动负债3.资产负债率资产负债率反映企业总资产中有多少是负债反映企业总资产中有多少是负债负债总额负债总额/资产总额资产总额4.所有者权益比率所有者权益比率反映企业总资产中有多少是所有者权益反映企业总资产中有多少是所有者权益所有者权益所有者权益/资产总额资产总额5.利息保障倍数利息保障倍数反映企业经营所得偿付借债利息的能力反映企业经营所得偿付借债利息的能力（税前利润利息费用税前利润利息费用）/利息费用利息费用企业流动性指标企业流动性指标流动性比率流动性比率基本含义基本含义计算公式计算公式总资产周转率总资产周转率反映全部资产的使用效率反映全部资产的使用效率销售收入销售收入/平均资产总额平均资产总额固定资产周转率固定资产周转率反映固定资产的使用效率反映固定资产的使用效率销售收入销售收入/平均固定资产总额平均固定资产总额流动资产周转率流动资产周转率反映流动资产的使用效率反映流动资产的使用效率销售收入销售收入/平均流动资产总额平均流动资产总额应收帐款周转率应收帐款周转率反遇年度内应收帐款的变现速度反遇年度内应收帐款的变现速度销售收入销售收入/平均应收帐款平均应收帐款存货周转率存货周转率反映存货的变现速度反映存货的变现速度销售成本销售成本/平均存货平均存货企业成长性指标企业成长性指标成长性比率成长性比率基本含义基本含义计算公式计算公式1.销售收入增长率销售收入增长率反映销售收入变化趋势反映销售收入变化趋势本期销售收入本期销售收入/前期销售收入前期销售收入2.税前利润增长率税前利润增长率反映税前利润变化趋势反映税前利润变化趋势本期税前利润本期税前利润/前期税前利润前期税前利润3.固定资产增长率固定资产增长率反映固定资产变化趋势反映固定资产变化趋势本期固定资产本期固定资产/前期固定资产前期固定资产4.人员增长率人员增长率反映人员变化趋势反映人员变化趋势本期职工人数本期职工人数/前期职工人数前期职工人数5.产品成本降低率产品成本降低率反映产品成本变化趋势反映产品成本变化趋势本期产品成本本期产品成本/前期产品成本前期产品成本企业生产性指标企业生产性指标生产性比率生产性比率基本含义基本含义计算公式计算公式1.人均销售收入人均销售收入反映企业人均销售能力反映企业人均销售能力销售收入销售收入/平均职工人数平均职工人数2.人均净利润人均净利润反映企业经营管理水平反映企业经营管理水平净利润净利润/平均职工人数平均职工人数3.人均资产总额人均资产总额反映企业生产经营能力反映企业生产经营能力资产总额资产总额/平均职工人数平均职工人数4.人均工资人均工资反映企业成果分配状况反映企业成果分配状况工资总额工资总额/平均职工人数平均职工人数雷达图（五性分析）雷达图（五性分析）雷达图（五性分析）雷达图（五性分析）最小圆：

行业平均水平的一半或最低水平；

最小圆：

中间圆：

代表行业平均水平，也称标准线；

最大圆：

行业平均水平的最大圆：

行业平均水平的1.51.5倍或最高水平。

倍或最高水平。

5.2杜邦分析模型杜邦分析模型5.3综合系数分析法综合系数分析法5.3综合系数分析法综合系数分析法为了从总体上对企业的各种能力进行分析，可以设置一套财务比率，按重要性原则给定一个分值，即重要性系数，总和为1；

然后将实际比率与标准比率比较，评出每项指标的得分；

最后求出综合系数，与重要性系数之和比较，从而评价企业综合素质。

这一方法称为综合系数法。

第二节：

成本管理咨询第二节：

成本管理咨询成本管理概述成本管理概述成本管理方案设计成本管理方案设计成本控制的一般方法成本控制的一般方法成本管理咨询要点分析成本管理咨询要点分析一、成本管理概述一、成本管理概述v